晉政辦發(fā)電〔2017〕1號《山西省人民政府辦公廳關(guān)于做好全省經(jīng)濟社會發(fā)展情況審計和審計調(diào)查工作的通知》

山西省人民政府辦公廳關(guān)于做好全省經(jīng)濟社會發(fā)展情況審計和審計調(diào)查工作的通知

晉政辦發(fā)電〔2017〕1號

 

 

各市、縣人民政府，省人民政府各委、辦、廳、局，省屬國有企業(yè)：

為摸清我省經(jīng)濟社會發(fā)展主要情況，提高科學(xué)決策和依法行政水平，促進全省經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展，省政府決定由省審計廳統(tǒng)一組織各級審計機關(guān)對全省經(jīng)濟社會發(fā)展情況進行審計和審計調(diào)查。

各地各部門要站在講政治、講大局的高度，提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)，搞好協(xié)同，及時完整地提供有關(guān)情況、資料和數(shù)據(jù)，全力支持審計機關(guān)工作。各級審計機關(guān)要周密部署、科學(xué)組織、認真實施，高質(zhì)量地完成好此次審計和審計調(diào)查任務(wù)。

附件：全省經(jīng)濟社會發(fā)展情況審計和審計調(diào)查工作方案
 

 

 

山西省人民政府辦公廳

2017年1月10日
 

 

 

全省經(jīng)濟社會發(fā)展情況審計和審計調(diào)查工作方案

 

 

為摸清我省家底，揭示問題，服務(wù)政府宏觀決策，根據(jù)省政府安排，省審計廳將對全省2016年經(jīng)濟社會發(fā)展情況進行審計和審計調(diào)查。為做好本次審計和審計調(diào)查工作，特制定如下工作方案。

一、審計和審計調(diào)查的目標

通過審計和審計調(diào)查，摸清我省經(jīng)濟社會發(fā)展主要情況，揭示經(jīng)濟運行、經(jīng)濟決策、經(jīng)濟管理、經(jīng)濟政策執(zhí)行中存在的主要問題，客觀分析原因，注重從體制、機制、制度層面提出建議，為政府深化改革、強化管理、宏觀決策提供重要參考依據(jù)，更好地服務(wù)山西振興崛起。

二、審計和審計調(diào)查的對象和范圍

本次審計和審計調(diào)查對象包括省財政廳、省地稅局、省國土資源廳、省環(huán)保廳、省發(fā)展改革委、省國資委、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省扶貧開發(fā)辦、省旅游發(fā)展委等主管部門及有關(guān)省直單位、省屬國有企業(yè)，各市、縣（市、區(qū)）人民政府及所屬有關(guān)部門單位、國有企業(yè)。

本次審計和審計調(diào)查范圍是全省各級政府截至2016年12月31日經(jīng)濟社會發(fā)展重要情況的真實性、合法性和效益性，重大事項延伸審計相關(guān)年度以及有關(guān)單位。

 三、審計和審計調(diào)查的重點內(nèi)容

（一）財政收支管理情況。

1.財政收支完成情況。掌握各級財政收支總體規(guī)模，重點審計各級財政收入和支出的真實性、大額財政支出的合規(guī)性，著重揭示虛收空轉(zhuǎn)虛增財政收入、虛列財政支出、支出掛賬、違規(guī)決策撥付資金、擅自動用庫款等問題。

2.財政存量資金情況。重點審計截至2016年底各級財政一般公共預(yù)算、政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付、各類財政專戶以及部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和預(yù)算周轉(zhuǎn)金規(guī)模，對各級財政國庫、各類財政專戶和部門實有賬戶結(jié)存的財政資金進行分析，著重揭示資金長期閑置、使用效益不高、財政借款清理不及時導(dǎo)致存量資金賬面大于實際等問題；關(guān)注各級財政將大額財政資金集中撥付項目單位以及資金在項目單位長期沉淀問題。

3.政府投資基金和對企業(yè)股權(quán)投資情況。重點審計截至2016年底各級財政出資成立（設(shè)立）的各類平臺公司、基金公司、投資公司等企業(yè)的經(jīng)營運作情況、財政出資規(guī)模，揭示資金使用效率低、違規(guī)出借資金、擅自擔(dān)保、資金未有效保值增值等問題。

4.財政資金管理情況。掌握財政往來資金總規(guī)模，重點審計財政借款、暫存款清理情況，關(guān)注財政周轉(zhuǎn)金、國庫現(xiàn)金操作、社?；鸲ㄆ诖婵畹蓉斦芾砬闆r，審查資金是否安全、管理是否合規(guī)、是否保值增值。

