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《南京市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市財(cái)政局南京市財(cái)政資金預(yù)算管理綜合考核結(jié)果運(yùn)用管理辦法的通知》
寧政辦發(fā)〔2017〕170號
各區(qū)人民政府，市府各委辦局，市各直屬單位：
市政府同意市財(cái)政局?jǐn)M定的《南京市財(cái)政資金預(yù)算管理綜合考核結(jié)果運(yùn)用管理辦法》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
南京市人民政府辦公廳
2017年9月18日
（此件公開發(fā)布）
南京市財(cái)政資金預(yù)算管理綜合考核結(jié)果運(yùn)用管理辦法
（市財(cái)政局 2017年9月）
第一章 總則
第一條 考核依據(jù)。為提高財(cái)政預(yù)算管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化水平，健全預(yù)算執(zhí)行、績效管理、監(jiān)督檢查與預(yù)算編制相銜接的長效管理機(jī)制，依據(jù)《預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）、《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》（財(cái)政部令第69號）、《關(guān)于深化財(cái)稅體制改革 加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度的意見》（蘇發(fā)〔2014〕16號）、《市縣預(yù)算支出進(jìn)度考核辦法》（蘇財(cái)預(yù)〔2015〕128號）、《南京市市級財(cái)政績效管理辦法的通知》（寧政辦發(fā)〔2015〕1號）、《關(guān)于完善市政府重點(diǎn)工作督查獎懲機(jī)制的實(shí)施意見（試行）》（寧政發(fā)〔2016〕152號）等法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條 考核對象。本辦法考核對象為市級主管部門、區(qū)級財(cái)政局以及其他使用市級財(cái)政預(yù)算資金的市屬企業(yè)、非預(yù)算單位。
第三條 綜合考核。本辦法所稱綜合考核是指對考核對象使用的部門預(yù)算項(xiàng)目資金、市級財(cái)政專項(xiàng)資金（含經(jīng)常性保障性支出等各類專項(xiàng)，下同）開展預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核、績效管理和監(jiān)督檢查。綜合考核既包括財(cái)政部門實(shí)施的考核，也包括人大、審計(jì)等部門實(shí)施的審查、監(jiān)督、評價。
第四條 結(jié)果運(yùn)用。綜合考核應(yīng)當(dāng)與財(cái)政預(yù)算管理要求相適應(yīng)，考核結(jié)果作為預(yù)算安排、轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)資金分配的重要依據(jù)，納入市對區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展考核體系，并根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整相關(guān)政策、完善管理辦法。
第二章 預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核與結(jié)果運(yùn)用
第五條 預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度計(jì)算辦法
（一）納入市級執(zhí)行進(jìn)度考核的預(yù)算以市財(cái)政局批復(fù)的年初預(yù)算和下達(dá)的追加預(yù)算指標(biāo)為準(zhǔn)，資金來源包括一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算，部門預(yù)算項(xiàng)目支出和市級專項(xiàng)資金預(yù)算支出分別計(jì)算考核。
（二）部門預(yù)算項(xiàng)目支出執(zhí)行進(jìn)度=考核時點(diǎn)實(shí)際支出數(shù)/部門預(yù)算項(xiàng)目支出預(yù)算。
考核按照各部門項(xiàng)目支出總額合并計(jì)算。
（三）市級專項(xiàng)資金預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度=考核時點(diǎn)實(shí)際支出數(shù)/市級專項(xiàng)資金預(yù)算。
