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財政部中國人民銀行關于印發(fā)《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》的通知【停止執(zhí)行】
2001年7月10日 財庫〔2001〕53號
【提示：本文停止執(zhí)行，最新參見：財庫〔2002〕28號《財政部中國人民銀行關于印發(fā)〈中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法〉的通知》】
水利部，科技部，財政部，國務院法制辦，中國科學院，國家自然科學基金會，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市財政監(jiān)察專員辦事處，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：
為了保證財政國庫管理制度改革試點工作順利進行，根據《財政國庫管理制度改革試點方案》，財政部、中國人民銀行制定了《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如果發(fā)現(xiàn)問題，請及時向財政部、中國人民銀行反饋。
按照本辦法的規(guī)定，財政部為預算單位開設預算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶和特設專戶，用于納入改革試點的財政性資金的支付與清算；未納入改革試點的財政性資金或改革試點實施前財政已撥付的資金，仍通過原有賬戶支付和核算，根據《銀行賬戶管理辦法》【已廢止，最新《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》】，各單位可自主選擇銀行開設賬戶。
第一章 總 則
第一條 為加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革試點工作順利進行，根據《財政國庫管理制度改革試點方案》及有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中央試點單位下列財政性資金的支付管理。包括：
（一）財政預算內資金；
（二）納入財政預算管理的政府性基金；
（三）納入財政專戶管理的預算外資金；
（四）其他財政性資金。
國家統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付，按相關規(guī)定執(zhí)行，其國內配套財政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。
第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。
第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：財政部開設的國庫存款賬戶(簡稱國庫單一賬戶)；財政部開設的零余額賬戶(簡稱財政部零余額賬戶)和財政部為預算單位開設的零余額賬戶(簡稱預算單位零余額賬戶)；財政部開設的預算外資金財政專戶(簡稱預算外資金專戶)；財政部為預算單位開設的小額現(xiàn)金賬戶(簡稱小額現(xiàn)金賬戶)；經國務院或國務院授權財政部批準預算單位開設的特殊專戶(簡稱特設專戶)。
第五條 財政部是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國人民銀行按照有關規(guī)定，加強對國庫單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。
第六條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。
財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行(系財政國庫管理制度改革試點中，由財政部確定的、具體辦理財政性資金支付業(yè)務的商業(yè)銀行，下同)簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務的供應商等，下同)或用款單位(即具體申請和使用財政性資金的預算單位，下同)賬戶。
財政授權支付是指預算單位按照財政部的授權，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部批準的預算單位的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。
第七條 部門和單位預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監(jiān)督。
