豫人社辦〔2018〕158號《河南省人力資源和社會保障廳河南省財政廳關(guān)于貫徹〈企業(yè)年金辦法〉有關(guān)問題的通知》

《河南省人力資源和社會保障廳河南省財政廳關(guān)于貫徹〈企業(yè)年金辦法〉有關(guān)問題的通知》




豫人社辦〔2018〕158號

各省轄市、直管縣（市）人力資源社會保障局、財政局：

為貫徹落實黨的十九大關(guān)于全面建成多層次社會保障體系的要求，人力資源社會保障部、財政部對《企業(yè)年金試行辦法》（勞動和社會保障部令第20號，以下簡稱20號令）進行了修訂和完善，印發(fā)了《企業(yè)年金辦法》（人力資源和社會保障部、財政部令第36號，以下簡稱36號令）。為更好的貫徹落實36號令精神，進一步推動我省企業(yè)年金發(fā)展，加強企業(yè)年金管理，規(guī)范企業(yè)年金方案備案工作，結(jié)合我省實際，提出如下貫徹實施意見。

一、充分認(rèn)識建立企業(yè)年金制度的重要意義

企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加企業(yè)基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，是國家制定政策、企業(yè)自主建立、市場投資運營、政府行政監(jiān)管的多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。企業(yè)建立企業(yè)年金，有利于完善職工薪酬體系，展現(xiàn)企業(yè)良好文化、增強人才吸引力、穩(wěn)定職工隊伍。職工參加企業(yè)年金，有利于在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進一步提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。

二、準(zhǔn)確把握36號令的主要內(nèi)容

（一）企業(yè)年金適用范圍。國家和我省鼓勵各類符合條件的企業(yè)（用人單位）自主建立企業(yè)年金。參加我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的各類企業(yè)及其職工、社會組織及其專職工作人員、機關(guān)事業(yè)單位編制外工作人員均可按36號令的規(guī)定自主建立企業(yè)年金。

（二）企業(yè)年金設(shè)立條件。企業(yè)（以下統(tǒng)指根據(jù)規(guī)定可以建立企業(yè)年金的各類用人單位）和職工建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)，企業(yè)具有相應(yīng)的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)能力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)與職工一方通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會或者全體職工討論通過。

（三）企業(yè)年金籌資規(guī)模。企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。

（四）企業(yè)繳費分配方法。企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理確定本單位當(dāng)期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額與平均額的差距。企業(yè)當(dāng)期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額與平均額不得超過5倍。

（五）企業(yè)年金權(quán)益歸屬。職工企業(yè)年金個人賬戶中個人繳費及其投資收益自始?xì)w屬于職工個人。職工企業(yè)年金個人賬戶中的企業(yè)繳費及其投資收益，企業(yè)可以與職工一方約定其自始?xì)w屬于職工個人，也可以約定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，完全歸屬于職工個人的期限最長不超過8年。

（六）企業(yè)年金個人賬戶轉(zhuǎn)移。職工變動工作單位時，新就業(yè)單位已經(jīng)建立企業(yè)年金或者職業(yè)年金的，原企業(yè)年金個人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)隨同轉(zhuǎn)入新就業(yè)單位企業(yè)年金或者職業(yè)年金。無法轉(zhuǎn)入的，可以暫時由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理，也可以選擇法人受托機構(gòu)暫時管理。原委托人是企業(yè)年金理事會的，由企業(yè)與職工一方協(xié)商選擇法人受托機構(gòu)管理。

（七）企業(yè)年金待遇領(lǐng)取條件。職工達到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動能力時，可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金，也可以將本人企業(yè)年金個人賬戶資金全部或者部分購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險合同領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)；出國（境）定居人員的企業(yè)年金個人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付本人；職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。未達到上述企業(yè)年金領(lǐng)取條件之一的，不得從企業(yè)年金個人賬戶中提前提取資金。

（八）企業(yè)年金方案變更、終止，以及中止和恢復(fù)繳費。

企業(yè)與職工一方可以根據(jù)本企業(yè)情況，按照國家政策規(guī)定，經(jīng)協(xié)商一致，變更企業(yè)年金方案。

有下列情形之一的，企業(yè)年金方案終止：企業(yè)因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因，致使企業(yè)年金方案無法履行的；因不可抗力等原因致使企業(yè)年金方案無法履行的；企業(yè)年金方案約定的其他終止條件出現(xiàn)的。

實行企業(yè)年金后，企業(yè)如遇到經(jīng)營虧損、重組并購等當(dāng)期不能繼續(xù)繳費的情況，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費。企業(yè)和職工恢復(fù)繳費的，可以根據(jù)本企業(yè)實際情況，按照中止繳費時的企業(yè)年金方案予以補繳。補繳的年限和金額不得超過實際中止繳費的年限和金額。

