財庫〔2002〕45號《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處財政國庫管理制度改革試點資金支付審核管理暫行辦法》

財政部關于印發(fā)《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處財政國庫管理制度改革試點資金支付審核管理暫行辦法》的通知

財庫〔2002〕45號

財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

為了規(guī)范財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處對財政國庫管理制度改革試點資金支付的審核管理，規(guī)范審核程序，提高審核效率和質(zhì)量，保證財政國庫管理制度改革試點順利進行，根據(jù)《財政國庫管理制度改革試點方案》和《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》，我們制定了《財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處財政國庫管理制度改革試點資金支付審核管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如果發(fā)現(xiàn)問題，請及時向財政部（國庫司、國庫支付局、監(jiān)督檢查局）反映。

附件：財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處財政國庫管理制度改革試點資金支付審核管理暫行辦法
 

財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處財政國庫管理制度改革試點資金支付審核管理暫行辦法

第一條 為了規(guī)范財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）對財政國庫管理制度改革試點資金支付的審核管理，方便預算單位申請用款，保證財政國庫管理制度改革試點順利進行，根據(jù)《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于專員辦辦理下列財政性資金支付的審核業(yè)務：

（一）實行財政直接支付的工程采購支出、物品和服務采購支出；

（二）實行財政直接撥付的專項資金的支付；

（三）財政部規(guī)定的其他資金的支付。

本條款所稱的財政性資金是指：

（一）財政預算內(nèi)資金；

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預算外資金；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他財政性資金。

第三條 專員辦按照屬地管理原則受理以下預算單位用款申請：

（一）一級預算單位本級支出的用款申請（其中，物品、服務采購用款申請除外）；

（二）二級、三級預算單位（特殊情況可延伸到四級）審核匯總的用款申請（附下級預算單位的用款申請）；

（三）所在省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市（以下簡稱所在地）沒有主管單位的預算單位的用款申請。

專員辦直接受理第（一）、（三）款中預算單位的用款申請。對于第（二）款中，所在地有二級預算單位的基層預算單位的用款申請，經(jīng)上級主管單位逐級審核后，由二級預算單位報專員辦審核；對于所在地沒有二級預算單位但有三級預算單位的，其基層預算單位的用款申請，經(jīng)上級主管單位逐級審核后，由三級預算單位報專員辦審核。經(jīng)所在地專員辦審核過的用款申請，其他專員辦不再進行審核。

第四條 專員辦審核預算單位報送的用款申請。審核的主要內(nèi)容包括：

（一）是否符合預算及用款計劃；

（二）是否按規(guī)定程序申請使用資金；

（三）是否根據(jù)合同條款支付資金；

（四）是否按項目進度申請使用資金；

（五）用款申請是否按規(guī)定要求填寫，手續(xù)是否完備，有關憑證是否齊全；

（六）是否符合項目概算（限于工程采購支出）。

第五條 第四條第（五）款所規(guī)定的用款申請憑證包括申請使用資金的明細預算、購貨合同或招標采購的中標供貨合同等文件、票證的復印件（預算單位需在提交給專員辦的憑證復印件上加蓋本單位財務專用章）；專員辦根據(jù)所在地項目實際情況，可要求預算單位提供工程計量支付審簽單等必要單證。支付預付工程款，需要提供預付工程款支付憑證。支付工程款，需要提供工程價款結算單。支付設備、材料款，需要提供設備、材料采購清單。

實行財政直接撥付的工程建設項目，項目法人應當按照財政直接撥付的規(guī)定提供有關文件資料，包括《建設單位（項目法人）基建財務月（季）報表》、監(jiān)理月報等。

第六條 在部門預算或單位預算批復下達前，專員辦審核預算單位的用款申請，分別三種情形處理：

（一）對于使用上一年度結余資金的用款申請，按照財政部制定的結余資金處理辦法進行審核；

（二）對于本年度資金的用款申請，根據(jù)財政部下達的用款計劃和預算控制數(shù)進行審核；

（三）對于專項資金實行財政直接撥付的用款申請，按照有關規(guī)定進行審核。

第七條 專員辦對用款申請審核后，在相應欄目內(nèi)簽署審核意見。區(qū)分以下情況簽署意見：

（一）第三條第（一）、（三）款中預算單位報送的用款申請，專員辦審核無異議后，簽署“同意上報”意見；專員辦審核，同意用款申請中部分金額上報的，簽署“同意部分款項上報”意見，明確部分上報款項的金額，并注明其余部分金額不能上報的原因；

（二）第三條第（二）款中報送的用款申請，二級、三級預算單位審核同意全部或部分款項上報的，專員辦審核無異議后，簽署“同意上報”意見；專員辦審核后，認為二級或三級預算單位同意上報的款項只能部分上報，簽署“同意部分款項上報”意見，明確部分上報款項的金額，并注明其余部分不能上報的原因；

（三）專員辦審核后，認為用款申請所列款項均不符合規(guī)定，不同意上報的，簽署“不同意上報”意見，并注明不同意上報的原因；

（四）專員辦審核專項資金財政直接撥付申請時，對由于配套資金沒有落實到位或沒有及時投入使用，而使工程建設進度受到重大影響的，可以簽署“不同意上報”意見，并注明情況；

（五）預算單位在資金使用中發(fā)生重大問題、財政部已規(guī)定停止支付其中央財政資金時，專員辦根據(jù)掌握的情況，簽署“不同意上報”意見，并注明停止支付資金的文件依據(jù)。

以上各款中，專員辦與有關主管單位對用款申請審核意見不一致的，按照《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》第五十七條規(guī)定執(zhí)行。