（二）政府性債務(wù)管理情況。

1.政府性債務(wù)的舉借、管理和使用情況。掌握各級政府性債務(wù)的總體規(guī)模、結(jié)構(gòu)及其增減變化情況，政府性債務(wù)的管理、具體投向、效益和效果情況，關(guān)注普通高校、職業(yè)技術(shù)學(xué)校、中小學(xué)校的債務(wù)負擔(dān)狀況。重點審計國務(wù)院、財政部出臺加強地方政府性債務(wù)管理辦法后的新增政府性債務(wù)情況，加強對各級政府負有擔(dān)保責(zé)任和可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)分析，加大對各類平臺公司的審計力度，著重揭示違規(guī)擔(dān)保和采取委托代建、以政府和社會資本合作建設(shè)為名實為分期回購等方式舉借政府債務(wù)，將政府債務(wù)列入政府負有擔(dān)保責(zé)任或可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)管理，政府債務(wù)未納入預(yù)算管理，政府性債務(wù)未納入各級財政部門《地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)》管理，融資平臺公司政府融資職能仍未剝離等問題；關(guān)注存量政府債務(wù)的置換情況和新增政府債券的使用情況，著重揭示虛報存量政府債務(wù)、多取得置換債券資金，置換債券資金未及時撥付債權(quán)單位、長期閑置，挪用置換債券資金用于新增項目等問題。

2.政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和管控情況。掌握各級政府和有關(guān)主管部門制定的政府性債務(wù)管理、監(jiān)督、風(fēng)險預(yù)警和控制等制度辦法，重點關(guān)注各級政府是否制定防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險的應(yīng)急預(yù)案，風(fēng)險處置機制和責(zé)任追究機制是否完善，制定的各類政府性債務(wù)管控制度辦法是否合法合規(guī)；重點分析政府性債務(wù)的債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率、借新還舊率等指標，評估各級政府債務(wù)風(fēng)險狀況。

（三）資源環(huán)境管理情況。

1.礦產(chǎn)資源管理情況。掌握截至2016年底我省礦產(chǎn)資源儲量、礦業(yè)權(quán)的基本情況。重點審查截至2016年底探礦權(quán)采礦權(quán)價款及使用費、礦產(chǎn)資源補償費、資源稅等礦產(chǎn)資源資金征管情況，2014年至2016年礦業(yè)權(quán)審批、出讓和轉(zhuǎn)讓等情況，著重揭示欠征、越權(quán)減免緩征、滯留坐支礦產(chǎn)資源相關(guān)資金，超越審批權(quán)限頒發(fā)勘查許可證、采礦許可證，虛假招拍掛出讓礦業(yè)權(quán)，資源儲量和礦業(yè)權(quán)價款評估不實，違規(guī)辦理采礦權(quán)保留、延續(xù)審批手續(xù)，未達到法定條件轉(zhuǎn)讓礦業(yè)權(quán)等問題。

2.土地資源管理情況。一是耕地保護管理情況。重點審查2014年至2016年各級政府耕地保有量和基本農(nóng)田保護面積考核指標完成情況、耕地占補平衡情況、土地整治項目實施和管理等情況，分析耕地和基本農(nóng)田數(shù)量增減變化情況，著重揭示考核指標完成量不實，耕地質(zhì)量下降，違反耕地占補平衡制度先占后補、占多補少、占優(yōu)補劣，基本農(nóng)田劃定不實，擅自占用基本農(nóng)田，土地整治項目設(shè)計不規(guī)范、質(zhì)量不達標等問題。二是建設(shè)用地審批、供應(yīng)、使用情況。重點審查2014年至2016年各市縣審批的建設(shè)用地、土地征收和土地供應(yīng)規(guī)模、投向和方式，分析土地審批、征收、供應(yīng)總體情況，著重揭示越權(quán)審批，建設(shè)用地少批多征、批而未征、征而未供、供而未用，以租代征，改變規(guī)劃條件用地等問題。三是土地出讓收入征管情況。重點審計截至2016年底各級政府土地出讓收入征收和管理情況，著重揭示越權(quán)減免緩征、先征后返、欠征、滯留坐支土地出讓收入等問題。

3.旅游景區(qū)管理情況。摸清全省旅游景區(qū)的總體規(guī)模、分布情況，調(diào)查各地旅游景區(qū)的經(jīng)營管理現(xiàn)狀，重點關(guān)注各景區(qū)的經(jīng)營主體、運營模式、經(jīng)營效益等情況，著重揭示各地旅游資源利用不充分、對地方經(jīng)濟帶動作用不明顯等問題。