第八條 預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向財政部直接申請支付的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位申請支付并有下屬單位的預算單位，為二級預算單位(特別情況可再分為三級、四級等預算單位)；只有本單位開支，無下屬單位的預算單位，為基層預算單位，基層預算單位一般為一個獨立核算的單位。一級、二級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。
第九條 預算單位應當按規(guī)定編制分月用款計劃，并按照批復的分月用款計劃使用財政性資金。
第十條 財政性資金的支付，應當堅持按財政預算、分月用款計劃、規(guī)定程序和項目進度支付的原則。
第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理
第一節(jié) 財政性資金銀行賬戶的設立
第十一條 預算單位使用財政性資金，應當按照本辦法規(guī)定的程序和要求，向財政部提出設立零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶、特設專戶等銀行賬戶的申請，并向財政部國庫管理機構和財政部國庫支付執(zhí)行機構辦理預留印鑒手續(xù)。
第十二條 預算單位申請設立銀行賬戶的，由一級預算單位審核匯總后，報財政部批準設立。
中國人民銀行根據《銀行賬戶管理辦法》【已廢止，最新：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》】的規(guī)定，做好相關審核工作。
第十三條 一級預算單位提出的設立銀行賬戶的書面申請(附其所屬需要開立銀行賬戶的基層預算單位名單、單位國標碼)，經財政部審查同意后，一級預算單位填制財政部統(tǒng)一制發(fā)的《中央一級預算單位預算資金撥款印鑒卡》(附一)一式三份，一級預算單位自留一份，交財政部總預算會計、財政部國庫支付執(zhí)行機構各一份；基層預算單位填制財政部統(tǒng)一制發(fā)的《中央基層預算單位預算資金撥款印鑒卡》(附二)一式三份，基層預算單位自留一份，交一級預算單位、財政部國庫支付執(zhí)行機構各一份。預算外資金專戶印鑒按現(xiàn)行辦法管理。
第十四條 印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內容如有變動，預算單位應當及時提出變更申請，辦理印鑒卡更換手續(xù)。
第十五條 財政部審核同意預算單位填報的《中央一級預算單位預算資金撥款印鑒卡》和《中央基層預算單位預算資金撥款印鑒卡》后，書面通知代理銀行，為預算單位(包括一級預算單位在設立銀行賬戶書面申請中所列的基層預算單位)開設零余額賬戶及小額現(xiàn)金賬戶。
第十六條 需要開設特設專戶的預算單位，應當向財政部提出書面申請，經財政部審核并報國務院或經國務院授權財政部批準后，由財政部在代理銀行為預算單位開設。
第十七條 代理銀行按照財政部批準預算單位開設銀行賬戶通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》【已廢止，最新：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》】的規(guī)定，具體辦理設立零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶、特設專戶業(yè)務，接受財政部和中國人民銀行的管理監(jiān)督。
第十八條 預算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶和特設專戶等財政性資金銀行賬戶開設后，代理銀行應當將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告財政部和中國人民銀行，并通知一級預算單位。
第十九條 預算單位增加、變更、撤銷銀行賬戶，應當按照本辦法第十一條至第十八條規(guī)定的程序辦理。
第二十條 一個基層預算單位開設一個零余額賬戶和一個小額現(xiàn)金賬戶。
第二節(jié) 國庫單一賬戶的使用和管理
第二十一條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。
第二十二條 代理銀行應當按日將支付的財政預算內資金和納入預算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進行清算。
第二十三條 代理銀行代理財政性資金支付業(yè)務與國庫單一賬戶的資金清算辦法，由中國人民銀行、財政部另行制定。
第三節(jié) 零余額賬戶的使用和管理
第二十四條 財政部零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的(含，下同)，應當及時與國庫單一賬戶清算。
