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湖北省財政廳關于會計行業(yè)行政審批實行告知承諾方式的通知
鄂財會發(fā)〔2021〕8號
各市、州、直管市、林區(qū)、縣(市、區(qū))財政局：
為貫徹落實《湖北省人民政府辦公廳關于印發(fā)湖北省“證照分離”改革全覆蓋試點工作實施方案的通知》(鄂政辦發(fā)〔2020〕57號)精神，積極改革會計行業(yè)行政審批方式，不斷放寬市場準入，優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)市場主體創(chuàng)新活力，經(jīng)研究決定，自2021年7月1日起，對會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可和中介機構從事代理記賬業(yè)務審批實行告知承諾方式?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
一、主要目標
全面深化“放管服”改革，進一步壓縮審批時限、提高審批效率，打造審批“高速公路”,營造市場化、法治化、國際化的營商環(huán)境，努力做到審批更簡，監(jiān)管更強，服務更優(yōu)，推動我省營商環(huán)境整體水平提高，助力我省經(jīng)濟高質量發(fā)展。
二、實行范圍和職責劃分
(一)實行范圍。申請成立會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可和中介機構從事代理記賬業(yè)務執(zhí)業(yè)許可的申請機構，可以選擇告知承諾方式。
(二)職責劃分。省級財政部門負責會計行業(yè)行政審批事項告知承諾改革的統(tǒng)一管理、組織實施、指導監(jiān)督工作，并負責實施會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可的告知承諾審批事項及后續(xù)核查監(jiān)督工作。市、縣財政部門負責實施轄區(qū)內中介機構從事代理記賬業(yè)務的告知承諾審批事項及后續(xù)核查監(jiān)督工作。
三、辦理流程
省級財政部門在門戶網(wǎng)站、省政務服務網(wǎng)公布會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可行政審批的告知。市、縣財政部門在其門戶網(wǎng)站、同級政務服務網(wǎng)公布中介機構從事代理記賬業(yè)務審批的告知，一次性告知審批條件和所需材料。
(一)簽署告知承諾書。申請機構根據(jù)意愿簽署《會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可審批告知承諾書》或《中介機構從事代理記賬業(yè)務審批告知承諾書》。
(二)網(wǎng)上提交申請。申請機構登錄網(wǎng)上審批系統(tǒng)上傳加蓋申請機構負責人簽字并加蓋公章的告知承諾書以及符合要求的相關申請材料，會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可申請，登錄財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)，中介機構從事代理記賬業(yè)務申請，登錄全國代理記賬機構管理系統(tǒng)。
(三)審核審批。告知承諾書和相關申請材料不齊全或者不符合要求的，行政審批部門應當一次性告知申請機構需要補正的全部內容。申請材料齊全、符合要求的，由行政審批部門當場作出準予許可決定。會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可審批于10個工作日內，中介機構從事代理記賬業(yè)務審批于1個工作日內，向申請機構出具準予行政許可的書面決定，制發(fā)執(zhí)業(yè)許可證書或電子證書。
四、監(jiān)管管理
(一)實行承諾公示。行政審批部門作出準予許可決定的同時，在門戶網(wǎng)站對申請人提交的告知承諾書進行公示，接受社會監(jiān)督。
(二)開展承諾核查。行政審批部門頒發(fā)執(zhí)業(yè)許可證書后，組織相關人員按照《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《代理記賬管理辦法》等有關規(guī)定，對申請機構承諾內容是否屬實進行核查，并作出相應核查結論。
(三)嚴格行政處罰。發(fā)現(xiàn)實際情況與承諾內容不符的要責令其限期整改，逾期不整改或者整改后仍達不到要求的，由行政審批部門依照《中華人民共和國行政許可法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《代理記賬管理辦法》等相關規(guī)定，依法撤銷行政許可，收回許可證書并予以公告。
