國衛(wèi)財務(wù)發(fā)〔2022〕9號《國家衛(wèi)生健康委關(guān)于印發(fā)進一步加強衛(wèi)生健康行業(yè)內(nèi)部審計工作若干意見的通知》

國家衛(wèi)生健康委關(guān)于印發(fā)進一步加強衛(wèi)生健康行業(yè)內(nèi)部審計工作若干意見的通知







國衛(wèi)財務(wù)發(fā)〔2022〕9號

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團衛(wèi)生健康委，委直屬和聯(lián)系單位，委預(yù)算單位：

為深入貫徹習近平總書記關(guān)于醫(yī)藥衛(wèi)生機構(gòu)建立內(nèi)審制度、加強自查自糾的重要指示精神，著力解決目前行業(yè)內(nèi)部審計存在問題，更好發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，我委研究制定了《進一步加強衛(wèi)生健康行業(yè)內(nèi)部審計工作的若干意見》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。





 

國家衛(wèi)生健康委

2022年3月2日
 

進一步加強衛(wèi)生健康行業(yè)內(nèi)部審計工作的若干意見

審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分。近年來，全系統(tǒng)認真貫徹《衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，不斷提升行業(yè)內(nèi)部審計工作水平，為事業(yè)發(fā)展提供了監(jiān)督保障。但從全系統(tǒng)看，內(nèi)部審計工作還存在被弱化、虛化、邊緣化，監(jiān)督作用發(fā)揮不到位、不充分等問題。為深入貫徹習近平總書記重要指示精神，充分發(fā)揮內(nèi)部審計“治已病、防未病”作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機制的意見》及有關(guān)部門規(guī)章，現(xiàn)就進一步加強衛(wèi)生健康行業(yè)內(nèi)部審計工作提出以下意見。

一、全面加強黨的領(lǐng)導(dǎo)

黨的領(lǐng)導(dǎo)制度是我國的根本領(lǐng)導(dǎo)制度。各單位黨組織要發(fā)揮把方向、管大局、作決策、促改革、保落實的領(lǐng)導(dǎo)作用，推動和保障單位內(nèi)部審計工作，討論決定單位內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃、年度審計項目計劃、審計工作報告等重大事項。各單位黨組織、主要負責人要直接領(lǐng)導(dǎo)審計工作，鼓勵有條件的單位設(shè)置總審計師協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)審計工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)審計工作的同志不得同時分管財務(wù)、資產(chǎn)、采購、基本建設(shè)、內(nèi)部控制建立或?qū)嵤┑瓤赡苡绊憣徲嫪毩⑿缘墓ぷ?。?nèi)部審計機構(gòu)要認真貫徹落實重大事項請示報告制度，審計中發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)當及時向本單位黨組織報告。

二、推動內(nèi)審機構(gòu)建設(shè)

各單位要全面落實習近平總書記重要指示精神，從講政治的高度認識內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)的重要性。符合《衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》第十四條要求、應(yīng)當設(shè)置獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，要根據(jù)機構(gòu)編制相關(guān)規(guī)定，按程序推動設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)、配齊配強內(nèi)部審計人員。

三、聯(lián)動形成監(jiān)督合力

各單位要積極發(fā)揮黨內(nèi)監(jiān)督主導(dǎo)作用，加強內(nèi)部審計與組織人事、紀檢監(jiān)察、巡視巡察等工作的協(xié)調(diào)聯(lián)動。要健全審計計劃會商機制，編制年度審計項目計劃要與干部監(jiān)督、巡視巡察等工作計劃有機銜接。要健全信息共享和成果共用機制，內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大問題線索應(yīng)當按照干部管理權(quán)限和規(guī)定程序移送本單位紀檢監(jiān)察部門或上級主管機關(guān)、單位，對紀檢監(jiān)察部門提請協(xié)助辦理的事項要予以支持配合。

四、聚焦審計監(jiān)督職責

各單位內(nèi)部審計機構(gòu)要認真履行審計監(jiān)督主責主業(yè)，堅持內(nèi)部審計獨立性和客觀性。內(nèi)部審計人員不得從事本單位財務(wù)會計、資產(chǎn)管理、合同歸口管理、內(nèi)部控制的建立或?qū)嵤?、基本建設(shè)工程和修繕管理、采購或招投標評審（不包括審計服務(wù)采購評審）等可能影響內(nèi)部審計獨立、客觀履行審計職責的活動。要堅持依法依規(guī)審計，建立健全本單位內(nèi)部審計制度。要充分發(fā)揮“離得近”“看得清”優(yōu)勢，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)和重點環(huán)節(jié)，著力揭示經(jīng)濟運行風險隱患。要推進審計項目和審計組織方式“兩統(tǒng)籌”，組織開展經(jīng)濟責任審計、預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計、轉(zhuǎn)移支付資金專項審計，積極推動實施重大政策落實情況審計、重大建設(shè)項目全過程跟蹤審計、大型醫(yī)用設(shè)備績效審計和醫(yī)用耗材、政府采購、內(nèi)部控制、合同管理等專項審計。

