晉稅發(fā)〔2018〕105號《國家稅務總局山西省稅務局關于印發(fā)〈全省稅務系統(tǒng)全面支持民營企業(yè)發(fā)展若干措施〉的通知》
《國家稅務總局山西省稅務局關于印發(fā)〈全省稅務系統(tǒng)全面支持民營企業(yè)發(fā)展若干措施〉的通知》
晉稅發(fā)〔2018〕105號
國家稅務總局山西省各市稅務局、國家稅務總局山西轉型綜合改革示范區(qū)稅務局,省局各處室、單位:
現將《全省稅務系統(tǒng)全面支持民營企業(yè)發(fā)展若干措施》印發(fā)給你們,請結合實際認真抓好貫徹落實。工作中的經驗做法和意見建議,請及時向國家稅務總局山西省稅務局(政策法規(guī)處)報告。
國家稅務總局山西省稅務局
2018年12月13日
全省稅務系統(tǒng)全面支持民營企業(yè)發(fā)展若干措施
為深入貫徹習近平總書記在民營企業(yè)座談會上的重要講話精神,認真落實《國家稅務總局關于實施進一步支持和服務民營經濟發(fā)展若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2018〕174號)和《中共山西省委山西省人民政府關于支持民營經濟發(fā)展的若干意見》(晉發(fā)〔2018〕37號)有關工作部署,充分發(fā)揮稅務部門職能作用,進一步支持和服務民營經濟發(fā)展,現提出如下措施:
一、精準落實扶持政策,促進民營企業(yè)減稅降負
(一)加強稅收政策宣傳輔導。通過門戶網站、微信公眾號、12366納稅服務熱線、電子稅務局、辦稅服務廳、納稅人學堂和上門輔導等途徑,及時推送增值稅等實質性減稅,小微企業(yè)、科技型初創(chuàng)企業(yè)普惠性稅收免除等稅費優(yōu)惠政策,開通民營企業(yè)稅收優(yōu)惠政策專線,為民營企業(yè)提供權威、規(guī)范、統(tǒng)一的政策口徑,幫助民營企業(yè)用足用好用活各項稅費優(yōu)惠政策。依托稅收征管信息系統(tǒng),加強動態(tài)監(jiān)測,對應享未享相關稅費優(yōu)惠的企業(yè),及時提示、專人輔導,幫助民營企業(yè)對相關稅費優(yōu)惠政策應知盡知、應享盡享,推動國家出臺的各項減稅降費政策落地、落細、落實。
(二)不折不扣落實稅收優(yōu)惠政策。全省各級稅務機關堅決貫徹組織收入原則,堅持依法征稅,堅決不收“過頭稅”,堅決落實各項稅收優(yōu)惠政策,切實減輕民營企業(yè)稅收負擔。運用內控監(jiān)督平臺,杜絕延緩征收、提前征收等行為。依托數據分析及信
息化手段,查找政策落實短板和薄弱環(huán)節(jié),不斷加強政策管理,做到應減盡減快減、應免盡免快免、應退盡退快退。民營企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項采取“自行判別,申報享受,相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;辦理方式,企業(yè)在季(月)度或年度納稅申報時享受。開展事中跟蹤調查,民營企業(yè)在同等條件下,與其他納稅人一樣享受稅收優(yōu)惠政策。
(三)穩(wěn)定社會保險費繳費方式。各級稅務機關要積極穩(wěn)妥有序做好社保費征管職責劃轉前后各項工作,在社保費征管機制改革過程中,要確保繳費方式穩(wěn)定。認真配合有關部門研究提出降低社保費率等建議,嚴格落實階段性降低費率等相關政策,確??傮w上不增加企業(yè)負擔,確保企業(yè)社保繳費實際負擔有實質性下降。各級稅務機關一律不得自行組織開展對繳費人以前年度欠費的集中清繳。
(四)加強稅收政策調研分析。深入開展“萬名稅干入企服務”活動,廣泛收集、及時解決政策執(zhí)行、征收管理不當而造成民營企業(yè)生產經營過程中的困難和問題。圍繞進一步加大減稅力度,深入組織開展調查研究,做好政策效應分析,積極提出有針對性、切實可行的意見建議。
(五)適時降低城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額。組織開展全省城鎮(zhèn)土地使用稅稅額等級標準全面摸底和針對性調研。對比周邊經濟發(fā)展相近地區(qū),統(tǒng)籌考慮企業(yè)負擔、政府財力等因素,對于標準偏高、企業(yè)負擔較重的,提出調整方案,使土地使用稅標準與經濟發(fā)展程度更相適應,切實減輕民營企業(yè)稅收負擔。
