魯會(huì)協(xié)〔2019〕97號(hào)《山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)會(huì)員專職執(zhí)業(yè)情況審查驗(yàn)證工作的通知》

山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)會(huì)員專職執(zhí)業(yè)情況審查驗(yàn)證工作的通知






魯會(huì)協(xié)〔2019〕97號(hào)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、執(zhí)業(yè)會(huì)員：

近年來(lái)，我會(huì)頻繁收到注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)會(huì)員不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的情況反映。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢時(shí)間過(guò)于集中、工作量大等原因，難以徹底解決注冊(cè)會(huì)計(jì)師兼職、掛名問(wèn)題。為了維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合法權(quán)益，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康有序發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》《山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)自律懲戒辦法》及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)研究決定，加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專職執(zhí)業(yè)情況的日常監(jiān)管，明確審查驗(yàn)證工作如下：

一、專職執(zhí)業(yè)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職從事相關(guān)審計(jì)等業(yè)務(wù)，且不存在以下情形：

1．在會(huì)計(jì)師事務(wù)所兼職、掛名而不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)的；

2．同時(shí)在兩個(gè)或者兩個(gè)以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)的；

3．注冊(cè)和執(zhí)業(yè)不在同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的；

4．其他情形。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情形之一，協(xié)會(huì)啟動(dòng)專職執(zhí)業(yè)審查驗(yàn)證工作：

1．收到投訴舉報(bào)或其他部門移交的；

2．日常管理中發(fā)現(xiàn)異常情況的；

3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)的；

4．省注協(xié)認(rèn)為必要的其他情形。

三、根據(jù)審查驗(yàn)證工作的需要，協(xié)會(huì)工作人員或抽調(diào)行業(yè)人員組成審驗(yàn)小組，具體負(fù)責(zé)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)期間的專職執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行審查驗(yàn)證。

四、審驗(yàn)人員可以采取電話了解、當(dāng)面詢問(wèn)、走訪調(diào)查、查驗(yàn)資料等方式，進(jìn)行查驗(yàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師專職執(zhí)業(yè)情況。

五、經(jīng)查證不專職執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，協(xié)會(huì)將依據(jù)相關(guān)規(guī)定撤銷、注銷其注冊(cè)，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，并可視情節(jié)嚴(yán)重程度給予通報(bào)批評(píng)或者公開譴責(zé)。

六、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢、轉(zhuǎn)所過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)弄虛作假，出借注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的，將對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師給予行業(yè)懲戒。

七、本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。





 

山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2019年11月4日

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