京財(cái)會〔2021〕1206號《北京市財(cái)政局關(guān)于開展會計(jì)師事務(wù)所“注冊會計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告”、“注冊會計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”、“無證經(jīng)營”行為的專項(xiàng)整治工作的通知》

北京市財(cái)政局關(guān)于開展會計(jì)師事務(wù)所“注冊會計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告”、“注冊會計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”、“無證經(jīng)營”行為的專項(xiàng)整治工作的通知







京財(cái)會〔2021〕1206號

各會計(jì)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所分所:

為優(yōu)化營商環(huán)境，加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督管理，進(jìn)一步規(guī)范注冊會計(jì)師行業(yè)服務(wù)市場秩序，根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一部署，對本市行政區(qū)域內(nèi)的會計(jì)師事務(wù)所開展“注冊會計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)”“網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告”“注冊會計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”“無證經(jīng)營”四種行為的整治工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:

一、專項(xiàng)整治工作依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、財(cái)政部《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號)以及財(cái)政部《關(guān)于開展注冊會計(jì)歸掛名執(zhí)業(yè)行力整治工作的通知》(財(cái)會〔2021〕12號)、《關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告行為整治工作的通知》(財(cái)會〔2021〕13號)?！蛾P(guān)于開展注冊會計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為整治工作的通知》(財(cái)會〔2021〕14號)、《關(guān)于開展會計(jì)師事務(wù)所“無證經(jīng)營”行為整治工作的通知》(財(cái)會〔2021〕15號)開展專項(xiàng)整治工作。

二、專項(xiàng)整治工作要求

各會計(jì)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所分所要高度重視，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定開展自查工作，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地報(bào)送《注冊會計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、注冊會計(jì)師超出勝仟能力執(zhí)業(yè)行為專項(xiàng)整治情況自查表》及自查報(bào)告。

事務(wù)所及分所注冊登記信息、聯(lián)系方式等發(fā)生變化的，應(yīng)及時(shí)在財(cái)政部會計(jì)師行業(yè)管理網(wǎng)上辦理財(cái)政變更手續(xù)和更新聯(lián)系人和聯(lián)系方式。

三、專項(xiàng)整治范圍

凡在北京市行政區(qū)域內(nèi)的會計(jì)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所分所均應(yīng)接受“注冊會計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò)售類審計(jì)報(bào)告”、“注冊會計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”的檢查;“無證經(jīng)營”的會計(jì)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所分所是截至2021年5月3日,在市場監(jiān)督管理局已注冊登記未在財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)申請執(zhí)業(yè)證書。即“有原無證”的會計(jì)師事務(wù)所。

四、專項(xiàng)整治方式

(一)組織自查

各會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)開展“注冊會計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告”、“注冊會計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”本項(xiàng)整治自查，認(rèn)真核實(shí)相關(guān)情況，并提交自查表及自查報(bào)告。截至2021年6月30日前未在“財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)”進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備的事務(wù)所應(yīng)盡快補(bǔ)報(bào)。

(二)重點(diǎn)檢查

1.北京市財(cái)政局會同北京市人力資源社會保障局將注冊會計(jì)師參保信息提供給北京市注冊會計(jì)師協(xié)會(以下簡稱北注協(xié)),北注協(xié)結(jié)合社會保險(xiǎn)繳納、勞動合同簽訂、人事檔案存放、業(yè)務(wù)報(bào)告出具等開展任職資格檢查工作;

2.北京市財(cái)政局、北注協(xié)根據(jù)有關(guān)信息對網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所和購買審計(jì)報(bào)告的單位進(jìn)步核查取證。對存在違規(guī)行為的納入2021年執(zhí)業(yè)質(zhì)量重點(diǎn)檢查范圍;

3.對注師超出勝任能力執(zhí)業(yè)的,北京市財(cái)政局結(jié)合會計(jì)師事務(wù)所自查報(bào)告和篩選情況，確定重點(diǎn)檢查對象，又存在嚴(yán)重問題的開展專項(xiàng)檢查，對其他重點(diǎn)檢查對象納入北京市財(cái)政局、北注協(xié)聯(lián)合開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍:

4.對未按要求進(jìn)行年度報(bào)備、業(yè)務(wù)報(bào)備且未及時(shí)整改的，企業(yè)注冊登記信息、聯(lián)系方式等發(fā)生變化未及時(shí)辦理變更于續(xù)的事務(wù)所也將納入2021年檢查范圍。

五、主要內(nèi)容

(一)注冊會計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)行為的整治工作。整治注冊會計(jì)師將資格掛靠在會計(jì)師事務(wù)所但并不實(shí)際執(zhí)業(yè)，以及注冊會計(jì)師不在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)等行為。

(二)網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告行為的整治工作。整治會計(jì)師事務(wù)所通過網(wǎng)絡(luò)平臺或者其他媒介售賣注冊會計(jì)師審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告的行為。

(三)注冊會計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為的整治工作。對注冊會計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)、嚴(yán)重影響審汁質(zhì)量的行為予以規(guī)范，特別是2020年度及2021年6月30日前出具100份以上審計(jì)報(bào)告的注冊會計(jì)師及其所在會計(jì)師事務(wù)所。

(四)無證經(jīng)營行為的整治工作。已在市場監(jiān)管部門取得營業(yè)執(zhí)照、但未取得財(cái)政部門執(zhí)業(yè)許可的會計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)及時(shí)辦理執(zhí)業(yè)證書;整治行業(yè)“無證經(jīng)營”行為，對未按規(guī)定完成整改的會計(jì)師事務(wù)所依法進(jìn)行處理。

六、材料報(bào)送

各會計(jì)師事務(wù)所將填報(bào)的《注冊會計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)，網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、注冊會計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為專項(xiàng)整治情況自查表》和《自查報(bào)告》(包含社會保險(xiǎn)繳納，勞動合同簽訂、人事檔案存放業(yè)務(wù)報(bào)告出具等相關(guān)情況)word版本和單位蓋章，主任會計(jì)師(首席合伙人)簽章后的PDF版本文件發(fā)送至郵箱:zhuanxiangZZ12340@163.com。(郵件名稱為會計(jì)師事務(wù)所全稱)

報(bào)送自查材料的截止日期為2021年7月23日。

七、問題咨詢

各會計(jì)師事務(wù)所在自查過程中遇到問題，可通過以下方式咨詢:

(一)北京市財(cái)政局:

會計(jì)處55592327，監(jiān)督處55592339。

(二)北京注冊會計(jì)師協(xié)會:

會員部88221013，監(jiān)管部88221086。




附件:

1.會計(jì)師享務(wù)所(全稱)專項(xiàng)整治情況自查報(bào)告(模板)

2.注冊會計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售實(shí)審計(jì)報(bào)告、注冊會計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為專項(xiàng)整治情況自查表




 

北京市財(cái)政局

2021年7月12日

本文鏈接：http://m.fl1002.com/policy/118131.html

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