4.環(huán)境治理和保護情況。一是環(huán)境治理和保護政策落實情況。掌握各有關(guān)部門單位、市縣政府2016年貫徹落實國家及省環(huán)境治理和保護政策的具體舉措和目標任務(wù)分解情況，重點審查各級政府2016年空氣質(zhì)量、地表水質(zhì)量、主要污染物排放總量減少等約束性指標和目標責(zé)任制完成情況的真實性，著重揭示虛報、多報目標任務(wù)完成量，污染防治政策落實不力、造成重大污染等問題。二是環(huán)境治理和保護資金籌集管理情況。重點審計各級政府2016年環(huán)境治理和保護資金籌集、分配、使用和管理情況，污染防治重點項目建設(shè)資金保障情況，著重揭示資金籌集不到位、已到位的資金未落實到項目、擠占挪用污染防治專項資金等問題。三是環(huán)境治理和保護績效情況。根據(jù)省政府制定的山西省“十三五”環(huán)境保護規(guī)劃要求，按照各地政府2016年制定的規(guī)劃、行動計劃、實施方案等，重點審計大氣、水、土壤污染防治重點任務(wù)和項目實施情況和效果，著重揭示應(yīng)完成的防治任務(wù)未完成、應(yīng)推進的防治任務(wù)推進不力、應(yīng)啟動的防治任務(wù)未啟動以及虛報項目完成情況等問題。

（四）國有企業(yè)資產(chǎn)負債損益情況。

1.國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營總體情況。調(diào)查國有企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、營業(yè)收入、營業(yè)利潤、凈利潤等情況，了解企業(yè)人力資源規(guī)模、結(jié)構(gòu)，分析國有企業(yè)資產(chǎn)負債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、凈資產(chǎn)收益率等償債能力、營運能力、盈利能力指標以及人力資源成本，揭示部分國有企業(yè)資不抵債、債務(wù)風(fēng)險高、管理人員費用占比大、經(jīng)營不善連年虧損等問題。

2.國有企業(yè)會計信息的真實性和經(jīng)濟活動的合法性。通過調(diào)查掌握國有企業(yè)的損益狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、負債情況，重點審查企業(yè)資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、稅金、經(jīng)營利潤及利潤總額的真實性和合法性，關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、投資管理及改制重組中的大宗商品采購、技術(shù)改造、對外投資和關(guān)聯(lián)交易、產(chǎn)品銷售政策和市場開拓、借款和擔(dān)保、主輔分離、股權(quán)和產(chǎn)權(quán)變動交易及資產(chǎn)處置等事項，著重揭示和查處弄虛作假、虛報經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營管理不善、損失浪費等重大違法違規(guī)問題。

（五）重點項目建設(shè)情況。

1.項目實施總體情況。掌握各級政府確定的重點項目，圍繞項目開工、投資、運營的真實性，重點審查項目投資總規(guī)模、建設(shè)工期、投資來源、到位建設(shè)資金、累計完成投資額等項目進展情況，著重揭示項目進度慢、投資完成率低、虛報建設(shè)任務(wù)量、開工量或完工量、建設(shè)目標未實現(xiàn)等問題，揭露重復(fù)上報、人為虛報虛增項目投資完成額，造成地區(qū)生產(chǎn)總值和全社會固定資產(chǎn)投資不實等問題。

2.執(zhí)行國家及省相關(guān)政策情況。重點調(diào)查各級政府確定的重點項目特別是已開工建設(shè)的項目，是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展規(guī)劃、土地供應(yīng)政策，有無建設(shè)高耗能、高污染或產(chǎn)能過剩項目，有無違規(guī)批準不符合限制用地項目目錄規(guī)定條件或列入禁止用地項目目錄的建設(shè)項目等問題。

3.項目建設(shè)管理情況。關(guān)注項目立項所需基本建設(shè)手續(xù)是否齊全，有無未批先建、違法占地等問題；關(guān)注應(yīng)招投標的項目建設(shè)過程是否嚴格執(zhí)行招投標制度，有無未經(jīng)招投標指定施工、監(jiān)理或設(shè)計單位等問題；關(guān)注政府投資項目建設(shè)資金使用管理是否合規(guī)，有無擠占挪用、損失浪費，或因項目前期準備不足、已到位建設(shè)資金長期閑置等問題；關(guān)注已建成項目是否投產(chǎn)或運營，有無已建成項目未正常投入使用、形成資產(chǎn)閑置等問題。