第二十五條 預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算。營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的，及時與國庫單一賬戶清算。
第二十六條 預算單位零余額賬戶只能用于財政部授權預算單位支付額度內的支付和與國庫單一賬戶的資金清算。不得違反規(guī)定從該賬戶向預算單位其他賬戶劃撥資金。
第二十七條 財政授權支付的轉賬業(yè)務一律通過預算單位零余額賬戶辦理。
第二十八條 代理銀行應當按照中國人民銀行、財政部有關財政性資金銀行清算辦法的規(guī)定辦理清算。
第四節(jié) 小額現(xiàn)金賬戶的使用和管理
第二十九條 小額現(xiàn)金賬戶用于預算單位的零星現(xiàn)金支付。預算單位小額現(xiàn)金賬戶的月度資金使用額度，由財政部商一級預算單位按均衡使用的原則確定，分月下達，累加使用。
第三十條 小額現(xiàn)金賬戶只能用于財政部授權預算單位支付額度內的支付和與國庫單一賬戶的資金清算。不得違反規(guī)定從該賬戶向預算單位其他賬戶劃撥資金。
第三十一條 各基層預算單位要切實加強小額現(xiàn)金賬戶管理，嚴格按照財政預算和用款計劃確定的使用范圍及額度支用現(xiàn)金。不得違反規(guī)定用于單位和職工福利、獎金等方面開支。
第三十二條 代理銀行按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定和財政部批準的月度用款額度，具體辦理小額現(xiàn)金賬戶支付業(yè)務，并接受財政部和中國人民銀行的管理監(jiān)督。
第五節(jié) 預算外資金專戶的使用和管理
第三十三條 預算外資金專戶用于記錄、核算預算外資金的收入和支出。
第三十四條 預算外資金專戶收入按預算單位或資金性質設置分類賬戶，并按預算科目進行明細核算；支出按預算單位設置分類賬戶，用于記錄、核算、反映預算外資金的支出活動。
第三十五條 財政部負責管理預算外資金專戶。代理銀行根據財政部的要求和支付指令，辦理預算外資金專戶的收入和支付業(yè)務。
第三十六條 預算外資金專戶只能用于核算預算外資金的收支活動。預算內資金不得進入預算外資金專戶。
第六節(jié) 特設專戶的使用和管理
第三十七條 特設專戶用于核算經國務院或國務院授權財政部批準的特殊專項支出。
第三十八條 預算單位不得將特設專戶資金轉入本單位的其他銀行賬戶，也不得將本單位的其他銀行賬戶資金轉入特設專戶。
第三十九條 代理銀行按照財政部要求和賬戶管理規(guī)定，具體辦理特設專戶支付業(yè)務。
第七節(jié) 賬冊管理
第四十條 財政部國庫支付執(zhí)行機構應當按照政府收支分類和會計核算要求，建立賬冊管理體系。
第四十一條 賬冊管理體系由預算資金支付賬冊、預算外資金支付賬冊組成。
第四十二條 財政部國庫支付執(zhí)行機構應當根據資金的性質設置預算資金支付總賬冊和預算外資金支付總賬冊，按預算科目類、款、項分別用于記錄和反映預算資金、預算外資金的支出活動?；窘ㄔO支出、科技三項費、專項類支出還要記錄到具體項目。
第四十三條 預算資金支付總賬冊設置預算內資金支付分賬冊和納入預算管理的政府性基金支付分賬冊，分別用于記錄和反映預算內資金及政府性基金的支出活動。
第四十四條 預算內資金支付分賬冊、納入預算管理的政府性基金支付分賬冊分別按一級預算單位設置子賬冊，并按基層預算單位設置明細賬冊，用于記錄和反映預算單位預算資金的支出活動。
第四十五條 預算外資金支付賬冊設置比照預算資金支付賬冊設置方法辦理。
第三章 用款計劃
第四十六條 預算單位根據批準的部門預算和本辦法的規(guī)定編制分月用款計劃。分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。
第四十七條 分月用款計劃按季分月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。預算單位的用款計劃應當按照財政部制定的統(tǒng)一格式(附三)編制。
第四十八條 基本建設支出、科技三項費、專項類支出用款計劃按具體項目編制，其他類支出用款計劃按項級科目編制。
第四十九條 預算單位依據批復的年度財政預算和項目進度，科學編制用款計劃。經常性支出用款計劃按照年度均衡性原則編制，基本建設支出、科技三項費和專項類支出用款計劃按照項目實施進度編制。
第五十條 各級預算單位編制本單位的用款計劃，逐級上報主管單位審核匯總，由一級預算單位報財政部審核批復。
第五十一條 財政部審批一級預算單位審核匯總的用款計劃?；窘ㄔO支出、科技三項費、專項類支出，財政部審核項目用款計劃匯總數(shù)；其他類支出，財政部審核項級科目用款計劃匯總數(shù)。一級預算單位根據財政部批準的用款計劃總數(shù)，按照本辦法第四十七條規(guī)定的格式，下達二級及二級以下預算單位的用款計劃，并抄報財政部。
