吉注協(xié)〔2022〕2號《吉林省注冊會計師協(xié)會關于做好2021年度全省會計師事務所財務報告報備及業(yè)務收入核查工作的通知》

吉林省注冊會計師協(xié)會關于做好2021年度全省會計師事務所財務報告報備及業(yè)務收入核查工作的通知







吉注協(xié)〔2022〕2號

各會計師事務所（分所）：

根據(jù)中注協(xié)《關于做好2021年度財務報告報備工作的通知》（會協(xié)〔2022〕2號）和省注協(xié)《年度業(yè)務收入信息發(fā)布辦法（試行）》的要求，為做好2021年度我省會計師事務所（以下簡稱事務所）財務報告報備及業(yè)務收入核查工作，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、2020年度財務報告報備工作

（一）報送范圍和時間

1. 凡在我省設立的事務所（包括外省在吉林省設立的分所）應按照規(guī)定向我會報送2021年度事務所財務報告。

省內事務所設立分所的，除上報合并財務報告外，還需報送本所和各分所的財務報告。

2. 2021年度事務所撤銷注銷應進行清算的，由原所法定代表人將截至清算日止的清算財務報告報送省注協(xié)，并按規(guī)定繳納會費，對不按要求報送的，將按有關規(guī)定處理。

3. 報送時間：

2021年度事務所財務報告網絡報備及會計報表審計工作時間為2022年2月8日至2月28日，紙制報送截止至2022年3月4日。

（二）報送方式和內容

2021年度各事務所財務報告上報應同時采取網絡上報和紙質報送兩種方式。

1. 網絡上報流程：

（1）登錄系統(tǒng)方式。事務所可通過以下三種方式進行網絡申報：

方式一：https://cwbb.cicpa.org.cn，該地址為中國注冊會計師協(xié)會財務報表系統(tǒng)網址。用戶訪問該地址后，即可訪問中注協(xié)財務報表系統(tǒng)。

方式二：https://cmispub.cicpa.org.cn，該地址為中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)（二期）官方網址。用戶訪問該地址后，可直接在頁面左上方的“用戶登錄”區(qū)域點擊下面的“財務報表管理系統(tǒng)”大圖標，訪問該地址后，可在頁面中間位置輸入用戶名、密碼和驗證碼，驗證通過后進入系統(tǒng)。

方式三：https://www.cicpa.org.cn，該地址為中國注冊會計師協(xié)會官方網址。用戶訪問該地址后，單擊“公眾服務”中的“行業(yè)管理信息系統(tǒng)”，再單擊頁面中的“財務報表子系統(tǒng)”即可訪問中注協(xié)財務報表系統(tǒng)。

（2）事務所及其分支機構（含省內分支機構）分別向中注協(xié)、省級注協(xié)報備年度財務報告和相關財務信息。同時，總所負責提供經審計的集團所財務報告和相關財務信息，統(tǒng)一經營的其他專業(yè)機構不列入集團所財務報告機構。集團所經審計的財務報告業(yè)務收入應對內部協(xié)作收入予以抵消。事務所應對報備信息的真實性負責。

（3）事務所用戶登錄名為“事務所證書編號_cw”（例如：11000001_cw），初始密碼為事務所證書編號（總所8位，分所12位）。首次登錄成功后請及時修改密碼，也可通過填報人手機認證重置密碼或聯(lián)系所在地的省級注協(xié)協(xié)助重置密碼。

（4）事務所用戶登錄后，需按照提示信息前往中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)更新相關信息，方可開始報備。點擊首頁填報說明可下載用戶手冊。

（5）除業(yè)務收入表外，其他報表期初數(shù)均根據(jù)2020年度報表期末報備情況自動提取，業(yè)務收入表中證券期貨相關業(yè)務收入和非證券期貨相關業(yè)務收入應根據(jù)2020年度期末數(shù)據(jù)情況手動填寫。

（6）事務所基礎信息表第3行為系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)，若第2欄次第2行和第3行人數(shù)不符，需在第2行備注欄注明原因。

（7）業(yè)務收入表第15行和第16行大于0時，需說明具體構成。

（8）事務所主要指標變動情況表由系統(tǒng)自動生成，表內指標增減幅度超過30%時，應在備注欄注明原因。

2. 紙質報送可采用送達或郵寄方式，如有特殊情況，請及時與我會溝通。

收件人：省注協(xié)財務管理部

電話：0431-81932061

地址：長春市生態(tài)大街3777號長春明宇金融廣場A4座3105室

郵編：130119

3. 報送財務報告內容

（1）事務所財務報告封面，其中：紙制財務報告封面項目應經本所主任會計師（合伙人）簽字并加蓋事務所公章;

