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第一章 總 則
第一條 為加快推進開放創(chuàng)新雙驅動戰(zhàn)略，充分體現(xiàn)智力勞動價值的分配導向，讓科技人員在創(chuàng)新活動中得到合理回報，建立有利于企業(yè)自主創(chuàng)新和科技成果轉化的激勵分配機制，調(diào)動技術和管理人員的積極性和創(chuàng)造性，推動高新技術產(chǎn)業(yè)化和科技成果轉化，根據(jù)《中共鄭州市委鄭州市人民政府關于加快建設創(chuàng)新型城市的意見》（鄭發(fā)〔2014〕34號）、《中共鄭州市委鄭州市人民政府關于引進培育創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領軍人才（團隊）的意見》（鄭發(fā)〔2015〕9號）等文件精神，制定本實施細則。
第二章 試點范圍與激勵對象
第二條 選擇若干單位先行先試。在總結經(jīng)驗的基礎上，形成試點意見，報市政府批準后，逐步向其他有條件的單位推廣實施。
第三條 本實施細則適用于以下企業(yè)：
（一）國有及國有控股的院所轉制企業(yè)、高新技術企業(yè)；
（二）高等院校、科研院所以科技成果作價入股的企業(yè)；
（三）省級及以上創(chuàng)新平臺企業(yè)，院士工作站企業(yè)，博士后工作站企業(yè)；
（四）“智匯鄭州·1125聚才計劃”資助對象創(chuàng)辦、領辦的企業(yè)。
第四條 激勵對象應當是重要的技術人員和企業(yè)經(jīng)營管理人員，包括以下人員：
（一）對企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化做出突出貢獻的技術人員，包括企業(yè)內(nèi)關鍵職務科技成果的主要完成人、重大開發(fā)項目的負責人、對主導產(chǎn)品或者核心技術、工藝流程做出重大創(chuàng)新或者改進的主要技術人員，高等院校和科研院所研究開發(fā)和向企業(yè)轉移轉化科技成果的主要技術人員。
（二）對企業(yè)發(fā)展做出突出貢獻的經(jīng)營管理人員，包括主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營工作的高級管理人員，負責企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）生產(chǎn)經(jīng)營合計占主營業(yè)務收入（或者主營業(yè)務利潤）50%以上的中、高級經(jīng)營管理人員。
第五條 企業(yè)不得面向全體員工實施股權或者分紅激勵，企業(yè)監(jiān)事、獨立董事、企業(yè)控股股東單位的經(jīng)營管理人員不得參與本企業(yè)股權或者分紅激勵。
第六條 企業(yè)實施股權和分紅激勵，應當符合法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，有利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，不得損害國家和企業(yè)股東的利益，并接受本級財政、科技部門的監(jiān)督。
激勵對象應當誠實守信，勤勉盡責，維護企業(yè)和全體股東的利益。
激勵對象違反有關法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，損害企業(yè)合法權益的，應當對企業(yè)損失予以一定的賠償，并追究相應法律責任。
第七條 企業(yè)實施股權或者分紅激勵，應當按照《企業(yè)財務通則》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，規(guī)范財務管理和會計核算。
第三章 激勵方式
第八條 企業(yè)可以股權激勵、分紅激勵等方式對激勵對象實施激勵。
股權激勵，是指企業(yè)以本企業(yè)股權為標的，采取股權獎勵、股權出售、股票期權等方式對激勵對象實施激勵的行為。
分紅激勵，是指企業(yè)以科技成果實施產(chǎn)業(yè)化、對外轉讓、合作轉化、作價入股形成的凈收益為標的，采取項目收益分成方式對激勵對象實施激勵的行為。
第九條 企業(yè)以股權獎勵和股權出售方式實施激勵的，企業(yè)近3年稅后利潤增幅應不低于20%，近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額應當占企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的20%以上，實施激勵當年年初未分配利潤沒有赤字。對高等學校和科研院所等事業(yè)單位以科技成果作價入股的企業(yè)，放寬股權獎勵、股權出售對企業(yè)設立年限和盈利水平的限制。
第十條 企業(yè)用于股權獎勵和股權出售的激勵總額，不應超過近3年稅后經(jīng)營性利潤形成的凈資產(chǎn)增值額的35%，用于股權獎勵的部分不應超過激勵總額的50%。
第十一條 企業(yè)以股票期權方式實施激勵的，應當制訂股票期權激勵方案，并在激勵方案中明確規(guī)定期權有效期、行權條件與價格、權利限制等要素。
第十二條 企業(yè)可以選擇一種或者多種激勵方式，但是對同一激勵對象不得就同一職務科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項目重復激勵。對已實施股權激勵的激勵對象，企業(yè)在5年內(nèi)不得再對其實施股權激勵。
第十三條 駐鄭高等學校、科研機構和企業(yè)以轉讓或許可職務科技成果等方式獲得收益的，可按60%—95%的比例，劃歸參與研發(fā)的人員及其團隊擁有，合同約定的從其約定。