（六）重大政策落實情況。

1.保障性安居工程建設(shè)情況。

（1）安居工程建設(shè)任務(wù)分解、完成情況。掌握截至2016年底各級政府保障性安居工程目標任務(wù)分解下達情況，重點審查有無下達的任務(wù)脫離實際、目標任務(wù)與規(guī)劃計劃不銜接等問題。關(guān)注安居工程開工、基本建成（竣工）及實際交付使用情況，重點審查有無上報完成任務(wù)的項目實際未達到開工或基本建成標準，以重復(fù)上報、編造數(shù)據(jù)等方式虛報完成任務(wù)，以樓堂館所等項目抵頂任務(wù)等問題。

（2）安居工程建設(shè)資金籌措、使用情況。掌握截至2016年底各級政府安居工程建設(shè)資金落實和使用總體情況，掌握安居工程資金收支規(guī)模及結(jié)構(gòu)情況，關(guān)注各級財政和貸款、社會融資支持安居工程項目的情況，審查有無建設(shè)任務(wù)未完成的地區(qū)財政未按規(guī)定從土地出讓收益、住房公積金增值收益等渠道足額安排資金，有無安居工程資金缺乏統(tǒng)籌管理、審批環(huán)節(jié)多周期長、項目前期準備不足等造成資金短缺和資金閑置并存、高額負債與資金閑置并存，有無改變安居工程資金用途等問題。

（3）保障性安居項目實施和管理情況。掌握截至2016年底各級政府保障性安居項目的實施情況和保障情況，各類安居工程的保障對象范圍、規(guī)模。關(guān)注安居工程各項優(yōu)惠政策和配套措施落實、土地供應(yīng)和建設(shè)審批、招投標制度執(zhí)行等情況，重點審查有無違規(guī)向安居工程項目收取城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等應(yīng)減免稅費、銀行業(yè)金融機構(gòu)未按規(guī)定執(zhí)行貸款優(yōu)惠利率、地方政府實施棚改貨幣化安置未達規(guī)定比例，有無項目違法占地、未按規(guī)定招投標，有無部門單位借安居工程名義搞商品房福利房開發(fā)，有無項目行政審批服務(wù)缺乏銜接配合、審批效率低等問題；關(guān)注保障性安居項目管理及分配使用情況，重點審計有無項目建成后長期閑置以及向不符合條件人員分配保障性住房等問題。

2.扶貧任務(wù)推進和資金使用情況。

（1）精準扶貧和精準脫貧政策措施落實情況。以省市縣政府制定的脫貧攻堅規(guī)劃、2016年減貧計劃和簽訂的年度減貧責(zé)任書為切入點，按照扶持對象精準、項目安排精準、資金使用精準、措施到戶精準、因村派人精準、脫貧成效精準的要求，重點審查各級政府、各有關(guān)部門貫徹落實產(chǎn)業(yè)扶貧、生態(tài)保護扶貧、金融扶貧、教育扶貧、醫(yī)療救助扶貧、易地扶貧搬遷、社會扶貧、社保兜底等政策措施的具體舉措、進展和實施效果，關(guān)注貧困村、貧困戶、貧困勞動力建檔立卡工作完善情況，全省統(tǒng)一、信息共享的精準扶貧信息管理系統(tǒng)建立和運行情況，逐村、逐戶、逐個勞動力幫扶計劃制定情況，扶貧統(tǒng)計監(jiān)測工作推進情況，依據(jù)《山西省脫貧工作成效考核辦法》客觀評價各級政府扶貧開發(fā)工作成效，著力揭露和查處不作為、慢作為、假作為以及影響2016年脫貧任務(wù)完成等問題。

（2）扶貧資金績效情況。重點審查各級政府是否按照中央及我省有關(guān)統(tǒng)籌整合使用財政資金實施精準扶貧的要求使用資金，是否按照規(guī)范程序調(diào)整資金用途，是否把資金真正用到扶貧開發(fā)上，有無以“打醬油的錢不能買醋”“?？顚Ｓ?rdquo;等為借口，造成資金長期閑置難以發(fā)揮效益，有無擠占挪用扶貧資金用于修建樓堂館所、形象工程等問題；審查各級有關(guān)主管部門是否將資金項目審批權(quán)限完全下放到貧困縣，有無明放暗不放，搞項目審查、備案等問題。同時，關(guān)注扶貧資金統(tǒng)籌、分配、撥付、使用全過程，順著資金流向，從政策要求、預(yù)算安排、資金撥付一直追蹤到項目和個人，著重揭示扶貧資金層層滯留，項目單位騙取、套取、挪用扶貧資金等問題。