(六)支持民營企業(yè)科技創(chuàng)新。加快民營高新技術企業(yè)的培育和認定。與科技部門互通信息,協同落實研發(fā)費用稅前加計扣除等扶持科技創(chuàng)新的相關稅收優(yōu)惠政策。依托稅收征管信息系統(tǒng),篩選科技型中小企業(yè)入庫登記編號第11位為“0”,在企業(yè)所得稅匯算清繳未享受研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠的企業(yè)名單,對符合條件的企業(yè)“點對點”進行輔導,允許在2019年12月31日前更正年度納稅申報追溯享受研發(fā)費用稅前加計扣除優(yōu)惠。
(七)支持新經濟、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。按照省政府統(tǒng)一部署,積極配合有關部門爭取在我省設立跨境電子商務綜合試驗區(qū),落實好跨境電商零售出口“無票免稅”政策;摸清我省外貿綜合服務企業(yè)底數,認真落實鼓勵外貿綜合服務企業(yè)發(fā)展的措施,積極支持市場采購貿易方式發(fā)展。
(八)培育民營企業(yè)上規(guī)模。充分發(fā)揮稅收職能作用,扶持小微企業(yè)轉型升級,促進民營企業(yè)做大做強。自2018年起給予“小升規(guī)”企業(yè)3年的適應調整期,3年內保持稅收負擔總體不增,可繼續(xù)享受相關稅收優(yōu)惠政策。依托稅收征管信息系統(tǒng),篩選“小升規(guī)”企業(yè)名單,開展針對性輔導,提升納稅服務質效,推進“小升規(guī)”企業(yè)穩(wěn)步增長。
二、深入推進簡政放權,激發(fā)民營企業(yè)發(fā)展活力
(九)推行容缺辦理。在實體辦稅廳提供“承諾制”容缺辦理服務,將承諾履約情況與納稅信用緊密結合,實現守信激勵和失信懲戒。在稅務注銷、一般納稅人登記、申報納稅、優(yōu)惠辦理等環(huán)節(jié),凡符合條件的民營企業(yè)等納稅人,如相關資料不全,由首次接待的工作人員根據納稅人實際情況,一次性告知辦理流程、事項、資料和時限,可在其作出承諾后,即時辦理相關業(yè)務。
(十)精簡辦稅資料。2019年對民營企業(yè)等納稅人向稅務機關報送的資料精簡25%以上,省及省以下稅務局規(guī)范性文件設定的證明資料一律取消。對法定代表人已采集實名信息的A級、B級納稅人辦理涉稅事項時不再提供證明資料,由納稅人留存?zhèn)洳椤嵭猩娑愘Y料清單管理,清單之外原則上不得要求納稅人報送。
(十一)簡化注銷流程。全面梳理民營企業(yè)注銷各環(huán)節(jié)辦理事項,進一步優(yōu)化民營企業(yè)稅務注銷程序,公布統(tǒng)一的企業(yè)注銷操作指南,破解民營企業(yè)注銷難題。
(十二)加快出口退稅進度。實現出口退(免)稅管理類別為一類、二類的出口企業(yè)全面推行無紙化退稅申報。將所有企業(yè)審核辦理出口退稅的平均時間壓縮至7個工作日。
(十三)優(yōu)化發(fā)票管理。推進發(fā)票領用分類分級管理,全面推行發(fā)票網上申領。優(yōu)化電子稅務局發(fā)票領用開具功能,實現網上代開增值稅電子普通發(fā)票。嚴格執(zhí)行關于走逃(失聯)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關規(guī)定,不得隨意擴大異常憑證采集范圍。嚴格停供發(fā)票管理,除《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定外,不得停止向民營企業(yè)等納稅人發(fā)放發(fā)票。納稅人依法接受稅務機關處理,并依法履行義務后,主動對納稅人提供發(fā)票。根據納稅人實際經營情況,合理確定增值稅發(fā)票領用數量和最高開票限額,切實保障民營企業(yè)正常生產經營所需發(fā)票,嚴禁在發(fā)票領用中對民營企業(yè)設置不合理限制。
(十四)整合稅收信息系統(tǒng)。加強稅收信息系統(tǒng)整合優(yōu)化工作,將原系統(tǒng)進行整合,完成數據庫合并,對征管流程和崗責體系進行梳理和配置,實現統(tǒng)一崗位設置、統(tǒng)一工作流程和統(tǒng)一辦理標準。全面整合現有稅收業(yè)務系統(tǒng),消除系統(tǒng)數據壁壘,進一步提高信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和辦稅服務質效,實現跨信息系統(tǒng)流程整合、數據自動傳遞,一處錄入多處使用。