企業(yè)實施分紅激勵的，可以按照以下標準確定比例：由本企業(yè)自行投資，或與他人合作，或以作價入股其他企業(yè)的方式實施科技成果轉化的，自該成果轉化開始盈利的年度起3—5年內(nèi)，每年提取不超過該成果凈收益30%的比例用于分紅激勵。
第十四條 企業(yè)實施分紅激勵所需支出納入工資總額管理，但不計入工資總額基數(shù)，不作為職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、社會保險費、補充養(yǎng)老及補充醫(yī)療保險費、住房公積金等的計提依據(jù)。通過科技成果轉化取得股權獎勵收入，原則上在5年內(nèi)分期繳納個人所得稅。
第十五條 企業(yè)實施激勵導致注冊資本規(guī)模、股權結構或者組織形式發(fā)生變動的，應當按照有關規(guī)定，根據(jù)相關批準文件、股東（大）會決議等，及時辦理工商變更登記手續(xù)。涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權變動的，還須按國有資產(chǎn)監(jiān)管的政策規(guī)范操作并辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記手續(xù)。
第四章 激勵方案管理
第十六條 企業(yè)實施股權和分紅激勵，應當由企業(yè)總經(jīng)理辦公會或者董事會（以下統(tǒng)稱企業(yè)內(nèi)部管理機構）擬訂激勵方案。
第十七條 激勵方案涉及的財務數(shù)據(jù)和資產(chǎn)評估價值，應當分別經(jīng)同級國資監(jiān)管機構確定的具有資質的會計師事務所、審計和資產(chǎn)評估機構評估，并按有關規(guī)定辦理核準手續(xù)。
第十八條 企業(yè)內(nèi)部管理機構擬訂激勵方案時，應當以職工代表大會或者其它形式充分聽取職工的意見和建議。
第十九條 企業(yè)內(nèi)部管理機構應當將激勵方案（包括聽取職工意見的相關情況），報請履行出資人職責的機構審查批準。
由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表本級人民政府履行出資人職責的企業(yè)，相關材料報本級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會批準。
由其它部門、機構代表本級人民政府履行出資人職責的企業(yè)，相關材料報其主管的部門、機構批準。
第二十條 履行出資人職責的機構可以要求企業(yè)法律事務機構或者外聘律師對激勵方案出具法律意見書。
第二十一條 履行出資人職責的機構應當自受理激勵方案之日起20個工作日內(nèi)，提出書面審查意見。符合條件的，應當書面行文批準；不批準的，應當說明理由。
第二十二條 履行出資人職責的機構批準企業(yè)激勵方案后，企業(yè)內(nèi)部管理機構應當將批準的激勵方案提請股東（大）會審議。
在股東（大）會審議激勵方案時，國有股東代表應當按照批準文件發(fā)表意見。
第二十三條 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)應當在激勵方案經(jīng)股東（大）會審議通過后5個工作日內(nèi)，將以下材料報送市人才辦、發(fā)改、科技、國資、財政部門：
（一）經(jīng)股東（大）會審議通過的激勵方案；
（二）股東（大）會決議；
（三）審計報告、資產(chǎn)評估報告、法律意見書。
企業(yè)股東應當依法行使股東權利，督促企業(yè)內(nèi)部管理機構嚴格按照激勵方案實施激勵。
市人才辦、發(fā)改、科技、國資、財政部門以及企業(yè)所在開發(fā)區(qū)、縣（市）區(qū)管委會（政府）對企業(yè)股權或者分紅激勵方案及其實施情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的，應當責令其改正。
第二十四條 因出現(xiàn)特殊情形需要調(diào)整激勵方案的，企業(yè)內(nèi)部管理機構應當重新履行內(nèi)部審議和外部審批的程序。
因出現(xiàn)特殊情形需要終止實施激勵的，企業(yè)內(nèi)部管理機構應當向股東（大）會說明情況。
第五章 附 則
第二十五條 試點單位要嚴格按照本指導意見及相關法律、法規(guī)和政策性文件的規(guī)定進行試點。各主管部門負有對試點單位的監(jiān)督權，對弄虛作假、侵害國有資產(chǎn)權益的，要依法追究有關人員的責任，對由此造成國有資產(chǎn)流失的要依法查處。
第二十六條 穩(wěn)步有序推進試點工作，按照“采點試行，逐步完善”的試行工作方法，在總結經(jīng)驗的基礎上，逐步向其他有條件的單位推廣實施。實施股權激勵的市屬試點單位在每年的財務報告中，應對實施情況相關的財務信息予以充分披露，并報市財政局、國資委、科技局。
第二十七條 探索和鼓勵各試點單位以個人不動產(chǎn)抵押或質押方式進行股權認購，各主管部門可委托相關部門或國有企業(yè)進行不動產(chǎn)抵押或質押專項托管，并由相關部門按照規(guī)范程序進行各項費用支出的專項審計。
第二十八條 其它非公有企業(yè)可參照本辦法實行。上市公司股權激勵另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十九條 本辦法自頒布之日起實施，由市發(fā)展和改革委員會負責解釋。在執(zhí)行本辦法過程中，國家有新政策出臺，按新規(guī)定執(zhí)行。
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