（3）扶貧項目建設(shè)運營情況。結(jié)合各級政府確定的精準扶貧項目，重點審查整村推進、易地扶貧搬遷、百企千村產(chǎn)業(yè)扶貧開發(fā)、光伏扶貧、特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展、生態(tài)建設(shè)、危房改造等扶貧開發(fā)重點項目建設(shè)和運營效果，著重揭示脫離實際、盲目決策，以及后續(xù)管護缺失等原因?qū)е路鲐氻椖拷ǔ珊髲U棄閑置，造成重大損失浪費、重大環(huán)境污染和資源毀損等問題。

四、審計和審計調(diào)查的組織方式

省審計廳成立山西省經(jīng)濟社會發(fā)展情況審計和審計調(diào)查項目領(lǐng)導(dǎo)組。組長由省審計廳廳長王亞擔(dān)任，副組長由省審計廳副廳長姚安政擔(dān)任。領(lǐng)導(dǎo)組辦公室設(shè)在省審計廳財政審計處。

此次審計和審計調(diào)查由省審計廳組織全省審計機關(guān)統(tǒng)一實施。省審計廳直接對省本級各有關(guān)部門單位和省屬國有企業(yè)進行審計和審計調(diào)查，組織各市縣審計機關(guān)對各市縣政府進行交叉審計和審計調(diào)查。各市審計局具體分工為：

太原市審計局負責(zé)審計晉中市人民政府及所轄縣（市、區(qū)，含開發(fā)區(qū)，下同）；晉中市審計局負責(zé)審計忻州市；忻州市審計局負責(zé)審計大同市；臨汾市審計局負責(zé)審計長治市；運城市審計局負責(zé)審計臨汾市；大同市審計局負責(zé)審計呂梁市；朔州市審計局負責(zé)審計陽泉市；呂梁市審計局負責(zé)審計運城市；長治市審計局負責(zé)審計太原市；晉城市審計局負責(zé)審計朔州市；陽泉市審計局負責(zé)審計晉城市。

五、審計和審計調(diào)查工作要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認識。

開展全省經(jīng)濟社會發(fā)展情況審計和審計調(diào)查是省政府治晉理政的一項重要舉措，對準確掌握經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r、提高科學(xué)決策和依法行政水平、推動我省經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展、實現(xiàn)山西振興崛起具有十分重要的意義。各地各部門及各級審計機關(guān)要充分認識此項工作的重要性，切實將思想和行動統(tǒng)一到省政府的決策部署上來，樹立大局意識，以高度的政治責(zé)任感和使命感，凝心聚力、攻堅克難，高質(zhì)量完成任務(wù)。

（二）精心組織，確保質(zhì)量。

省審計廳要精心組織、周密部署，制訂科學(xué)規(guī)范有效可行的實施方案，認真組織全省各級審計機關(guān)實施好審計和審計調(diào)查工作。各級審計機關(guān)要認真執(zhí)行審計法律法規(guī)，確保審計質(zhì)量，按要求完成好審計和審計調(diào)查任務(wù)，如實、全面報告審計和審計調(diào)查情況。省審計廳要于2017年3月底前向省政府提交審計和審計調(diào)查綜合報告。

（三）加強協(xié)同，密切配合。

各地各部門要積極支持、配合審計機關(guān)做好審計和審計調(diào)查工作。各市縣政府主要負責(zé)人要負責(zé)此次審計的協(xié)調(diào)配合工作，及時研究解決工作中出現(xiàn)的矛盾和困難。各有關(guān)部門單位要全面、真實、完整地向?qū)徲嫴块T提供資料和數(shù)據(jù)，實事求是地反映情況，全力保障審計和審計調(diào)查工作順利開展。

（四）依法審計，嚴守紀律。

各級審計機關(guān)要嚴格執(zhí)行各項廉政規(guī)定和審計紀律，切實做到依法審計、文明審計。審計中要嚴格遵守保密紀律，未經(jīng)省審計廳批準，任何單位和個人不得對外披露審計情況和審計數(shù)據(jù)。

審計和審計調(diào)查具體實施方案及相關(guān)報表由省審計廳另行制定。

本文鏈接：http://m.fl1002.com/policy/16463.html

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