三、持續(xù)優(yōu)化納稅服務,增進民營企業(yè)辦稅便利
(十五)推進電子稅務局建設。建設集成融合法人稅收、自然人稅收、社保費和非稅收入業(yè)務的電子稅務局,實現納稅人登錄身份唯一、狀態(tài)一致;實現所有稅(費)的申報、繳稅(費)操作同一入口、同一平臺;實現所有關聯申報表的數據自動生成、自動推送。持續(xù)擴大“全程網上辦”事項范圍,2019年底前涉稅服務事項90%實現全程網上辦。推進“山西省電子稅務局”與“山西政務服務平臺”數據對接和單點登錄,實現納稅人辦理相關稅務行政審批事項“一網通辦”。結合山西省電子稅務局做好“一表集成”推廣應用。
(十六)推進“一次”辦稅。優(yōu)化提升辦稅服務廳“一站式”功能,加快實現“前臺綜合受理、后臺分類審批、綜合窗口出件”,實現民營企業(yè)等納稅人必須到現場辦理的事項“只進一扇門”。2018年底前即辦類涉稅事項全部由辦稅服務廳窗口辦結,部分審核審批職能前移至辦稅服務廳,實現50%以上涉稅事項一次辦結。2019年底前進一步優(yōu)化內部工作流程和崗責配置,將全部審核審批職能前移至辦稅服務廳,實現70%以上涉稅事項一次辦結,所有依申請事項“一站式”辦結。
(十七)優(yōu)化納稅申報。加快電子稅務局與金稅三期系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)等系統(tǒng)集成。探索推行納稅申報“提醒糾錯制”,根據納稅人的基礎信息和其他數據,自動生成申報表,推送納稅人,由納稅人確認、提交,完成納稅申報。根據各信息系統(tǒng)數據、各稅種申報表邏輯關系,自動校驗并推送提醒信息和糾錯方法,便利民營企業(yè)等納稅人申報納稅。
(十八)推進多元化繳退庫。將微信、支付寶等第三方支付平臺納入國庫業(yè)務,豐富多元化繳庫方式,為從事個體經營的民營納稅人辦理繳款繳庫提供便利。推進稅收電子退庫全聯網、全覆蓋,實現申報、證明辦理、核準、退庫等業(yè)務網上辦理,提高資金退付和使用效率,增強民營企業(yè)等納稅人的資金流動性。
(十九)建立納稅信用修復機制。幫助受到國家、省委省政府嘉獎的民營企業(yè)以及“小升規(guī)”、上市后備、科技創(chuàng)新、“專精特新”、新舊動能轉換以及地方政府重點扶持的民營企業(yè),完善財務制度、規(guī)范財務管理、修復納稅信用、提升信用級別,享受各項納稅信用激勵服務措施,支持民營企業(yè)實現更好發(fā)展。
(二十)深化“銀稅互動”。深化“以信換貸、以稅增信”的銀稅合作機制,與銀保監(jiān)部門共同建立銀稅合作制度,共同搭建銀稅企信用合作平臺(銀稅合作服務平臺),將合作覆蓋面由誠信納稅小微企業(yè)拓展到大中型民營企業(yè),擴大受惠范圍,提高授信額度。推進“銀稅互動”由“線下”轉“線上”,便利民營企業(yè)及時獲得信貸產品信息,提高貸款成功率,加大對民營企業(yè)出口的支持力度。
(二十一)建立稅企溝通機制。會同工商聯和協會商會等部門,進一步擴展稅企雙方溝通渠道和平臺。經常性通過召開座談會等方式,面對面征詢民營企業(yè)意見,及時回應關切。依托12366納稅服務熱線、微信、微博等渠道,在全省范圍組織開展民營企業(yè)需求專項調查。
(二十二)建立涉稅訴求受理和解決機制。明確專門部門,組織專門力量,集中受理和協調解決中小企業(yè)在生產經營過程中遇到的跨區(qū)域稅收執(zhí)法標準不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問題。
(二十三)主動幫扶經營困難企業(yè)。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的民營企業(yè),依法辦理稅款延期繳納,在緩繳期限內不加收滯納金,緩解企業(yè)資金壓力。
(二十四)支持民營企業(yè)“走出去”。適應民營企業(yè)“走出去”需要,落實企業(yè)境外所得稅綜合抵免政策。根據每個企業(yè)的不同情況,逐戶輔導“走出去”企業(yè)在“分國(地區(qū))不分項”或“不分國(地區(qū))不分項”兩者間進行最優(yōu)選擇,計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。針對我省“走出去”企業(yè)所在國家(地區(qū)),開展針對性輔導,送協定上門,幫助企業(yè)了解掌握投資目的地國家(地區(qū))稅收政策,避免雙重征稅,維護自身合法權益。
