會協(xié)〔2015〕33號《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2015年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2015年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會協(xié)〔2015〕33號                    2015-5-21

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各證券資格會計師事務所：

根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2015年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2015〕32號)要求和《注冊會計師行業(yè)“國際化建設年”主題活動實施方案》(會行黨〔2015〕2號精神，現(xiàn)就開展2015年證券資格會計師事務所(以下簡稱證券所)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作通知如下：

一、請相關(guān)地方注協(xié)、證券所和檢查組認真落實《2015年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案》(詳見附件1)，確保檢查實效。2015年，中注協(xié)將對8家證券所實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查(詳見附件2)，現(xiàn)場檢查時間為6月下旬至7月下旬。中注協(xié)還將適時開展對部分證券所的復查工作。

二、2015年的證券所檢查，要結(jié)合《注冊會計師行業(yè)“國際化建設年”主題活動實施方案》有關(guān)要求，全面開展執(zhí)行準則對標提升工作，推動行業(yè)將執(zhí)業(yè)準則要求轉(zhuǎn)化為執(zhí)業(yè)實踐，促進執(zhí)業(yè)準則落地生根,推動事務所健全質(zhì)量控制體系，提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。要繼續(xù)堅持質(zhì)量控制體系檢查與項目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協(xié)監(jiān)管責任并重等“五個并重”的原則。要充分利用事務所的自查報告和其他部門監(jiān)管的信息，堅持風險導向的檢查思路，重視計劃，突出重點，提升效率，提高質(zhì)量。在實施質(zhì)量控制體系檢查時，檢查組應同時關(guān)注事務所質(zhì)量控制體系設計的適當性和運行的有效性，并根據(jù)檢查結(jié)果指導業(yè)務項目檢查。在開展業(yè)務項目質(zhì)量檢查時，要根據(jù)事務所質(zhì)量控制體系的特點，關(guān)注公眾利益實體的審計業(yè)務、境外審計業(yè)務、內(nèi)部控制審計業(yè)務，以及其他新承接的高風險審計業(yè)務，重點檢查風險評估、舞弊和集團審計等重點領(lǐng)域和重大事項，評估事務所的質(zhì)量控制政策與程序是否真正得到有效執(zhí)行。

三、請被檢查證券所對照職業(yè)準則，認真查找和改進自身在質(zhì)量控制方面存在的缺陷、問題與不足，將執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要契機，做好以下各項準備工作：一是及時歸整業(yè)務檔案；二是做好自查工作，并在6月10日前向中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部提交總所和分所的自查報告電子版(參考格式詳見附件3)；三是填報本通知所附相關(guān)表格(詳見附件4至附件7，分所不需填報附件7，附件8在提供檢查工作所需的全部檢查資料后簽字蓋章)，并在6月10日前將表格電子版提交中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部。

四、各證券所要以注冊會計師行業(yè)“國際化建設年”主題活動為契機，對照準則自查自糾，除被檢查的8家事務所要按照附件3的要求提交自查報告之外，其他證券所要對照執(zhí)業(yè)準則開展自查自糾工作，側(cè)重梳理以下三方面的內(nèi)容：一是事務所內(nèi)部檢查的內(nèi)容、周期和人員；二是內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，包括總所和分所在質(zhì)量控制制度和項目檢查發(fā)現(xiàn)的問題；三是對內(nèi)部檢查結(jié)果的處理和傳達，以及采取的自糾措施(如完善質(zhì)量控制制度、向業(yè)務人員傳達及培訓相關(guān)審計程序和要求、向項目組提供技術(shù)支持等具體措施)，并于2015年8月15日前報中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部。中注協(xié)將根據(jù)事務所自查自糾情況有針對性地進行幫扶。

五、請被檢查證券所積極配合檢查組開展工作，指派1名合伙人負責統(tǒng)籌相關(guān)事宜，按照檢查組要求及時提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時，切實加強對分所的監(jiān)督與指導，積極配合檢查組到分所開展工作。各被檢查證券所請在2015年6月10日前，將本所負責配合中注協(xié)檢查組工作的合伙人姓名及聯(lián)系方式報中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部。

六、請各相關(guān)地方注協(xié)在現(xiàn)場檢查工作開始前，積極聯(lián)系本地區(qū)被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，同時為檢查組開展現(xiàn)場檢查提供相應的協(xié)助、支持與配合。

七、各檢查組要高度重視執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查廉政建設，相關(guān)地方注協(xié)和證券所請給予理解、支持和配合，促進檢查人員遵守《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定(修訂)》(會協(xié)〔2013〕42號)，確保檢查工作的獨立、權(quán)威與公正。

中注協(xié)業(yè)務監(jiān)管部聯(lián)系人：

周萍；電話：(010)88250184；傳真：(010)88250055；郵箱：zhouping@cicpa.org.cn。
 

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1.2015年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

2.2015年證券資格會計師事務所檢查名單

3.證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量自查報告(參考格式)

4.證券資格會計師事務所基本信息表(表式)

5.證券資格會計師事務所內(nèi)部組織機構(gòu)設置情況表(表式)

6.證券資格會計師事務所分支機構(gòu)情況表(表式)

7.證券資格會計師事務所合伙人情況表(表式)

8.被檢查證券資格會計師事務所聲明書(式樣)

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