第五十二條 一級預算單位應當于每年12月5日前將下年第一季度分月用款計劃報送財政部；每年3月1日、6月1日、9月1日前分別報送本年第二季度、第三季度、第四季度的分月用款計劃。
第五十三條 第一季度、第二季度分月用款計劃原則上根據財政部下達的預算控制數(shù)編制；第三季度、第四季度分月用款計劃根據財政部下達的部門預算數(shù)編制。當財政部下達的部門預算與預算控制數(shù)差距較大時，應當根據部門預算及時調整第二季度分月用款計劃。
第五十四條 財政部根據部門預算控制數(shù)(或上年同期數(shù))或部門預算數(shù)于每季度結束前10個工作日，批復下達一級預算單位下一季度分月用款計劃。
第五十五條 年度財政預算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調整變化，一級預算單位在收到財政部預算調整文件的7個工作日內，調整本單位的用款計劃報財政部。財政部在收到用款計劃的7個工作日內批復。
第五十六條 分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況確需調整的，預算單位應當提前提出申請，由一級預算單位審核同意后，在用款月度前10個工作日報財政部審批。
第五十七條 預算單位依據用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續(xù)。
基層預算單位辦理財政直接支付用款申請時，因項目進度等特殊原因，需要超計劃用款時，應當及時通過一級預算單位報告財政部，并在支付申請書后附以說明文件。
基層預算單位要嚴格按照用款計劃規(guī)定的資金使用額度辦理財政授權支付，不得超計劃支付。
第四章 財政直接支付程序
第一節(jié) 一般程序第
第五十八條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出。財政直接支付的申請由一級預算單位匯總，填寫《財政直接支付申請書》(附四)，報財政部國庫支付執(zhí)行機構?！敦斦苯又Ц渡暾垥钒纯罘猪椞顚?，基本建設支出、科技三項費、專項類支出按項目填寫。
第五十九條 財政部國庫支付執(zhí)行機構審核確認一級預算單位提出的支付申請后，開具《財政直接支付匯總清算通知單》(附五)和《財政直接支付憑證》(附六)，經財政部國庫管理機構加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行。代理銀行根據《財政直接支付憑證》及時將資金直接支付給收款人或用款單位。
第六十條 代理銀行依據財政部國庫支付執(zhí)行機構的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位分預算科目(款級)匯總，附實際支付清單與國庫單一賬戶進行資金清算。
第六十一條 代理銀行根據《財政直接支付憑證》辦理支付后，開具《財政直接支付入賬通知書》(附七)發(fā)一級預算單位和基層預算單位?！敦斦苯又Ц度胭~通知書》作一級預算單位和基層預算單位收到和付出款項的憑證。一級預算單位有所屬二級或多級次預算單位的，由一級預算單位負責向二級或多級次預算單位提供收到和付出款項的憑證。
第六十二條 預算單位根據收到的支付憑證做好相應會計核算。財政部國庫支付執(zhí)行機構根據代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬，并向財政部國庫管理機構提供預算內外資金按一級預算單位匯總的付款信息。
第二節(jié) 工資支出
第六十三條 工資支付實行財政直接支付方式。財政部向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據支付指令通過財政部零余額賬戶將工資直接支付到個人工資賬戶。
第六十四條 工資發(fā)放實行財政直接支付的范圍是行政單位和事業(yè)單位由財政撥款供養(yǎng)的在編人員。
第六十五條 工資支付要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的工資標準和有關政策。
第六十六條 一級預算單位根據編制部門和人事部門的要求，每月20日前提供下一個月單位的人員編制、實有人數(shù)、工資標準、代扣款項等數(shù)據，報編制部門和人事部門審核。代扣款項是指國家政策規(guī)定必須由個人繳納的住房公積金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和依法繳納的個人所得稅等款項。國家政策規(guī)定之外應由個人繳納的其他款項不列入代扣項目。