四、嚴格規(guī)范稅收執(zhí)法,營造公平公正稅收環(huán)境
(二十五)加強公平競爭審查。加強稅收規(guī)范性文件管理,嚴格落實合法性審查和公平競爭審查制度。制定稅收規(guī)范性文件,不得隨意增加民營企業(yè)的辦稅事項、業(yè)務流程、表證單書等,不得變相增加已取消的行政審批項目。建立稅收規(guī)范性文件清理長效機制,根據立法變化及經濟社會發(fā)展變化,及時對稅收規(guī)范性文件中不利于民營經濟發(fā)展的內容進行修訂、清理。
(二十六)規(guī)范稅務檢查。除涉稅舉報、違法線索明顯等情形外,一律運用稅收大數據開展風險分析。堅持無風險不檢查。對正常生產經營的企業(yè),要少打擾乃至不打擾;對低風險納稅人,采取提醒服務、電話或當面約談等措施,督促納稅人自我糾錯自行消除風險;對中高風險納稅人,采取實地核查、納稅評估、稅務審計、反避稅調查等措施,幫助納稅人控制稅務風險。
(二十七)規(guī)范稅務行政處罰。優(yōu)化稅務行政處罰流程,簡化辦理環(huán)節(jié),規(guī)范執(zhí)法行為。嚴格執(zhí)行《山西省稅務行政處罰裁量基準(試行)》,對民營企業(yè)等納稅人首次違反稅收日常管理且情節(jié)輕微的行為,并在稅務機關發(fā)現前主動改正的或者在稅務機關責令限期改正的期限內改正的,不予行政處罰。
(二十八)完善守信激勵和失信懲戒機制。對進入“紅名單”(A級納稅人)的民營企業(yè)提供不安排稅務檢查、發(fā)票按需供應、優(yōu)先辦理退稅、融資增信等激勵措施。對進入“黑名單”(重大稅收違法案件納稅人)的民營企業(yè),一律將納稅信用級別降為D級,對達到公布標準的重大稅收違法失信案件信息,及時通過省局門戶網站予以公布,并將失信案件信息推送管理部門和實施聯合懲戒的相關單位,共同實施監(jiān)管和聯合懲戒。
(二十九)保障法律救濟權利。建立稅收調解機制。落實納稅人訴求和意見受理快速反應機制,及時處理民營企業(yè)納稅人的訴求和意見。對民營企業(yè)反映的執(zhí)法問題、提出的行政復議申請要積極依法受理并在法定的期限內辦理。對民營企業(yè)因經營困難一時無力繳清稅款、滯納金或無法提供擔保等原因,不符合行政復議受理條件的,復議機關在依法處理的同時,要甄別情況,發(fā)現主管稅務機關稅收執(zhí)法行為確有錯誤的,及時督促其依法糾正。
(三十)加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。積極推行稅務行政執(zhí)法公示制度、稅收執(zhí)法全過程記錄制度、重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度。開展執(zhí)法風險數據推送。加強內控監(jiān)督平臺稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究子系統(tǒng)運用,嚴格開展稅收執(zhí)法過錯責任追究。暢通舉報渠道,擴大線索來源,對反映稅務干部簡單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法、吃拿卡要等行為的問題線索,加大督辦力度,堅持嚴查快處,堅決糾正損害民營企業(yè)等納稅人利益的不正之風。
支持和服務民營經濟發(fā)展是一項長期任務。全省各級稅務機關黨委要高度重視支持和服務民營經濟發(fā)展工作,黨委書記是第一責任人,要親自組織、親自部署、親自過問,統(tǒng)籌研究工作安排并認真抓好督導落實。各級稅務機關黨委在年度工作報告中,要專門就支持和服務民營經濟發(fā)展工作情況進行報告。省局已將支持民營經濟發(fā)展的各項政策措施落實情況列入2019年度督查計劃,對督查中發(fā)現的問題實行臺賬管理、清零銷號,并納入績效考評,確保各項政策措施落實到位,精準助力我省民營企業(yè)健康發(fā)展,為服務我省經濟高質量轉型發(fā)展做出更大貢獻。
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