三、規(guī)范做好企業(yè)年金方案備案工作

（一）企業(yè)年金方案備案規(guī)定

中央所屬企業(yè)的企業(yè)年金方案報送人力資源社會保障部；省屬企業(yè)的企業(yè)年金方案報送省人力資源社會保障行政部門；跨省企業(yè)的企業(yè)年金方案報送其總部所在地省級人力資源社會保障行政部門；省內(nèi)跨地區(qū)企業(yè)的企業(yè)年金方案報送其總部所在地設(shè)區(qū)的市級以上人力資源社會保障行政部門。其余年金方案報送所在省轄市（直管縣、市）人力資源社會保障行政部門。

（二）企業(yè)年金方案備案材料

企業(yè)年金備案所需材料，根據(jù)用人單位建立企業(yè)年金計劃、下屬單位加入集團企業(yè)年金計劃、企業(yè)年金方案（實施細(xì)則）重要條款變更、終止企業(yè)年金計劃等情形，按照《人力資源社會保障部辦公廳關(guān)于進一步做好企業(yè)年金方案備案工作的意見》（人社廳發(fā)〔2014〕60號）執(zhí)行。企業(yè)年金方案（實施細(xì)則）應(yīng)按照國家規(guī)定的范本制定（附件1）。

人力資源社會保障行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。

（三）企業(yè)年金方案變更、終止

企業(yè)年金方案（實施細(xì)則）重要條款發(fā)生變更的，要修訂企業(yè)年金方案（實施細(xì)則）并重新備案。重要條款變更主要是指用人單位名稱、職工參加條件、繳費及分配、權(quán)益歸屬、待遇領(lǐng)取方式等內(nèi)容發(fā)生變化。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)年金方案變更后10日內(nèi)報告?zhèn)浒傅氐娜肆Y源社會保障行政部門。

企業(yè)年金方案因法定事由終止的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在終止后10日內(nèi)報告?zhèn)浒傅氐娜肆Y源社會保障行政部門，并通知受托人，按國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)年金基金進行清算。

（四）企業(yè)年金繳費管理

1.繳費的中止、恢復(fù)和補繳。建立企業(yè)年金制度的企業(yè)出現(xiàn)中止（恢復(fù)）繳費和補繳的，應(yīng)填寫《企業(yè)中止（恢復(fù)）企業(yè)年金繳費備案表》（附件2）、《企業(yè)補繳企業(yè)年金繳費備案表》（附件3），并報送備案地的人力資源社會保障行政部門。

2.企業(yè)年金追溯繳費。企業(yè)建立企業(yè)年金確需向前追溯繳費的，企業(yè)及其職工可以根據(jù)自身經(jīng)濟承受能力，經(jīng)職工代表大會(全體職工)審議通過、主管部門同意，報送人力資源社會保障行政部門備案后，企業(yè)和個人繳費可向前追溯補繳。原則上追溯的年限不得早于2008年8月（我省實行企業(yè)年金的起始時間）且不得早于企業(yè)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費時間。企業(yè)年金方案中應(yīng)明確追溯期間退休人員的繳費辦法等平穩(wěn)銜接辦法，具體追溯和分配方式也必須在方案中明確。

四、工作要求

（一）提高認(rèn)識。要充分認(rèn)識發(fā)展企業(yè)年金的重要性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，積極鼓勵和引導(dǎo)各類符合條件的用人單位建立企業(yè)年金，努力擴大企業(yè)年金覆蓋面。

（二）重新備案。要督促36號令施行前已建立企業(yè)年金的企業(yè)，按照規(guī)定在2019年2月1日前變更企業(yè)年金方案并及時報送人力資源社會保障行政部門備案。

（三）報告制度。要加強對已備案企業(yè)年金方案執(zhí)行情況的跟蹤服務(wù)和運行監(jiān)督，對企業(yè)年金執(zhí)行中遇到的問題加強研究分析，重要情況及時溝通匯報，并于每年3月底前將上年度企業(yè)年金方案備案及工作開展情況報告省人力資源社會保障廳。

本通知自2018年2月1日起實行，原有政策規(guī)定與36號令和本通知規(guī)定不一致的，按照36號令和本通知規(guī)定執(zhí)行。



附件：

1.企業(yè)年金方案（實施細(xì)則）范本

2.企業(yè)中止（恢復(fù)）企業(yè)年金繳費備案表

3.企業(yè)補繳企業(yè)年金繳費備案表



 

河南省人力資源和社會保障廳

河南省財政廳

2018年12月10日

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