第六十七條 編制部門對一級預算單位的人員編制數(shù)進行審核。人事部門根據編制部門核定的編制數(shù)、人員和工資計劃管理的政策規(guī)定審核各單位所報人員和應發(fā)工資額，并于每月25日前將審核結論送財政部。
第六十八條 財政部國庫支付執(zhí)行機構根據人事部門核定的各單位在編實有人員及工資額，按照預算科目分類生成發(fā)放工資匯總表，計算代扣款項，列出應由財政部發(fā)放的工資清單，通過代理銀行辦理資金支付。
第六十九條 代理銀行按財政部國庫支付執(zhí)行機構的支付指令，通過零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和住房公積金等劃入財政部門認定的相關賬戶；同時為各單位出具工資明細表，為個人提供工資單。
第七十條 二級及二級以下預算單位實行工資直接支付時，其人員編制、實有人數(shù)和工資標準等，由預算單位報上級主管單位人事部門逐級審核匯總，通過一級預算單位將應由財政發(fā)放的工資清單報財政部，由財政部簽發(fā)支付指令，通知代理銀行辦理有關支付手續(xù)。其操作程序比照一級預算單位的工資支付程序辦理。
第七十一條 預算執(zhí)行中，各單位發(fā)生增人增資、減人減資、正常工資變動及津補貼變化等情況，一級預算單位要在變動當月20日之前將變動情況和變動后的人員工資一并匯總報人事部門審核，人事部門在當月25日之前將審核結果送財政部；二級及二級以下預算單位要在變動當月20日之前將變動情況和變動后的人員工資一并匯總報上一級主管單位人事部門，經逐級審核匯總后，由一級預算單位在當月25日之前報財政部。財政部及時向代理銀行提供變動后的下月工資發(fā)放清單。
第三節(jié) 工程采購支出
第七十二條 工程采購支出是指建設單位采購設備、建筑安裝工程、工程監(jiān)理和設計等投資額超過50萬元人民幣(含)的支出。
第七十三條 工程采購支出中設備采購、建筑安裝工程、工程監(jiān)理等支出屬于政府采購的，應當按照政府采購有關規(guī)定執(zhí)行，需要實行公開招標采購方式的，還應當根據《招標投標法》，履行招標投標程序。
第七十四條 工程采購支出由財政直接支付時，建設單位要依據年度財政預算、分月用款計劃和有關支付憑證(屬于政府采購范圍的工程項目，還需要按財政部有關規(guī)定提供相關的政府采購文件)，提出項目支付申請，填寫財政部統(tǒng)一制定的《中央基層預算單位支付申請書》(附八)。
前款所規(guī)定的支付憑證，包括購貨合同或招標采購的中標供貨合同等文件、票證的復制件。預付工程款還需要提供預付工程款支付憑證；工程款還需要提供工程價款結算單；設備、材料款還需要提供設備、材料采購清單。
第七十五條 財政直接支付原則上按月申請。支付申請書經項目監(jiān)理審核簽字后于每月10日前報上級主管單位，上級主管單位逐級審核后報二級預算單位(上級主管單位和二級預算單位若為相同單位，審核程序合并)。二級預算單位以下的主管單位應當在2個工作日內審核完畢，二級預算單位應當在3個工作日內審核完畢。
第七十六條 支付申請書經二級預算單位審核后，報財政部駐所在地財政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱財政專員辦)。財政專員辦審核支付申請所列項目是否符合項目概算和項目進度，是否在規(guī)定的預算和用款額度內，有關申請的支付憑證是否齊全、相符。財政專員辦審核簽署意見應當在2個工作日內完成。
第七十七條 支付申請經財政專員辦審核簽署意見后，由二級預算單位報一級預算單位，一級預算單位審核匯總并于每月月底前4個工作日報財政部國庫支付執(zhí)行機構。
第七十八條 財政部國庫支付執(zhí)行機構審核一級預算單位提出的支付申請后，向代理銀行開具支付指令，由代理銀行通過財政部零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位。
第七十九條 代理銀行在當日收到的支付指令，應當及時辦理資金支付手續(xù)，當日確實無法辦理的，不得遲于下一個營業(yè)日上午辦理支付手續(xù)。
第八十條 工程項目中的建筑安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理費、土地出讓金、新增建設用地有償使用費的支付，由財政部國庫支付執(zhí)行機構通過代理銀行將資金直接支付到有關收款人。
第八十一條 工程質量保證金的支付，按照合同有關條款、在保修期滿后按規(guī)定程序支付給收款人。
第八十二條 有多項資金來源的項目，按照融資比例、工程進度支付財政性資金。如果其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度50%的，財政部暫緩或停止支付財政性資金。
第八十三條 建設項目概算及財政預算的調整，要按原報程序審批。對辦理概算或財政預算調整的項目，一級預算單位和財政部要嚴格審核其支付申請，在概算、項目預算調整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項目預算調整審批之后，按照重新批復的概算、項目預算支付資金。