考核按照各部門主管的專項(xiàng)資金目錄分別計(jì)算。下達(dá)對區(qū)（園區(qū)）的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)視同形成實(shí)際支出。
（四）區(qū)級支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度=考核時點(diǎn)實(shí)際支出數(shù)/年度預(yù)算支出目標(biāo)。
考核按照一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算分別計(jì)算。
一般公共預(yù)算支出目標(biāo)=區(qū)級一般公共預(yù)算支出預(yù)算（以同級人大批準(zhǔn)數(shù)為準(zhǔn)）+上年結(jié)轉(zhuǎn)+考核時點(diǎn)市對區(qū)轉(zhuǎn)移支付+新增地方政府一般債券
政府性基金支出目標(biāo)參考一般公共預(yù)算支出目標(biāo)計(jì)算辦法核定。
第六條 預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核時點(diǎn)及通報(bào)制度
（一）市財(cái)政局每個月對截止上月末的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行計(jì)算、考核、排名。
（二）部門預(yù)算項(xiàng)目支出執(zhí)行進(jìn)度考核結(jié)果，按月向主管部門通報(bào)。年度內(nèi)累計(jì)3次排名末10位的主管部門，應(yīng)在考核結(jié)果通報(bào)后5個工作日內(nèi)，撰寫情況說明、研究改進(jìn)措施，并書面送交市財(cái)政局。
（三）市級專項(xiàng)資金預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度考核結(jié)果，按月向主管部門通報(bào)，定期報(bào)送市委、市政府。年度內(nèi)累計(jì)3次排名末10位的專項(xiàng)資金，其主管部門應(yīng)在考核結(jié)果通報(bào)后5個工作日內(nèi)，撰寫情況說明、研究改進(jìn)措施，并書面送交市財(cái)政局。
（四）區(qū)級支出預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核結(jié)果，按月向區(qū)財(cái)政局通報(bào)，按季度抄送各區(qū)委、區(qū)政府，定期報(bào)送市委、市政府。年度內(nèi)累計(jì)3次排名末3位的，區(qū)財(cái)政局應(yīng)在考核結(jié)果通報(bào)后5個工作日內(nèi)，撰寫情況說明、研究改進(jìn)措施，并書面送交市財(cái)政局，市財(cái)政局將約談相關(guān)區(qū)財(cái)政局局長。
第七條 部門預(yù)算項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核結(jié)果運(yùn)用。
9月末執(zhí)行進(jìn)度高于序時進(jìn)度（75%）的部門，對下一年度新增的部門項(xiàng)目預(yù)算需求可優(yōu)先予以保障；9月末執(zhí)行進(jìn)度低于序時進(jìn)度的，按一定比例扣減下一年度部門預(yù)算項(xiàng)目資金。
年末未執(zhí)行完畢的部門預(yù)算項(xiàng)目資金，除已簽訂政府采購合同應(yīng)予支付的以外，全部收回財(cái)政不予結(jié)轉(zhuǎn)使用。
第八條 市級財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核結(jié)果運(yùn)用。
（一）10月底未申報(bào)使用計(jì)劃的專項(xiàng)資金由財(cái)政收回
1．未申報(bào)使用計(jì)劃指資金沒有明確到具體使用單位，即未形成財(cái)政對單位的預(yù)算分配指標(biāo)。
2．10月底前，已出臺專項(xiàng)資金分配方案，包括市政府批示文件、主管部門與市財(cái)政局聯(lián)合發(fā)文的資金分配計(jì)劃、上級部門明確的資金配套文件等，可視同已申報(bào)使用計(jì)劃。
3．其他資金分配使用計(jì)劃，經(jīng)市財(cái)政局審核后予以認(rèn)定。
4．收回的專項(xiàng)資金預(yù)算由財(cái)政統(tǒng)籌使用，不予結(jié)轉(zhuǎn)下年。