第八條 專員辦審核簽署意見后，將用款申請返回預算單位，由預算單位按照規(guī)定程序上報。

第九條 專員辦原則上不得退回預算單位報送的用款申請。因簽章不全、手續(xù)不全、有關申請支付憑證不全等原因，可以要求預算單位予以補蓋印章、補辦手續(xù)或補報有關憑證等。

第十條 專員辦要指定一個處（室），配備專門人員負責資金支付的審核工作，處（室）內(nèi)要設立用款申請審核崗位和稽核崗位。審核崗位接收并審核預算單位報送的用款申請，提出審核意見，填寫《用款申請專員辦審核意見表》（格式見附1）后交稽核崗位；稽核崗位對審核崗位轉來的用款申請進行稽核，并簽署意見后交處長審核；處長審核無誤并簽署意見后報辦領導審定；辦領導負責簽署專員辦對用款申請的意見。

第十一條 財政國庫管理制度改革試點資金支付用款申請的審核工作，應當在2個工作日內(nèi)完成。專項資金實行財政直接撥付的用款申請審核工作，應當在規(guī)定的工作日內(nèi)完成。為不影響用款申請的審核簽署意見工作，在審核人員外出期間，專員辦應當指定相關人員負責代辦。

第十二條 專項資金實行財政直接撥付發(fā)生的特別緊急支出，按照專項資金實行財政直接撥付的相關辦法執(zhí)行。

第十三條 專員辦應當建立用款申請審核臺賬，摘要登錄每筆用款申請及相應審核情況（用款申請審核臺賬的格式見附2）。

專員辦應當建立健全項目檔案管理制度，主要收集建設項目投資計劃、概算批復、概算調(diào)整、項目開工批復報告、項目年度預算、項目資金使用月報、季報、年報、工程進度報告；與施工單位或借款單位簽訂的涉及資金支付的合同復印件；項目監(jiān)理提供的監(jiān)理月報等。

第十四條 專員辦可根據(jù)實際情況，加強用款申請的信息化管理，及時了解預算單位財政資金的使用情況和項目進度。

第十五條 專員辦應當增強服務意識，注重事前調(diào)查和事后核實，加強資金支付的審核管理。調(diào)查核實的主要內(nèi)容包括：

（一）項目的基本情況，如投資概算、資金來源等；

（二）與供貨商或勞務提供者簽訂的有關合同、協(xié)議；

（三）項目的實施進度或工程建設進度；

（四）配套資金到位情況；

（五）資金需求預測情況；

（六）申請用款所提供的有關憑證是否真實合法；

（七）資金支付使用是否符合預算規(guī)定；

（八）對于實行財政直接撥付的工程采購支出，建設單位管理費是否按規(guī)定開支等。

專員辦進行事前調(diào)查和事后核實，應當有利于日常審核業(yè)務的開展，不能因為事前調(diào)查和事后核實的原因，延誤用款申請審核時間。

第十六條 專員辦應該建立重大事項報告制度，及時反映國庫管理制度改革試點過程中出現(xiàn)的新情況、新問題。發(fā)生下列事項，專員辦應當及時向財政部國庫司、國庫支付局和監(jiān)督檢查局報告：

（一）發(fā)現(xiàn)偽造、變造、提供虛假合同或虛假用款申請的；

（二）發(fā)現(xiàn)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

（三）發(fā)現(xiàn)預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；

（四）資金支付使用中出現(xiàn)重大違規(guī)問題的；

（五）發(fā)生重大工程質(zhì)量事故的；

（六）項目配套資金不落實，嚴重影響工程進度的；

（七）因不可抗力事件對財政性資金使用造成嚴重影響的；

（八）根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定不能確定的事項，情況重大需要及時解決的；

（九）其他應該上報的事項。

第十七條 重大事項報告應當以事實為根據(jù)，如實反映情況，指明問題，剖析原因，提出解決問題的意見和建議。重大事項報告應當及時上報，一般不超過2個工作日。情況緊急的，可先即時口頭報告，然后再以書面形式報告。

第十八條 專員辦應當對審核工作于年中和年終各進行一次總結，并以書面形式向財政部國庫司、國庫支付局和監(jiān)督檢查局提交《財政國庫管理制度改革試點資金支付審核報告》，年中報告于7月15日、年終報告于1月15日前上報。報告的主要內(nèi)容包括：

（一）試點工作的進展情況；

（二）日常審核工作的簡要情況；

（三）在審核工作中發(fā)現(xiàn)的，按照現(xiàn)有規(guī)定不能解決或不能確認的新問題、新情況；

（四）進一步做好審核管理工作的經(jīng)驗、建議和意見；

（五）其他應當報告的情況。

第十九條 專員辦可根據(jù)財政部國庫司、國庫支付局和監(jiān)督檢查局的工作安排，對改革試點實施情況進行專項檢查或調(diào)研，并按要求報送試點實施情況的專項檢查或調(diào)研報告。

第二十條 專員辦通報改革試點資金支付審核管理信息時，應當遵守保密制度。在上報有關數(shù)據(jù)、資料時，需要專員辦負責人簽字或蓋章，并加蓋單位公章。

第二十一條 專員辦要加強對審核工作的領導和考核，加強對經(jīng)辦人員的管理監(jiān)督。對有關人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、知情不報，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚不構成犯罪的，應當根據(jù)有關規(guī)定，按照管轄權限給予行政處分。

第二十二條 本辦法由財政部負責解釋。

第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
 

附：

1.用款申請專員辦審核意見表（略）

2.用款申請審核臺賬（略）

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