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國家稅務總局云南省稅務局關于調整電子稅務局代開發(fā)票功能的溫馨提示
尊敬的納稅人：
根據(jù)國家稅務總局統(tǒng)一部署要求，云南省電子稅務局已對代開發(fā)票功能進行相應調整，具體調整內(nèi)容如下,請知曉。
一、代開增值稅專用發(fā)票中新增以下內(nèi)容：
（一）小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額小于等于10萬（季度30萬），教育費附加、地方教育費附加在代開發(fā)票時全免。
（二）小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額大于10萬（季度30萬）小于等于15萬（季度45萬），征收教育費附加、地方教育費附加規(guī)則如下：
1.若本次代開發(fā)票前，月代開發(fā)票累計銷售額小于等于10萬（或季度小于等于30萬），但累計本次代開預繳后大于10萬（或季度大于30萬），則在錄入本次代開銷售額時彈窗提示“該納稅人本月（或季度）銷售額已累計超過10萬（30萬），兩項附加費不適用財稅〔2016〕12號文件免征政策，適用財稅〔2019〕13號文件減半政策。”，同時減半補征本月（或季）全部代開增值稅專用發(fā)票所對應的教育費附加、地方教育附加，其計征依據(jù)為代開專票累計繳納的增值稅稅額。
2.若本次代開發(fā)票前，月代開發(fā)票累計銷售額已大于10萬（或季度大于30萬），則在錄入本次代開銷售額時彈窗提示“該納稅人本月（或季度）銷售額已累計超過10萬（30萬），兩項附加費不適用財稅〔2016〕12號文件免征政策，適用財稅〔2019〕13號文件減半政策。”，同時減半征收本次教育費附加、地方教育費附加。
申報的月增值稅銷售額大于10萬（季度30萬）時，若月代開發(fā)票累計銷售額小于等于10萬（季度30萬），且存在月代開專票的銷售額時，需要在申報環(huán)節(jié)一次性征收當月全部代開專票對應的教育費附加、地方教育費附加。
二、代開增值稅普通發(fā)票中新增以下內(nèi)容：
（一）小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額小于等于10萬（季度30萬），教育費附加、地方教育費附加在代開發(fā)票時全免。
（二）小規(guī)模納稅人若代開發(fā)票月銷售額大于10萬（季度30萬）小于等于15萬（季度45萬），征收教育費附加、地方教育費附加規(guī)則如下：
1.代開增值稅普通發(fā)票時，無增值稅稅額，不收教育費附加、地方教育費附加。
2.若本次代開發(fā)票前，月代開發(fā)票累計銷售額小于等于10萬（或季度小于等于30萬），但累計本次代開預繳后大于10萬（或季度大于30萬），則在錄入本次代開銷售額時彈窗提示“該納稅人本月（或季度）銷售額已累計超過10萬（30萬），兩項附加費不適用財稅〔2016〕12號文件免征政策，適用財稅〔2019〕13號文件減半政策。”，同時減半補征本月（或季）全部代開增值稅專用發(fā)票所對應的教育費附加、地方教育附加，其計征依據(jù)為代開專票累計繳納的增值稅稅額。
納稅人在代開環(huán)節(jié)只繳納增值稅而未繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的情況下，系統(tǒng)限定不得開具發(fā)票，教育費附加和地方教育附加免征的情況除外。
國家稅務總局云南省稅務局
2021年5月12日
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