第四節(jié) 物品、服務采購支出
第八十四條 物品、服務采購支出是指預算單位采購列入財政部頒發(fā)的《政府采購品目分類表》的商品、服務(單件商品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出除外)，或未列入《政府采購品目分類表》但單件商品或單項服務購買額超過10萬元人民幣(含)的支出。情況特殊的，經一級預算單位認定并報財政部批準后可不作為物品、服務采購支出管理。
第八十五條 物品、服務采購屬于政府采購的，應當按照財政部有關政府采購的規(guī)定執(zhí)行，需要實行公開招標采購方式的，還應當根據《中華人民共和國招標投標法》，履行招標投標程序。
第八十六條 物品、服務采購支出由財政直接支付時，預算單位要依據年度財政預算、分月用款計劃和有關支付憑證，提出支付申請，填寫財政部統(tǒng)一制定的《中央基層預算單位直接支付申請書》。
前款所規(guī)定的支付憑證包括購貨票證、購貨合同、招標采購的中標供貨合同等文件、票證的復制件。
第八十七條 預算單位原則上每月提出一次支付申請。支付申請經上級主管單位逐級審核后報二級預算單位（上級主管單位和二級預算單位若為相同單位，審核程序合并）。二級預算單位以下的主管單位應當在2個工作日內審核完畢，二級預算單位應當在3個工作日內審核完畢。
第八十八條 支付申請經二級預算單位審核后，報財政專員辦。財政專員辦審核支付申請所列項目是否在規(guī)定的預算和用款額度內，有關申請的支付憑證是否齊全、相符。財政專員辦審核簽署意見應當在2個工作日內完成。
第八十九條 支付申請經財政專員辦審核簽署意見后，由二級預算單位報一級預算單位審核匯總并于每月月底前4個工作日報財政部。
第九十條 財政部國庫支付執(zhí)行機構審核支付申請后，及時開具支付憑證，將資金直接支付到收款人賬戶。
第五章 財政授權支付程序
第九十一條 財政授權支付程序適用于未納入工資支出，工程采購支出，物品、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出；投資額不足50萬元人民幣的工程項目（含建設單位管理費）支出，以及特別緊急的支出。
第九十二條 財政授權支付數(shù)額，由財政部根據批準的預算單位用款計劃中月度授權支付額度，每月25日前以《財政授權支付匯總清算通知單》（附九）、《財政授權支付通知單》（附十）的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行?！敦斦跈嘀Ц锻ㄖ獑巍反_定各基層預算單位下一月度授權支付的資金使用額度。
第九十三條 代理銀行憑據《財政授權支付通知單》受理預算單位支付指令并與國庫單一賬戶進行資金清算。《財政授權支付匯總清算通知單》、《財政授權支付通知單》經財政部國庫管理機構加蓋印章后分別送中國人民銀行、代理銀行。
第九十四條 代理銀行收到財政部下達的《財政授權支付通知單》后，在1個工作日內按照《財政授權支付通知單》所確定的各基層預算單位資金使用額度通知其所屬各有關分支機構，各分支機構在接到《財政授權支付通知單》后，向各基層預算單位發(fā)《財政授權支付到賬通知書》（附十一）。
第九十五條 代理銀行按日、旬、月向財政部國庫支付執(zhí)行機構報送《財政支出日（旬、月）報表 》（附十二），月報同時報中國人民銀行。支出日、旬、月報以基層預算單位為單位，按預算科目的項級科目編報。代理銀行還要向一級預算單位和有資金轉撥關系的各級預算單位報送該單位授權支付支出日、旬、月報。日報于次日、旬報于每旬后2日、月報于每月后4日報送（節(jié)假日順延，下同）。財政部國庫支付執(zhí)行機構按照代理銀行提供的日、旬、月報，按日列報財政支出，并向財政部國庫管理機構報送日、旬、月報表。
第九十六條 代理銀行按《財政授權支付通知單》確定的額度控制預算單位的支付金額。
第九十七條 《財政授權支付通知單》中確定的月度授權額度可以累加使用。
第九十八條 預算單位支用授權額度時，填制財政部統(tǒng)一制定的《財政授權支付憑證》（附十三）送代理銀行，代理銀行根據《財政授權支付憑證》通過零余額賬戶或小額現(xiàn)金賬戶辦理資金支付?！敦斦跈嘀Ц稇{證》要填寫完整、清楚，加蓋印章齊全，不得涂改。
預算單位需要現(xiàn)金支付，可按照規(guī)定從小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金。代理銀行根據預算單位《財政授權支付憑證》提出的結算方式，通過支票、匯票、銀行卡等形式辦理資金支付。
第九十九條 中國人民銀行根據《財政授權支付匯總清算通知單》累計余額限定的額度、每日實際發(fā)生的財政性資金支付金額和代理銀行填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。
