根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)，除外商投資企業(yè)可在我國(guó)境內(nèi)依法開(kāi)立銀行賬戶(hù)外，境外主體也可在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)立人民幣及外匯銀行賬戶(hù)。本文將簡(jiǎn)要介紹境外主體可在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行賬戶(hù)的不同類(lèi)型及相關(guān)規(guī)定，并對(duì)不同類(lèi)型的銀行賬戶(hù)進(jìn)行比較。

一、離岸賬戶(hù)（OSA賬戶(hù)）

1.主要法規(guī)：

《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則

2.開(kāi)戶(hù)人：

在境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外支持機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)。（特殊開(kāi)戶(hù)主體：經(jīng)營(yíng)境內(nèi)外銷(xiāo)樓宇的境內(nèi)發(fā)展商經(jīng)當(dāng)?shù)赝鈪R局批準(zhǔn)可以在離岸業(yè)務(wù)部開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù)，業(yè)務(wù)結(jié)束，取消賬戶(hù)）

開(kāi)戶(hù)銀行：經(jīng)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的中資銀行及其分支行

開(kāi)戶(hù)手續(xù)：非居民法人開(kāi)立離岸賬戶(hù)時(shí)應(yīng)向離岸銀行提供其合法注冊(cè)成立的證明文件，非居民自然人開(kāi)戶(hù)時(shí)應(yīng)向離岸銀行提供能證明其非居民身份的有效法律文件，離岸銀行應(yīng)當(dāng)核實(shí)非居民提供的開(kāi)戶(hù)資料，并復(fù)印留底。

3.業(yè)務(wù)種類(lèi)：

（一）外匯存款（非現(xiàn)鈔存款，境外法人最低存款額為等值5萬(wàn)美元的可自由兌換貨幣，境外自然人最低存款額為等值1萬(wàn)美元的可自由兌換貨幣）；（二）外匯貸款；（三）同業(yè)外匯拆借；（四）國(guó)際結(jié)算；（五）發(fā)行大額可轉(zhuǎn)讓存款證；（六）外匯擔(dān)保；（七）咨詢(xún)、見(jiàn)證業(yè)務(wù)；（八）國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

4.交易管理

離岸賬戶(hù)和在岸賬戶(hù)間的資金往來(lái)，按照跨境交易辦理。

非居民資金匯往離岸賬戶(hù)和離岸賬戶(hù)資金匯往境外賬戶(hù)以及離岸賬戶(hù)之間的資金可以自由進(jìn)出。

5.賬戶(hù)管理：

離岸頭寸與在岸頭寸抵補(bǔ)后的外匯凈流入不得超過(guò)國(guó)家外匯管理局當(dāng)年核定的銀行短期外債指標(biāo)。

6.特別規(guī)定

離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)幣種僅限于可自由兌換貨幣。

OSA賬戶(hù)的外匯存款、外匯貸款利率可以參照國(guó)際金融市場(chǎng)利率制定。

銀行吸收離岸存款免交存款準(zhǔn)備金。

二、境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶(hù)（NRA外匯賬戶(hù)）

1.主要法規(guī)：

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶(hù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》

2.開(kāi)戶(hù)人：

在境外（含香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)）合法注冊(cè)成立的機(jī)構(gòu)

開(kāi)戶(hù)銀行：依法具有吸收公眾存款、辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)中資和外資銀行

開(kāi)戶(hù)手續(xù)：境內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)審核境外機(jī)構(gòu)在境外合法注冊(cè)成立的證明文件等開(kāi)戶(hù)資料。除國(guó)家外匯管理局另有規(guī)定外，不需經(jīng)國(guó)家外匯管理局及其分支局批準(zhǔn)。

3.業(yè)務(wù)種類(lèi)：

法規(guī)未做明確規(guī)定。應(yīng)限于開(kāi)戶(hù)銀行可依法從事的經(jīng)營(yíng)范圍。

4.交易管理

與境內(nèi)主體的交易——境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人與NRA外匯賬戶(hù)之間的外匯收支，按照跨境交易進(jìn)行管理。境內(nèi)銀行應(yīng)當(dāng)按照跨境交易外匯管理規(guī)定，審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)個(gè)人有效商業(yè)單據(jù)和憑證后辦理；

與境外主體的交易——NRA外匯賬戶(hù)從境內(nèi)外收匯、相互之間劃轉(zhuǎn)、與離岸賬戶(hù)之間劃轉(zhuǎn)或者向境外支付，境內(nèi)銀行可以根據(jù)客戶(hù)指令等直接辦理，但國(guó)家外匯管理局另有規(guī)定除外。

5.使用限制：

不得從NRA外匯賬戶(hù)存取外幣現(xiàn)鈔，不得直接或者變相將該外匯賬戶(hù)內(nèi)資金結(jié)匯。

6.賬戶(hù)管理：

NRA外匯賬戶(hù)資金余額，除國(guó)家外匯管理局另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)納入境內(nèi)銀行短期外債指標(biāo)管理；通過(guò)NRA外匯賬戶(hù)與境內(nèi)外之間發(fā)生的資金收支，以及由此產(chǎn)生的賬戶(hù)余額變動(dòng)，均應(yīng)辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