(四)加強信用監(jiān)管。對于申請機構作出虛假承諾的，由行政審批部門記入其信用檔案，且該申請機構近三年內不再適用告知承諾審批方式。
五、工作要求
(一)加強組織領導。各級財政部門要高度重視，各級許可部門要結合工作職責，確定工作目標和分工任務，落實許可告知承諾制審批措施。
(二)抓好執(zhí)行落實。各級財政部門要加強對改革政策的學習和宣傳，擴大政策的知曉度。要按照改革總體部署要求，壓緊壓實主體責任，及時修改完善審批服務指南，調整優(yōu)化審批業(yè)務流程，確保改革任務按時間節(jié)點落實落地。
(三)加強監(jiān)督管理。各級財政部門要進一步推動管理職能從事前審批向事中事后監(jiān)管轉變，建立以信用監(jiān)管為核心、以日常核查為基礎、以行政執(zhí)法為手段的新型監(jiān)管模式，按照系統(tǒng)集成、協(xié)調高效的要求，建立與相關部門協(xié)調監(jiān)管機制，提升監(jiān)管效率，形成聚合效應。
附件：
1.省財政廳關于會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可審批事項的告知
2.會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可審批告知承諾書
3.**財政局關于中介機構從事代理記賬業(yè)務審批的告知
4.中介機構從事代理記賬業(yè)務審批告知承諾書
湖北省財政廳
2021年6月9日
省財政廳關于會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可審批事項的告知
本行政審批機關就會計師事務所省內分支機構執(zhí)業(yè)許可審批事項告知如下：
一、審批依據(jù)
1.《中華人民共和國注冊會計師法》第二十七條;
2.《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第二十八條。
二、法定條件
(一)申請會計師事務所分所執(zhí)業(yè)許可的會計師事務所應當具備的條件：
1.取得會計師事務所執(zhí)業(yè)許可3年以上，內部管理制度健全;
2.不少于50名注冊會計師(已到和擬到分所執(zhí)業(yè)的注冊會計師除外);
3.申請設立分所前3年內沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行政處罰。
跨省級行政區(qū)劃申請分所執(zhí)業(yè)許可的，會計師事務所上一年度業(yè)務收入應當達到2000萬元以上。
因合并或者分立新設的會計師事務所申請分所執(zhí)業(yè)許可的，其取得會計師事務所執(zhí)業(yè)許可的期限，可以從合并或者分立前會計師事務所取得執(zhí)業(yè)許可的時間算起。
(二)會計師事務所申請分所執(zhí)業(yè)許可，該分所應當具備的條件：
1.分所負責人為會計師事務所的合伙人(股東)，并具有注冊會計師執(zhí)業(yè)資格;
2.不少于5名注冊會計師，且注冊會計師的執(zhí)業(yè)關系應當轉入分所所在地省級注冊會計師協(xié)會;由總所人員兼任分所負責人的，其執(zhí)業(yè)關系可以不作變動，但不計入本項規(guī)定的5名注冊會計師;
3.有經(jīng)營場所。
三、應當提交的材料
根據(jù)審批依據(jù)和法定條件，本行政審批事項獲得批準，會計師事務所應當提交下列材料：
1.會計師事務所分所執(zhí)業(yè)許可申請表;
2.會計師事務所合伙人會議或者股東會作出的設立分所的書面協(xié)議;
3.注冊會計師情況匯總表(會計師事務所和申請執(zhí)業(yè)許可的分所分別填寫);
4.會計事務所對該分所進行實質性統(tǒng)一管理承諾書;
四、辦理程序
1.會計師事務所選擇告知承諾審批方式的，應向行政審批機關提交簽章后的《會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可審批告知承諾書》及相關申請材料;
2.申請材料齊全、符合法定形式的，由行政審批機關當場作出準予許可決定。同時在門戶網(wǎng)站對會計師事務所提交的告知承諾書公示5個工作日，接受社會監(jiān)督。公示結束后，于5個工作日內，向申請機構出具準予行政許可的書面決定，制發(fā)執(zhí)業(yè)許可證書或電子證書;
3.行政審批機關將在作出準予許可決定后，對會計師事務所的承諾內容是否屬實進行核查。
五、監(jiān)督和法律責任
1.行政審批機關首次證后監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)會計師事務所分所實際情況與承諾內容不相符的，依照《行政許可法》等相關法律法規(guī)進行處理，直至撤銷許可決定，并予以公布。被行政審批機關依法撤銷許可決定的會計師事務所分所，其基于本次行政許可取得的利益不受保護，對外出具的相關鑒證報告不具有證明作用，并承擔因此引發(fā)的相應法律責任。其發(fā)生的其他違法違規(guī)行為，依照相關法律法規(guī)予以處理。