（二）6月、 9月預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行加權(quán)平均后，高于9月份序時進(jìn)度（75%）的專項(xiàng)資金，根據(jù)該專項(xiàng)資金項(xiàng)目儲備情況，確有需要的可以優(yōu)先保障年度預(yù)算總規(guī)模；低于序時進(jìn)度的專項(xiàng)資金，按其未撥付資金的一定比例扣減下一年度預(yù)算規(guī)模，或督促部門采取切實(shí)措施加快預(yù)算執(zhí)行，具體比例為：
1．低于序時進(jìn)度3個百分點(diǎn)以內(nèi)，即執(zhí)行進(jìn)度高于72% （含72%，下同）的專項(xiàng)資金，可不扣減下一年度預(yù)算，相關(guān)部門要積極采取措施，在年底前按照專項(xiàng)資金管理的相關(guān)規(guī)定，完成年度預(yù)算分配及使用。
2．執(zhí)行進(jìn)度為62—72%的專項(xiàng)資金，按其未撥付資金的10%扣減下一年度預(yù)算規(guī)模。
未撥付資金＝年初預(yù)算×75%－本級支出數(shù)－對下轉(zhuǎn)移支付（下同）。
3．執(zhí)行進(jìn)度為52—62%的專項(xiàng)資金，按其未撥付資金的30%扣減下一年度預(yù)算規(guī)模。
4．執(zhí)行進(jìn)度不足52%的專項(xiàng)資金，按其未撥付資金的50%扣減下一年度預(yù)算規(guī)模。
5．上述因執(zhí)行進(jìn)度不達(dá)標(biāo)被扣減年度預(yù)算規(guī)模的專項(xiàng)資金，在預(yù)算執(zhí)行過程中原則上不得申請追加預(yù)算。
6．單體建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度暫不與預(yù)算安排掛鉤，相關(guān)部門應(yīng)科學(xué)測算年度項(xiàng)目投資計(jì)劃，按照當(dāng)年財(cái)政資金需求編制項(xiàng)目預(yù)算，并積極做好相關(guān)立項(xiàng)申報(bào)審批工作，確保編入預(yù)算的均為可實(shí)施項(xiàng)目，避免資金閑置。
第九條 區(qū)級預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核結(jié)果運(yùn)用。
按照3月、6月、9月、11月的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況進(jìn)行打分，4個考核時點(diǎn)的得分加權(quán)平均計(jì)算全年總得分。區(qū)級預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核全年總得分納入市對區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展考核指標(biāo)。
第三章 績效管理結(jié)果運(yùn)用
第十條 本辦法所稱績效管理結(jié)果是指市財(cái)政局根據(jù)《南京市市級財(cái)政績效管理辦法》（寧政辦發(fā)〔2015〕1號）要求，以及目前績效管理發(fā)展趨勢，在對專項(xiàng)資金使用績效進(jìn)行財(cái)政政策評價、事前績效目標(biāo)評審（前評價）、事中跟蹤監(jiān)控以及中長期階段性評價等績效管理工作中，出具的績效評審意見、跟蹤報(bào)告、評價報(bào)告所反映的政策建議、存在問題、改進(jìn)意見、評價結(jié)論等內(nèi)容。
第十一條 市財(cái)政局應(yīng)將上述績效管理結(jié)果及時反饋被評單位，同時上報(bào)市政府。
第十二條 財(cái)政政策績效評價結(jié)果運(yùn)用。財(cái)政政策績效評價是對一項(xiàng)具體財(cái)政政策的相關(guān)性、效率性、效益性、公平性，以及一段時期政策執(zhí)行效果的綜合評價。財(cái)政政策評價結(jié)果是市財(cái)政局?jǐn)M定財(cái)政政策、檢驗(yàn)政策執(zhí)行效果的有效依據(jù)。
財(cái)政政策到期，績效評價結(jié)果認(rèn)定績效目標(biāo)已經(jīng)完成，市場能夠有效發(fā)揮作用的，財(cái)政政策要及時終止和退出。
財(cái)政政策需要繼續(xù)執(zhí)行，但政策環(huán)境發(fā)生改變的，市財(cái)政局應(yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果向市政府和相關(guān)部門提出調(diào)整完善政策內(nèi)容的意見和建議，并為今后類似政策的出臺提供借鑒，為市委、市政府決策提供參考。
對于市場尚不能有效發(fā)揮作用的領(lǐng)域，政府包括公共財(cái)政要主動補(bǔ)位，給予政策引導(dǎo)，發(fā)揮財(cái)政政策逆周期調(diào)節(jié)作用。
