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國家稅務總局云南省稅務局關于編發(fā)《云南省電子稅務局熱點問題解答》的通知（第九期）
尊敬的納稅人：
為第一時間幫助解決電子稅務局中遇到的各類問題，國家稅務總局云南省稅務局對電子稅務局上線以來納稅人集中反饋的各類問題進行梳理，匯總編制《云南省電子稅務局熱點問題解答（第九期）》。
由于業(yè)務需求更新及系統(tǒng)升級優(yōu)化，部分問題解答會隨之變化，屆時以新的解答為準。
附件：云南省電子稅務局熱點問題解答（第九期）
國家稅務總局云南省稅務局
2020年1月22日
云南省電子稅務局熱點問題解答（第九期）
問題描述1：某納稅人在電子稅務局完成申報后，進行扣款時，在稅款繳納模塊中出現(xiàn)提示“異常原因：沒有查詢到應征信息”，該情形如何處理？
問題解答：該問題為納稅人稅款被鎖定，導致扣款失敗。遇到此問題，請聯(lián)系主管稅務機關進行解鎖處理即可。
問題描述2：某納稅人定期定額戶認定信息已終止或到期，但在電子稅務局申報時無增值稅申報表，該情形如何處理？
問題解答：遇到此問題，請聯(lián)系主管稅務機關核實定期定額戶認定信息和其他稅種核定信息是否均無效，若存在其中一項有效認定信息，則電子稅務局不產(chǎn)生申報表。
問題描述3：某納稅人在電子稅務局進行消費稅附加（城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加，下同）申報時，提示“異常原因：該納稅人重復申報，如有需要請進行申報錯誤更正。征收項目：城市維護建設稅品目：縣城、鎮(zhèn)（增值稅附征）在2019-10-01至2019-12-31已申報；征收項目：教育費附加品目：增值稅教育費附加在2019-10-01至2019-12-31已申報；征收項目：地方教育費附加品目：增值稅地方教育費附加在2019-10-01至2019-12-31已申報”，該情形如何處理？
問題解答：該問題是因為納稅人增值稅為定期定額核定征收，消費稅為查賬征收，而目前在電子稅務局中，增值稅附加及消費稅附加都存在于同一《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表》中，若增值稅附加已經(jīng)申報，再申報消費稅附加便會出現(xiàn)重復申報，遇到此問題，可前往稅務大廳進行申報，電子稅務局后續(xù)也會進行相應功能完善優(yōu)化。
問題描述4：某納稅人進行居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報，在填寫[A200000]表時，“季初資產(chǎn)總額”填寫為2868萬元，“季末資產(chǎn)總額”填寫為3600萬元，但小型微利企業(yè)標識系統(tǒng)自動選擇為“是”，無法選擇“否”，該情形如何處理？
問題解答：根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)規(guī)定，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)，且該企業(yè)不是分支機構(gòu)和特殊納稅人，系統(tǒng)則默認為享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，無需納稅人進行更改選擇。
問題描述5：某納稅人在電子稅務局申報時，未生成《居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》，但在核心征管系統(tǒng)內(nèi)有相應稅（費）種認定信息，該情形如何處理？
問題解答：針對該問題，請聯(lián)系主管稅務機關核實納稅人“就地繳納標識”是否為“是”，即納稅人當前是否存在就地分攤二級分支機構(gòu)資格（或為三四級分支機構(gòu)資格），若“就地繳納標識”為“否”，則無需進行《居民企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表》的申報。
問題描述6：某納稅人在電子稅務局進行車船稅申報時，沒有車輛稅源信息或船舶稅源信息，以及車輛稅源信息或船舶稅源信息不完整，該情形如何處理？
問題解答：若納稅人之前已存在采集的車輛稅源信息或船舶稅源信息，則可聯(lián)系主管稅務機關管理員進行數(shù)據(jù)更新導入即可；若納稅人是首次采集車輛稅源信息或船舶稅源信息，則可在電子稅務局直接添加車輛稅源信息或船舶稅源信息即可進行申報。
問題描述7：某納稅人在電子稅務局進行殘疾人就業(yè)保障金申報時，無相應的申報表，該情形如何處理？
問題解答：截止目前，根據(jù)《云南省財政廳 云南省地方稅務局 云南省殘疾人聯(lián)合會關于印發(fā)云南省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理實施辦法的通知》(云財非稅[2017]32號)第十條規(guī)定：殘疾人就業(yè)保障金按年繳納，每年度的征收期限為9月、10月和11月，繳費人應在每年征期內(nèi)申報繳納，逾期或其他特殊情況，可前往辦稅服務廳進行申報。
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