2.會計師事務所作出虛假承諾或者承諾內容嚴重不實的，由行政審批機關記入其信用檔案，該會計師事務所近三年內不再適用告知承諾的審批方式。
會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可審批告知承諾書
會計師事務所就申請分所執(zhí)業(yè)許可審批事項，鄭重作出下列承諾：
一、所提交的申請材料真實、合法、有效;
二、已知曉行政審批機關關于會計師事務所分支機構執(zhí)業(yè)許可審批告知的全部內容;
三、已對照法定條件和《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》要求進行了自查，能夠滿足行政審批機關告知的法定條件、標準和要求;
四、上述陳述是申請人真實意思的表示;
五、若違反承諾和作出不實承諾的，愿意承擔相應法律責任。本會計師事務所知悉并同意：如出現(xiàn)以欺騙、賄賂等不正當手段取得會計師事務所分所執(zhí)業(yè)許可的，財政部門監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)實際情況與承諾內容不相符的，將接受相關法律法規(guī)的處理，直至被撤銷會計師事務所分所執(zhí)業(yè)許可，并主動交回執(zhí)業(yè)許可證書。
承諾人(首席合伙人或主任會計師)簽字：
承諾會計師事務所(單位公章)：
年 月 日
**財政局關于中介機構從事代理記賬業(yè)務審批事項的告知
本行政審批機關就中介機構從事代理記賬業(yè)務審批事項告知如下：
一、審批依據(jù)
《代理記賬管理辦法》第三條。
二、法定條件
1.為依法設立的企業(yè);
2.專職從業(yè)人員不少于3名;
3.主管代理記賬業(yè)務的負責人具有會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作不少于三年，且為專職從業(yè)人員;
4.有健全的代理記賬業(yè)務內部規(guī)范。
三、應當提交的材料
根據(jù)審批依據(jù)和法定條件，本行政審批事項獲得批準，中介機構應當提交下列材料：
1.主管代理記賬業(yè)務的負責人書面承諾;
2.專職從業(yè)人員的書面承諾;
3.代理記賬業(yè)務內部規(guī)范;
4.中介機構從事代理記賬業(yè)務審批告知承諾書。
四、告知承諾的辦理程序
1.中介機構選擇告知承諾審批方式的，應向市、州、縣(區(qū))財政局提交簽章后的《中介機構從事代理記賬業(yè)務審批告知承諾書》及相關申請材料;
2.申請材料齊全、符合法定形式的，由市、州、縣(區(qū))財政局當場作出準予許可決定。同時在門戶網(wǎng)站對中介機構提交的告知承諾書公示，接受社會監(jiān)督;
3.市、州、縣(區(qū))財政局將在作出準予許可決定后，對中介機構的承諾內容是否屬實進行現(xiàn)場核查。
五、監(jiān)督和法律責任
1.市、州、縣(區(qū))財政局首次證后監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)申請機構實際情況與承諾內容不相符的，依照《行政許可法》等相關法律法規(guī)進行處理，直至撤銷許可決定，并予以公布。被行政審批機關依法撤銷許可決定的，其基于本次行政許可取得的利益不受保護，并承擔因此引發(fā)的相應法律責任。該申請機構發(fā)生的其他違法違規(guī)行為，依照相關法律法規(guī)予以處理。
2.申請機構作出虛假承諾或者承諾內容嚴重不實的，由___市、州、縣(區(qū))財政局記入其信用檔案，且近三年不再適用告知承諾的審批方式。
中介機構從事代理記賬業(yè)務審批告知承諾書
申請機構就申請代理記賬業(yè)務審批事項，鄭重作出下列承諾：
一、所提交的申請材料真實、合法、有效;
二、已知曉行政審批機關關于中介機構從事代理記賬業(yè)務審批的告知的全部內容;
三、已對照法定條件和《代理記賬管理辦法》要求進行了自查，能夠滿足行政審批機關告知的法定條件、標準和要求;
四、上述陳述是申請人真實意思的表示;
五、若違反承諾或作出不實承諾，愿意承擔相應法律責任。本申請機構知悉并同意：如出現(xiàn)以欺騙、賄賂等不正當手段取得代理記賬執(zhí)業(yè)許可，財政部門監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)實際情況與承諾內容不符的情形，將接受相關法律法規(guī)的處理，直至被撤銷代理記賬執(zhí)業(yè)許可，并主動交回證書。
承諾人(機構負責人)簽字：
承諾中介機構(單位公章)：
年 月 日
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