第一百條 每月15日前，一級預算單位匯總其所屬各級預算單位上月的零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶分類、款、項支出情況（含電子文檔）報財政部國庫支付執(zhí)行機構。
第六章 管理與監(jiān)督
第一百零一條 財政部在財政性資金支付管理中的主要職責是：
（一）負責管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點實施，組織制定有關政策和規(guī)章制度；
（二）審核辦理預算單位印鑒預留手續(xù)；
（三）審批一級預算單位報送的分月用款計劃，根據年度支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付業(yè)務，下達授權支付額度；
（四）對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；
（五）選擇代理銀行，會同中國人民銀行協(xié)調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業(yè)務工作。
第一百零二條 財政專員辦在財政性資金支付管理中的主要職責是：審核預算單位支付申請，簽署審核意見。審核的主要內容包括：
（一）用款是否符合預算；
（二）是否按規(guī)定程序申請使用資金；
（三）是否根據合同條款支付資金；
（四）是否按項目進度申請使用資金。
第一百零三條 中國人民銀行在財政性資金支付管理中的主要職責是：
（一）會同財政部制定財政性資金支付的銀行清算業(yè)務的制度規(guī)定，配合財政部管理和監(jiān)督財政國庫管理制度改革試點的實施；
（二）為財政部開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的收支清算業(yè)務；
（三）監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關業(yè)務；
（四）定期向財政國庫管理機構報送國庫單一賬戶的支出和現(xiàn)金情況，并與財政部核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；
（五）配合財政部制定財政國庫管理制度改革的有關政策制度和選擇代理銀行的資格標準。
第一百零四條 一級預算單位在財政性資金支付管理中的職責是：
（一）負責按預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；
（二）負責本部門及所屬單位的財政性資金支付管理的相關工作；
（三）統(tǒng)一組織本部門及所屬單位編制物品、服務采購計劃、用款計劃，負責審批二級預算單位的用款計劃；
（四）負責管理工程進度、工程質量；
（五）配合財政部對本部門及所屬單位預算執(zhí)行、資金的申請與撥付和賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。
第一百零五條 基層預算單位在財政性資金支付中的職責是：
（一）負責按預算使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；
（二）負責組織管理本單位的招標投標工作；
（三）負責編制用款計劃，提出資金使用申請，提供有關申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；
（四）負責本單位的項目進度、工程質量；
（五）根據財政授權支付管理規(guī)定，簽發(fā)支付指令，通知代理銀行支付資金。
第一百零六條 代理銀行在代理財政性資金支付業(yè)務中的職責是：
（一）按照與財政部簽訂的代理合同，辦理財政性資金支付、預算外資金專戶、零余額賬戶及小額現(xiàn)金賬戶支付清算業(yè)務；
（二）定期向財政部和預算單位報告財政性資金支付、預算外資金專戶、零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶及特設專戶的支出情況，并提供電子化的查詢系統(tǒng)；
（三）根據賬戶管理規(guī)定，嚴格按照財政部的支付指令和授權額度支付資金，不得違規(guī)支付資金；
（四）與中國人民銀行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向中國人民銀行報送報表。
第一百零七條 除國務院或國務院授權財政部批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，財政部有權拒絕受理支付申請：
（一）無預算、超預算申請使用資金；
（二）自行擴大預算支出范圍申請使用資金；