（2）事務所基本情況表;

（3）資產負債表;

（4）利潤表;

（5）業(yè)務收入表;

（6）主營業(yè)務成本表;

（7）管理費用表;

（8）現(xiàn)金流量表;

（9）所有者權益變動表;

（10）2021年度繳納各稅款情況表;

（11）事務所主要指標變動情況表;

（12）事務所報表說明;

（13）經其他事務所審計后出具的審計報告（含會計報表附注），省內事務所設立分所的，須出具合并會計報表審計報告及本所和各分所審計報告;

（14）12月份增值稅納稅申報表;

（15）2021年度事務所各月完稅證明;

（16）第四季度企業(yè)所得稅年度納稅申報表復印件（合伙企業(yè)為個人所得稅納稅申報表）。

其中：（1）-（14）項網絡和紙制都需上報，（12）-（14）三項上傳PDF文件，（15）（16）兩項只需上報紙制材料。

（三）編報有關要求

1. 各事務所應按照《企業(yè)會計制度》和財務管理的要求，進行會計核算，編制會計報表。各事務所主任會計師（合伙人）要對本所會計報表的真實性、準確性、完整性負責。

2. 請各事務所按照省注協(xié)提供的規(guī)范格式指引編制會計報表附注，分類披露，條理清晰地反映事務所有關經濟事項。如有特殊情況，需單獨提供相關情況說明。

3. 事務所應按照《會計師事務所職業(yè)風險基金管理辦法》（財會函〔2007〕9號）規(guī)定計提職業(yè)風險基金。

4. 省注協(xié)將抽查事務所完稅證明、年度納稅申報表及職業(yè)風險基金計提情況，檢查事務所業(yè)務收入信息。

（四）其他事項

1. 財務報告。如有財務報告方面問題，請咨詢我會財務管理部， 聯(lián)系人：王一然、楊美嬌，聯(lián)系電話：0431-81932061。

2. 技術支持。如有系統(tǒng)使用方面的問題，請咨詢久其公司技術服務人員，聯(lián)系人：劉浩然、馬彥龍，聯(lián)系電話：（010）88250337、88250338;QQ：690973337、523686922。

3. 使用中注協(xié)財務報表系統(tǒng)時，建議使用IE8以上版本或360瀏覽器。如果瀏覽器是IE7版本，且暫未升級至更高版本的，建議單獨安裝360瀏覽器。

二、業(yè)務收入核查工作

我會在接收事務所財務報告報備期間，將重點核查事務所業(yè)務收入信息真實性和完整性。

（一） 核查范圍

除具有下列情形之一者，全省事務所均列入核查范圍：

1. 未持續(xù)達到規(guī)定設立條件的。

2. 未履行會員義務的。

3. 發(fā)布年度新設立的事務所。

（二） 核查重點

1. 上報的財務報表收入與各系統(tǒng)報表收入之間的勾稽關系是否合理。

2. 上報的財務報表年初數(shù)與上年年末數(shù)是否一致。

3. 上報的財務報表收入中鑒證類業(yè)務收入是否與防偽標識系統(tǒng)的鑒證類業(yè)務收入一致，不存在重大偏差。

4. 上報的財務報表收入中非鑒證類業(yè)務收入是否異常。

（三）如有業(yè)務收入核查方面問題，請咨詢我會業(yè)務監(jiān)管部，聯(lián)系人：侯巖峰，聯(lián)系電話：0431-80549672。

收入信息發(fā)布后，如果發(fā)現(xiàn)事務所填報信息不實，我會將采取責令限期公告更正、公開批評、取消參加下一年信息發(fā)布的資格等方式予以處理;對相關事務所填報業(yè)務收入信息嚴重失實負有審計責任的事務所，省注協(xié)懲戒委員會將按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》作出懲戒。




附件：會計師事務所財務報表及審核公式




 

吉林省注冊會計師協(xié)會

2022年2月8日

附件下載：會計師事務所財務報表及審核公式

本文鏈接：http://m.fl1002.com/policy/128333.html

本文關鍵詞： 吉注協(xié), 吉林省注冊會計師協(xié)會, 2021年度, 會計師事務所, 財務報告, 報備, 業(yè)務, 收入, 核查, 通知