陜會(huì)協(xié)〔2021〕128號(hào)《陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告報(bào)備管理辦法（試行）的通知》

陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告報(bào)備管理辦法（試行）的通知






陜會(huì)協(xié)〔2021〕128號(hào)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號(hào)），進(jìn)一步推動(dòng)行業(yè)誠信建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，遏制不法分子假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具虛假報(bào)告，維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)市場秩序，保障會(huì)計(jì)師事務(wù)所和社會(huì)公眾合法權(quán)益，提升行業(yè)社會(huì)公信力，結(jié)合財(cái)政部對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“四類”違法違規(guī)行為專項(xiàng)整治工作的要求，省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制訂了《陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告報(bào)備管理辦法（試行）》，經(jīng)陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)常務(wù)理事審議通過?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。





 

陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2021年12月9日

陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告報(bào)備管理辦法（試行）





第一章 總則

第一條 為貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2021〕30號(hào)）、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）、《財(cái)政部辦公廳關(guān)于印發(fā)〈加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》（財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號(hào)）的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)本省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠信建設(shè)，防范假冒會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具虛假報(bào)告，保障社會(huì)公眾利益，維護(hù)行業(yè)公信力，結(jié)合本省實(shí)際情況制定本辦法。

第二條 本辦法適用于經(jīng)批準(zhǔn)在本省設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、分所（以下簡稱“事務(wù)所”），及外省市來本省執(zhí)業(yè)的事務(wù)所。

第三條 事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告及其他鑒證報(bào)告（以下簡稱“報(bào)告”），包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等，均應(yīng)在陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)業(yè)務(wù)報(bào)告報(bào)備系統(tǒng)（以下簡稱“報(bào)備系統(tǒng)”）中錄入業(yè)務(wù)報(bào)告信息（以下簡稱“報(bào)告信息”），生成查詢編碼、查詢二維碼，并將報(bào)備系統(tǒng)中生成的查詢信息頁作為報(bào)告首頁。

第四條 事務(wù)所應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地在報(bào)備系統(tǒng)中錄入報(bào)告信息，事務(wù)所的首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師）對(duì)報(bào)告信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。

第五條 查詢編碼、查詢二維碼僅用以證明報(bào)告是由經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的事務(wù)所出具，報(bào)告的法律責(zé)任主體是簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在事務(wù)所，陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡稱“省注協(xié)”）不承擔(dān)報(bào)告的任何法律責(zé)任。

 

第二章 報(bào)備系統(tǒng)使用

第六條 事務(wù)所可選擇下列方式之一上傳報(bào)告信息：

（一）事務(wù)所在財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)（以下簡稱“財(cái)政系統(tǒng)”）中上傳報(bào)告信息，省注協(xié)定期從財(cái)政系統(tǒng)批量導(dǎo)出報(bào)告信息后導(dǎo)入報(bào)備系統(tǒng);

（二）事務(wù)所如果分別在報(bào)備系統(tǒng)、財(cái)政系統(tǒng)中上傳報(bào)告信息，應(yīng)保持報(bào)備系統(tǒng)、財(cái)政系統(tǒng)報(bào)告信息一致。

第七條 事務(wù)所可在報(bào)備系統(tǒng)中通過應(yīng)急報(bào)備上傳報(bào)告信息。使用應(yīng)急報(bào)備功能的事務(wù)所，應(yīng)于報(bào)告出具后30日內(nèi)補(bǔ)充上傳完整報(bào)告信息。

第八條 事務(wù)所按本辦法第六條或第七條完成上傳報(bào)告信息，生成查詢編碼、查詢二維碼，應(yīng)將查詢信息頁作為報(bào)告首頁。

事務(wù)所不得涂改、刪減、增加或改變查詢信息頁格式或內(nèi)容。

第九條 事務(wù)所發(fā)現(xiàn)財(cái)政系統(tǒng)中上傳報(bào)告信息有誤的，應(yīng)向陜西省財(cái)政廳會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管處（以下簡稱“會(huì)計(jì)監(jiān)管處”）申請(qǐng)退回，并履行相關(guān)手續(xù)。會(huì)計(jì)監(jiān)管處在財(cái)政系統(tǒng)退回后，事務(wù)所應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)處理，同時(shí)將處理結(jié)果通過報(bào)備系統(tǒng)及時(shí)上報(bào)省注協(xié)。

第十條 事務(wù)所未在財(cái)政系統(tǒng)中報(bào)備，但發(fā)現(xiàn)報(bào)備系統(tǒng)中上傳報(bào)告信息有誤的，可通過報(bào)備系統(tǒng)向省注協(xié)申請(qǐng)退回。省注協(xié)在報(bào)備系統(tǒng)退回后，事務(wù)所應(yīng)及時(shí)修改并再次上傳。

第十一條 事務(wù)所依據(jù)相關(guān)規(guī)定需要作廢的報(bào)告，應(yīng)向會(huì)計(jì)監(jiān)管處申請(qǐng)?jiān)谪?cái)政系統(tǒng)中退回，并通過報(bào)備系統(tǒng)向省注協(xié)申請(qǐng)退回。

第十二條 報(bào)告使用者可通過下列方式之一查詢報(bào)告信息：

（一）登錄省注協(xié)官網(wǎng)查詢系統(tǒng)（省注協(xié)官網(wǎng)：http://cpa.sf.gov.cn），錄入查詢編碼查詢核對(duì)報(bào)告信息;