（三）申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；
（四）未按規(guī)定程序申請使用資金；
（五）預算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題；
（六）工程建設出現(xiàn)重大問題；
（七）出現(xiàn)其他需要拒付情形。
第一百零八條 財政部國庫管理機構、財政部國庫支付執(zhí)行機構、中國人民銀行國庫部門、預算單位、代理銀行應當加強賬務管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照試點會計核算辦法的有關規(guī)定辦理。
第七章 法律責任
第一百零九條 預算單位未按規(guī)定擅自變更預算，改變預算用款方向或性質，造成預算資金損失浪費的，追究單位負責人和有關直接責任人的行政責任。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。
第一百一十條 違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責任：
（一）偽造、變造或提供虛假合同的；
（二）偽造、變造或提供虛假支付申請的；
（三）偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取預算資金的；
（四）預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取預算資金的；
（五）預算單位提供虛假信息，造成預算資金流失嚴重的。
有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的，由財政部予以通報，可以對單位并處一定罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處一定罰款；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。
第一百一十一條 財政部及有關行政部門工作人員在實施財政性資金支付管理工作及實施監(jiān)督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。
第一百一十二條 違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序，擅自動用國庫庫款、預算外資金或者擅自以其他方式支配已入庫庫款或已存入財政專戶預算外資金，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。尚未構成犯罪的，由財政部責令退還或者追回國庫庫款或財政專戶預算外資金，并對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，由其所在單位依法給予行政處分。
第一百一十三條 代理銀行違反財政部支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，構成犯罪的，移交司法機關追究當事人的刑事責任；尚不構成犯罪，情節(jié)較重的，由財政部取消其代理資格，予以通報批評，上級主管機關對其直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經濟處罰；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。
第八章 附 則
第一百一十四條 本辦法所稱特別緊急支出，是指經一級預算單位認定并由國務院或國務院授權財政部批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過預算單位零余額賬戶或小額現(xiàn)金賬戶辦理。
第一百一十五條 因特別緊急支出，預算單位零余額賬戶額度不足時，由其通過一級預算單位提出申請報財政部批準，財政部調增額度并及時通知中國人民銀行和代理銀行。
第一百一十六條 有關年終結余的現(xiàn)行財政財務政策暫不改變，具體操作辦法另行制定。
第一百一十七條 有下列情形之一的，可以依據本辦法另行做出規(guī)定：
（一）因戰(zhàn)爭、自然災害等不可抗力因素，需要緊急支出的；
（二）人民生命財產遭受危險，需要緊急支出的；
（三）涉及國家安全或機密的支出；
（四）財政部認定的其他情形。
第一百一十八條 本辦法施行前有關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。隨著改革試點的推廣和銀行支付手段的現(xiàn)代化，及時修訂本辦法。
第一百一十九條 本辦法由財政部會同中國人民銀行負責解釋。
第一百二十條 本辦法自財政國庫管理制度改革試點開始之日起施行。
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