五、提升審計工作質(zhì)量

各單位內(nèi)部審計機構(gòu)要加強審計項目全流程質(zhì)量管理，全面落實《中國內(nèi)部審計準則》，重點做好方案編制、審計過程實施、發(fā)現(xiàn)問題定性、報告撰寫與復(fù)核、底稿資料歸檔等環(huán)節(jié)質(zhì)量控制，提升內(nèi)部審計規(guī)范化水平，切實防范審計風險。在審計資源不足時，可以委托社會中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人員協(xié)助開展審計工作，并對采用的審計結(jié)果負責。要加強社會中介機構(gòu)參與審計項目的質(zhì)量控制，事前履行內(nèi)部批準程序、明確委托協(xié)議內(nèi)容，事中加強組織管理、保密管理和質(zhì)量控制，利用社會中介機構(gòu)成果前探索開展審計質(zhì)量評價。開展經(jīng)濟責任審計時，不得將項目整體委托其他組織獨立實施；外聘人員不得擔任審計組組長，不得獨立開展外部調(diào)查或承擔現(xiàn)場廉政監(jiān)督、經(jīng)費管理、涉密資料保管等工作。各地衛(wèi)生健康行政部門要積極發(fā)掘優(yōu)秀內(nèi)部審計項目，加強示范引領(lǐng)和交流互鑒，探索編制重點領(lǐng)域?qū)ｍ棇徲嫎藴驶僮饕?guī)程。

六、建立整改長效機制

被審計單位負責人是審計整改的第一責任人。被審計單位承擔審計整改主體責任，對審計整改結(jié)果的真實性、完整性、合規(guī)性負責。要健全清單管理機制，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題清單，將審計整改任務(wù)分解到部門、責任落實到人，分步形成任務(wù)清單、整改清單。要對審計發(fā)現(xiàn)問題分類施策推動整改，按照立行立改、分階段整改、持續(xù)整改等要求采取不同整改措施，建立健全審計整改長效機制。

七、強化審計結(jié)果運用

各單位要健全內(nèi)部審計結(jié)果運用機制，將審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲領(lǐng)導(dǎo)干部和制訂政策、完善制度的重要參考。要有效利用內(nèi)部審計力量和成果，對屬管單位內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)且完成整改的問題可以不在審計報告中反映。要健全審計整改約談和問責機制，明確應(yīng)當約談或問責的具體情形。

八、著力推動科技強審

各單位要貫徹落實習近平總書記關(guān)于科技強審的重要指示精神，運用大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)，積極支持內(nèi)部審計信息化建設(shè)，消除信息孤島。各單位應(yīng)當為內(nèi)部審計機構(gòu)查閱財務(wù)、資產(chǎn)、采購、醫(yī)療、后勤等有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)提供條件，探索建設(shè)集成化的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，并與其他信息系統(tǒng)互聯(lián)互通。要堅持以用為本開展數(shù)據(jù)分析，促進審計工作從現(xiàn)場審計為主向后臺數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場審計并重轉(zhuǎn)變，通過數(shù)據(jù)對比分析，著力發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，強化風險感知預(yù)警。要建立健全內(nèi)部審計數(shù)據(jù)管理制度，保障數(shù)據(jù)安全。

九、加強人才隊伍建設(shè)

各單位要鼓勵支持內(nèi)部審計人員參加職業(yè)資格考試、職稱評聘、高端（領(lǐng)軍）人才培養(yǎng)等后續(xù)教育，以及審計、會計、法律、信息技術(shù)、衛(wèi)生經(jīng)濟、衛(wèi)生健康事業(yè)管理等相關(guān)專業(yè)知識培訓(xùn)，努力建設(shè)一支信念堅定、為民服務(wù)、業(yè)務(wù)精通、作風務(wù)實、敢于擔當、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化審計干部隊伍。內(nèi)部審計干部要轉(zhuǎn)變審計思路，既要善于發(fā)現(xiàn)具體違規(guī)問題，也要善于發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)性、機制性問題，更要注重提出解決問題的方法和路徑，發(fā)揮審計的建設(shè)性作用。

十、加強組織實施

各地衛(wèi)生健康行政部門要進一步提高政治站位，將推動醫(yī)藥衛(wèi)生機構(gòu)建立內(nèi)審制度、加強自查自糾作為一項重要政治任務(wù)常抓不懈；要加強對衛(wèi)生健康行業(yè)發(fā)展政策、資金和項目的研究，深入開展研究型審計，提高審計工作的前瞻性和建設(shè)性。各單位要多措并舉提高內(nèi)審工作水平，扎實做好審計整改，有效防范化解重大風險。各單位內(nèi)部審計機構(gòu)要進一步貫徹落實內(nèi)部審計工作規(guī)定，圍繞監(jiān)督主責主業(yè)履職盡責，加強對屬管單位內(nèi)部審計的指導(dǎo)和監(jiān)督，形成全系統(tǒng)內(nèi)部審計工作合力，為衛(wèi)生健康事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供監(jiān)督保障。

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