第十三條 績效目標(biāo)評審（前評價）、績效跟蹤結(jié)果運(yùn)用。績效前評價確定的績效目標(biāo)是資金預(yù)算測算的重要依據(jù)，也是年度預(yù)算執(zhí)行、績效跟蹤和績效評價的基礎(chǔ)。市財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行績效跟蹤結(jié)果安排撥付下一階段項(xiàng)目資金或相應(yīng)調(diào)整當(dāng)年項(xiàng)目預(yù)算安排；對績效跟蹤結(jié)果反映明顯低于預(yù)期績效目標(biāo)的，責(zé)令被評單位分析原因、及時糾正或收回預(yù)算資金。
第十四條 中長期階段性績效評價結(jié)果運(yùn)用。專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)體現(xiàn)實(shí)際績效所需時間，確定績效后評價的時間節(jié)點(diǎn)，開展中長期階段性績效評價，充分體現(xiàn)專項(xiàng)資金的直接效益和間接效益。市財(cái)政局將專項(xiàng)資金的中長期績效評價結(jié)果作為多個競爭性方案決策和設(shè)立預(yù)算優(yōu)先安排順序的重要參考依據(jù)。
被評單位應(yīng)根據(jù)中長期階段性績效評價結(jié)果完善管理、優(yōu)化政策、落實(shí)整改責(zé)任，整改落實(shí)情況應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)正式反饋市財(cái)政局。
第十五條 建立績效管理結(jié)果與專項(xiàng)資金預(yù)算安排掛鉤的機(jī)制?？冃Ч芾斫Y(jié)果按照總體情況分為優(yōu)、良、一般、較差、差五類，其中：
結(jié)果為“優(yōu)”的，結(jié)合工作實(shí)際需要予以充分保障；
結(jié)果為“良”的，維持原有預(yù)算規(guī)模，確需增加的，在整改到位的基礎(chǔ)上，可予以適當(dāng)增加；
結(jié)果為“一般”的，應(yīng)壓縮原有預(yù)算規(guī)模，確有需要的，可與前期預(yù)算規(guī)模持平，但應(yīng)按照績效評價建議對專項(xiàng)資金的管理方式、扶持政策予以調(diào)整；
結(jié)果為“較差”或“差”的，原則上不予安排預(yù)算，此后類似項(xiàng)目要在立項(xiàng)論證、資金管理等環(huán)節(jié)全面加強(qiáng)完善的前提下方能予以考慮。
第四章 監(jiān)督檢查結(jié)果運(yùn)用
第十六條 本辦法所稱監(jiān)督檢查結(jié)果是指人大、審計(jì)、財(cái)政部門在日常審查監(jiān)督和專項(xiàng)檢查工作中，提出的審查意見、審計(jì)建議、檢查處理處罰決定等業(yè)務(wù)文書中，要求被查單位執(zhí)行、采納、整改落實(shí)的事項(xiàng)。
第十七條 被查單位應(yīng)對照監(jiān)督檢查結(jié)果認(rèn)真分析研究，查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出加強(qiáng)預(yù)算管理、完善政策制度的具體措施。
第十八條 監(jiān)督檢查結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤。
（一）根據(jù)審查、審計(jì)意見直接調(diào)整被查單位相關(guān)項(xiàng)目的預(yù)算安排。
（二）對有以下行為的單位，除按規(guī)定予以處理處罰外，還應(yīng)視情況扣減其當(dāng)年或下一年度預(yù)算額度：
1．隱瞞預(yù)算收入及財(cái)政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，資金支出未按規(guī)定編制預(yù)算；
2．無預(yù)算或超預(yù)算支出，擠占、挪用或截留財(cái)政資金，以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及虛列支出；
3．未按規(guī)定要求和時限細(xì)化、分配、下達(dá)、撥付項(xiàng)目資金；
4．其他違反預(yù)算管理要求的行為。
（三）對規(guī)范執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及各項(xiàng)財(cái)政管理制度的單位，在安排項(xiàng)目預(yù)算時予以優(yōu)先保證和重點(diǎn)支持。
第五章 附 則
第十九條 市財(cái)政局負(fù)責(zé)按照本辦法實(shí)施市級財(cái)政資金預(yù)算管理綜合考核、擬定考核結(jié)果運(yùn)用方案，并報(bào)市政府批準(zhǔn)。區(qū)級財(cái)政局可參照本辦法對轄區(qū)部門單位進(jìn)行考核。
第二十條 本辦法自頒布之日起施行。
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