（二）關(guān)注陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)微信公眾號(hào)，通過公眾號(hào)的掃描驗(yàn)證功能，掃描查詢二維碼，查詢核對(duì)報(bào)告信息。

第十三條 省注協(xié)通過報(bào)備系統(tǒng)中的報(bào)告信息對(duì)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行監(jiān)督管理，并與省財(cái)政監(jiān)管部門實(shí)行信息共享。

第十四條 報(bào)備系統(tǒng)中除操作人、操作人身份證號(hào)、操作人手機(jī)號(hào)、事務(wù)所聯(lián)系電話以外的其他基本信息，均來源于財(cái)政系統(tǒng)。

事務(wù)所發(fā)現(xiàn)操作人、操作人身份證號(hào)、操作人手機(jī)號(hào)、事務(wù)所聯(lián)系電話有誤的，應(yīng)在報(bào)備系統(tǒng)中申請(qǐng)變更，經(jīng)省注協(xié)審核通過后生效。

事務(wù)所發(fā)現(xiàn)報(bào)備系統(tǒng)中其他基本信息有誤的，應(yīng)在財(cái)政系統(tǒng)中申請(qǐng)變更，經(jīng)省財(cái)政廳會(huì)計(jì)處審核通過后，事務(wù)所應(yīng)向省注協(xié)申請(qǐng)?jiān)趫?bào)備系統(tǒng)中更新事務(wù)所基本信息。

第十五條 外省市事務(wù)所來本省執(zhí)業(yè)的，根據(jù)實(shí)際需要，可向省注協(xié)申請(qǐng)報(bào)備系統(tǒng)臨時(shí)賬號(hào)和密碼。

外省市事務(wù)所臨時(shí)賬號(hào)的有效期原則上為10日，有效期屆滿，臨時(shí)賬號(hào)暫停使用，需延長臨時(shí)賬號(hào)有效期的，可向省注協(xié)申請(qǐng)。

 

第三章 異常情形監(jiān)管

第十六條 省注協(xié)發(fā)現(xiàn)事務(wù)所在報(bào)備系統(tǒng)使用過程中存在異常情形的，采取暫停使用應(yīng)急報(bào)備功能、警示、暫停使用報(bào)告信息上傳功能等管理措施。

第十七條 使用應(yīng)急報(bào)備功能的事務(wù)所，在報(bào)告出具后30日內(nèi)，未在報(bào)備系統(tǒng)中補(bǔ)充上傳完整報(bào)告信息的，省注協(xié)暫停事務(wù)所使用應(yīng)急報(bào)備功能，并要求事務(wù)所整改。

第十八條 事務(wù)所存在下列情形之一的，由省注協(xié)給予警示：

（一）按本辦法第六條第（二）項(xiàng)上傳報(bào)告信息的，未于報(bào)告出具后30日內(nèi)在財(cái)政系統(tǒng)中上傳報(bào)告信息的，或上傳財(cái)政系統(tǒng)的報(bào)告信息與報(bào)備系統(tǒng)的報(bào)告信息存在差異的;

（二）30日內(nèi)申請(qǐng)省注協(xié)退回報(bào)告信息超過5次的;

（三）其他應(yīng)當(dāng)給予警示的情形。

第十九條 事務(wù)所存在下列情形之一的，省注協(xié)暫停事務(wù)所使用報(bào)告信息上傳功能，事務(wù)所提交報(bào)告相關(guān)材料到省注協(xié)進(jìn)行人工審核上傳報(bào)告信息：

（一）通過上傳虛假報(bào)告信息等不正當(dāng)手段獲取查詢編碼、查詢二維碼的;

（二）將同一查詢編碼、查詢二維碼用于不同報(bào)告的;

（三）涂改、刪減、增加或改變查詢信息頁格式或內(nèi)容的;

（四）存在報(bào)告信息上傳異常情況，經(jīng)警示后仍不改正的;

（五）其他應(yīng)當(dāng)暫停使用報(bào)告信息上傳功能的情形。

第二十條 事務(wù)所在報(bào)備系統(tǒng)使用過程中存在虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等情形的，省注協(xié)責(zé)令其進(jìn)行整改，并列為當(dāng)年或下一年度行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對(duì)象。對(duì)情節(jié)嚴(yán)重或拒不整改的，提交協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)給予相應(yīng)的行業(yè)懲戒。

省注協(xié)在業(yè)務(wù)報(bào)備工作中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法違規(guī)線索，移交有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。

 

第四章 賬號(hào)與安全

第二十一條 為保障登錄安全，報(bào)備系統(tǒng)采用“通軟應(yīng)用安全桌面”（以下簡稱“安全桌面”）的CA登錄方式。事務(wù)所需填寫用戶密鑰申請(qǐng)表，蓋章后提交省注協(xié)申請(qǐng)安全桌面賬號(hào)和密碼。

第二十二條 事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格管理賬號(hào)、密碼。密碼忘記的，應(yīng)填寫用戶密鑰申請(qǐng)表并提交省注協(xié)進(jìn)行處理。

第二十三條 事務(wù)所終止的，省注協(xié)終止該事務(wù)所使用報(bào)備系統(tǒng)的所有權(quán)限，注銷報(bào)備系統(tǒng)賬號(hào)。事務(wù)所終止不影響已經(jīng)生成查詢編碼、查詢二維碼的正常查詢。

 

第五章 附則

第二十四條 本辦法經(jīng)省注協(xié)常務(wù)理事會(huì)批準(zhǔn),自公布之日起施行。

第二十五條 本辦法由省注協(xié)負(fù)責(zé)解釋。

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