三、境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)（NRA人民幣賬戶(hù)）

1.主要法規(guī)：

《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》、《中國(guó)人民銀行關(guān)于境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立和使用有關(guān)問(wèn)題的通知》

2.開(kāi)戶(hù)人：

在境外（含香港、澳門(mén)和臺(tái)灣地區(qū)）合法注冊(cè)成立的機(jī)構(gòu)

開(kāi)戶(hù)銀行：依法具有辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算等業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)中資和外資銀行

開(kāi)戶(hù)手續(xù)：境外機(jī)構(gòu)應(yīng)向銀行提供其在境外合法注冊(cè)成立的證明文件，銀行應(yīng)對(duì)境外機(jī)構(gòu)身份及其開(kāi)戶(hù)資料的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查，并將相應(yīng)開(kāi)戶(hù)資料和開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)，同時(shí)出具對(duì)境外機(jī)構(gòu)身份審查合格的證明材料，經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后為該境外機(jī)構(gòu)辦理基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)手續(xù)。

不適用于：（1）境外中央銀行（貨幣當(dāng)局）在境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)（2）境外商業(yè)銀行因提供清算或結(jié)算服務(wù)在境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的同業(yè)往來(lái)賬戶(hù)（3）合格境外機(jī)構(gòu)投資者依法在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶(hù)（4）境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)銀行間債券市場(chǎng)的人民幣資金開(kāi)立的人民幣特殊賬戶(hù)。

3.賬戶(hù)收支范圍

收入范圍：（1）跨境貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移等經(jīng)常項(xiàng)目人民幣結(jié)算收入；（2）政策明確允許或經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目人民幣收入；（3）跨境貿(mào)易人民幣融資款項(xiàng)；（4）賬戶(hù)孳生的利息；（5）從同名或其他境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)獲得的收入；（6）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他收入。

支出范圍：（1）跨境貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移等經(jīng)常項(xiàng)目的境內(nèi)人民幣結(jié)算支出；（2）政策明確允許或經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目人民幣支出；（3）跨境貿(mào)易人民幣融資利息及融資款項(xiàng)的歸還；（4）銀行費(fèi)用支出；（5）中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支出項(xiàng)目。

4.交易管理

境內(nèi)機(jī)構(gòu)與NRA人民幣賬戶(hù)之間的資金收支，按照跨境交易進(jìn)行管理。

NRA人民幣賬戶(hù)向境外的劃轉(zhuǎn)，以及NRA人民幣賬戶(hù)之間的劃轉(zhuǎn)，銀行可以根據(jù)境外機(jī)構(gòu)的指令直接辦理，另有規(guī)定的除外。

5.使用限制：

NRA人民幣賬戶(hù)不得用于辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，賬戶(hù)內(nèi)的資金不得轉(zhuǎn)換為外幣使用，另有明確規(guī)定的除外。但履行相應(yīng)手續(xù)后，境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)內(nèi)的資金可購(gòu)匯匯出。

6.賬戶(hù)管理

通過(guò)境外機(jī)構(gòu)賬戶(hù)與境外、境內(nèi)之間發(fā)生的人民幣資金收支，以及由此產(chǎn)生的賬戶(hù)余額變動(dòng)，均應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)；

在相關(guān)法規(guī)明確之前，NRA人民幣賬戶(hù)資金余額暫不納入現(xiàn)行外債管理。

四、三類(lèi)銀行賬戶(hù)之比較

OSA賬戶(hù)與NRA外匯賬戶(hù)：

從性質(zhì)上可將OSA賬戶(hù)視為境外外匯賬戶(hù)，NRA為境內(nèi)外匯賬戶(hù)。OSA賬戶(hù)可操作的業(yè)務(wù)種類(lèi)較廣泛，在吸收外匯存款的規(guī)模、利率方面具有優(yōu)勢(shì)，其門(mén)檻也相對(duì)較高，適合用于長(zhǎng)期、大額的交易。NRA外匯賬戶(hù)下的業(yè)務(wù)種類(lèi)雖無(wú)明確規(guī)定，但其賬戶(hù)資金交易的管理模式（跨境交易管理+自由進(jìn)出）與OSA賬戶(hù)基本一致，因此較適合用于臨時(shí)、小額和過(guò)渡性的交易。

NRA外匯賬戶(hù)與NRA人民幣賬戶(hù)：

同一個(gè)境外機(jī)構(gòu)可以同時(shí)設(shè)立NRA外匯賬戶(hù)與NRA人民幣賬戶(hù)，設(shè)立NRA人民幣賬戶(hù)的門(mén)檻更高（須經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)）。但同一境外機(jī)構(gòu)的NRA外匯及人民幣賬戶(hù)之間資金不得任意兌換或流動(dòng)。