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天津市稅務局關于2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關問題的須知
為堅決貫徹黨中央、國務院對疫情防控工作的決策部署，深入落實國家稅務總局及天津市稅務局在疫情防控期間的相關工作要求，在確保做好新型冠狀病毒疫情防控工作的基礎上，幫助納稅人了解2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用范圍、申報時間、申報方式、申報流程以及報送資料等相關涉稅事宜，現將2019年度企業(yè)所得稅匯繳工作相關問題提示如下：
一、企業(yè)所得稅匯算清繳適用范圍
凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
根據《國家稅務總局關于印發(fā)<跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(2012年第57號)的規(guī)定，跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構也應按規(guī)定進行年度納稅申報，按照總機構計算分攤的應繳應退稅款，就地辦理稅款繳庫或退庫。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳時間
（一）一般企業(yè)匯繳時間
為做好2019年度企業(yè)所得稅匯繳準備工作，稅務部門對企業(yè)所得稅年度納稅申報軟件進行升級，目前相關測試工作已經完成，自2月1日起正式開通企業(yè)所得稅匯算清繳網上申報。請廣大納稅人于2020年2月1日至2020年6月1日期間進行2019年度企業(yè)所得稅年度納稅申報，并結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。
（二）申請辦理注銷登記企業(yè)匯繳時間
納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。
（三）更正申報注意事項
2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日(2020年6月1日)前，納稅人如發(fā)現企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，并結清應繳應退企業(yè)所得稅款，涉及補繳稅款的不加收滯納金。
2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報截止日（2020年6月1日）后，納稅人如發(fā)現企業(yè)所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的，應自2020年6月2日起按日加收滯納金。
三、選擇適用的企業(yè)所得稅匯繳申報表
（一）申報表選擇
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》及相關附表
適用納稅人類型：查賬征收居民企業(yè)及實行按比例就地預繳匯總（合并）納稅辦法的分支機構
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》及相關附表適用納稅人類型：核定征收居民企業(yè)
3.《分支機構企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》及相關附表（表樣同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》）
適用納稅人類型：跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)的分支機構
（二）申報表填寫注意事項
1．填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的納稅人，應先填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》（以下簡稱《表單》），并根據企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務在《表單》中選擇“填報”或“不填報”對應的附表，凡選擇“填報”的附表，無論相關業(yè)務是否需納稅調整，均應完整填寫附表中的信息。
2.小型微利企業(yè)可免于填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“主要股東及分紅情況”、《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。
四、企業(yè)所得稅匯算清繳申報方式
目前，企業(yè)所得稅納稅人匯繳申報的方式包括網上申報、介質申報和手工申報。其中，網上申報是指企業(yè)所得稅納稅人通過神州浩天網上納稅申報系統進行首次申報和更正申報，逾期申報暫不支持網上申報；介質申報、手工申報是指由于實際情況，納稅人不能正常進行網上申報時可直接攜帶申報介質及匯算清繳相關材料到辦稅服務廳辦理申報。（提示：在新型冠狀病毒肺炎疫情期間，請盡量通過網上納稅申報系統進行申報。）
五、申報流程
為推進“放管服”改革，幫助納稅人防范申報環(huán)節(jié)錯報風險,稅務機關預計于3月初使用“企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務”功能，在企業(yè)所得稅年度納稅申報環(huán)節(jié)為納稅人提供風險掃描服務，該服務功能以“互聯網+稅務”為依托，以大數據分析為手段，通過“風險體檢”方式為申報數據把脈，生成風險分析信息推送給納稅人，幫助企業(yè)提前化解風險。納稅人在使用企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務功能進行風險掃描之前，需要至少提前一天將財務報表通過網上申報方式報送，該功能將在納稅人提交匯算清繳申報數據時進行風險掃描,并將可能存在的填報問題反饋給納稅人。納稅人針對反饋的可能存在的填報問題進行確認，若經核實不屬于填報問題的可直接確認申報并進行繳稅操作；確實存在問題的，對申報數據進行修改后，可通過網上申報平臺再進行申報并繳納稅款。
六、其他
（一）納稅人應如實填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表，并按時報送相關資料，對納稅申報表及相關資料內容的真實性和合法性承擔法律責任。
（二）為防控疫情傳播，保護您的健康，納稅人進行2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳期間遇到問題時，建議最大限度地通過“非接觸式”途徑獲得有關匯繳相關信息及幫助：
1.納稅人可通過關注天津市稅務局門戶網站及天津稅務微信平臺獲取企業(yè)所得稅相關政策信息。
2.納稅人如在進行企業(yè)所得稅匯繳申報時遇到政策問題，可通過撥打主管稅務機關公布的咨詢電話（可通過主管稅務部門門戶網站獲?。蛘咄ㄟ^12366服務熱線以及天津稅務12366智能咨詢服務平臺溝通解決。
3.納稅人如在進行企業(yè)所得稅匯繳網上申報時遇到技術問題，可通過撥打天津神州浩天科技有限公司客服電話溝通解決。客服電話為：022-95105-345
4.如果納稅人有必須到辦稅服務廳現場辦理的特殊事項，請通過各辦稅服務廳公布的對外聯系電話或電子稅務局等渠道提前預約，各辦稅服務廳將盡量分批錯峰辦理。辦理時請您自覺佩戴口罩，做好各種防護措施，接受人員登記和體溫檢測等，否則將不允許進入辦稅服務廳，請予理解和配合。
國家稅務總局天津市稅務局
2020年2月5日
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