黑政辦發(fā)〔2012〕51號《黑龍江省人民政府辦公廳關(guān)于深化財政國庫集中支付制度改革的意見》

《黑龍江省人民政府辦公廳關(guān)于深化財政國庫集中支付制度改革的意見》










黑政辦發(fā)〔2012〕51號

各市（地）、縣（市）人民政府（行署），省政府各直屬單位：

自2003年推行國庫集中支付制度改革以來，我省財政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性有了明顯提高，財政調(diào)控能力有了顯著增強(qiáng)，從源頭上預(yù)防和治理腐敗的作用日益突出，國庫集中支付制度在財政財務(wù)管理中的基礎(chǔ)性地位已經(jīng)確立。但從運(yùn)行情況看，還存在著一些亟待解決的問題，如國庫集中支付制度未覆蓋所有預(yù)算單位和所有財政性資金，財政支出實撥數(shù)額較大；有的市縣財政執(zhí)行國庫集中支付制度不規(guī)范，財政資金沒有通過零余額賬戶進(jìn)行支付和清算；有的市縣仍實行會計集中核算制度，預(yù)算單位未能全面履行財務(wù)管理職能等。為貫徹落實省政府第五次廉政工作會議精神，確保在2012年年底前縣以上各級預(yù)算單位、有條件的鄉(xiāng)級預(yù)算單位全部實行國庫集中支付制度，經(jīng)省政府同意，現(xiàn)提出如下意見：

一、改革目標(biāo)

（一）省本級改革目標(biāo)。2012年年底前，省本級要進(jìn)一步規(guī)范國庫集中支付行為，堅決禁止預(yù)算單位向本級臨時性賬戶和下級預(yù)算單位劃轉(zhuǎn)財政資金。

（二）市（地）改革目標(biāo)。2012年年底前，所有市（地）要建立規(guī)范的國庫集中支付制度，并將本級所有預(yù)算單位和所有財政性資金全部納入國庫集中支付范圍；將財政代行的預(yù)算單位會計核算職能全部退還預(yù)算單位，全面完成會計集中核算向國庫集中支付制度轉(zhuǎn)軌。市轄區(qū)改革比照縣（市）級改革方式，由所屬市（地）財政部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)完成。

（三）縣（市，含綏芬河市、撫遠(yuǎn)縣，下同）改革目標(biāo)。2012年年底前建立健全國庫集中支付制度，規(guī)范國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制。目前仍由財政代行預(yù)算單位會計集中核算職能的縣（市），原則上要將會計核算職能退還預(yù)算單位；對暫時無力行使會計核算職能的預(yù)算單位，要在實行規(guī)范的財政國庫集中支付制度基礎(chǔ)上，暫時保留會計集中核算機(jī)構(gòu)，在接受預(yù)算單位委托的前提下為預(yù)算單位代理記賬，但必須與財政脫鉤。凡實行鄉(xiāng)財縣管的縣（市），可將鄉(xiāng)鎮(zhèn)視為一個預(yù)算單位，實行國庫集中支付制度。

二、主要任務(wù)

（一）建立健全國庫單一賬戶體系。一是設(shè)立財政零余額賬戶。用于辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，并與國庫單一賬戶和財政專戶清算。撤銷國庫收付管理機(jī)構(gòu)、會計集中核算機(jī)構(gòu)原用于財政性資金支付的實有資金賬戶。財政部門在區(qū)分賬戶資金余額來源的基礎(chǔ)上，可將由財政撥款形成的余額全部退回國庫，通過國庫集中支付方式辦理支付。二是設(shè)立預(yù)算單位零余額專用賬戶。撤銷財政統(tǒng)一開立的預(yù)算單位零余額賬戶，為每個預(yù)算單位分別開立一個零余額專用賬戶，用于辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，并與國庫單一賬戶和財政專戶清算。三是規(guī)范預(yù)算單位實有資金賬戶管理。開展預(yù)算單位銀行賬戶清理整頓工作。市縣財政部門要撤銷原會計集中核算模式下統(tǒng)一為預(yù)算單位開設(shè)的實有資金賬戶，同時在當(dāng)?shù)卮磴y行范圍內(nèi)為每個預(yù)算單位分別開立一個基本存款賬戶。省本級預(yù)算單位臨時性賬戶變更為基本賬戶，用于經(jīng)費(fèi)結(jié)余、往來資金、上級財政撥款和經(jīng)營性收入核算；基本零余額賬戶變更為專用零余額賬戶，繼續(xù)用于辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)。對于委托會計集中核算機(jī)構(gòu)代理記賬的預(yù)算單位，也要單獨(dú)設(shè)立零余額專用賬戶和基本存款賬戶，預(yù)留銀行印鑒由本單位和會計集中核算機(jī)構(gòu)分開保管，并簽訂代理記賬協(xié)議。預(yù)算單位的基本賬戶要納入財政動態(tài)監(jiān)控范圍，代理銀行要定期向財政部門提供賬戶資金流動和余額情況。

（二）規(guī)范國庫集中支付方式。

一是擴(kuò)大財政國庫集中支付制度覆蓋范圍。除涉密資金，救災(zāi)、維穩(wěn)等公共突發(fā)應(yīng)急事件資金，以及非預(yù)算單位資金以外，凡納入部門預(yù)算管理的所有預(yù)算單位和所有財政性資金都要納入國庫集中支付范圍。

二是建立標(biāo)準(zhǔn)的國庫集中支付業(yè)務(wù)流程。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)財政部門批復(fù)的部門預(yù)算編報用款計劃。財政部門審核批復(fù)用款計劃后，實行直接支付方式的，由預(yù)算單位向財政部門提出支付申請，財政部門審核后向代理銀行簽發(fā)財政直接支付指令；實行財政授權(quán)支付方式的，由預(yù)算單位在用款計劃額度內(nèi)向代理銀行簽發(fā)財政授權(quán)支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令先行墊付資金，通過零余額賬戶將資金支付給收款人，當(dāng)日營業(yè)終了后與國庫單一賬戶和財政專戶清算。對于因條件限制、當(dāng)日無法與國庫單一賬戶完成清算的縣（市），可暫時在代理銀行開立清算資金賬戶，該賬戶由國庫管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理，財政資金從國庫單一賬戶撥付到該清算賬戶時不得列支。

三是合理界定財政直接支付和授權(quán)支付范圍。預(yù)算單位的工資支出、轉(zhuǎn)移支付和政府采購支出等大額支出采用財政直接支付方式；零星小額支出和無法采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算的支出采用財政授權(quán)支付方式。無論采取何種支付方式，都不得將財政資金支付到預(yù)算單位的實有資金賬戶和下級預(yù)算單位。

（三）建立健全預(yù)算單位會計管理職能。獨(dú)立進(jìn)行會計核算的預(yù)算單位要配備具有會計任職資格的專職財會人員，建立健全各項財務(wù)管理制度，全面履行本單位會計管理職能。對于委托會計核算機(jī)構(gòu)代理記賬的，預(yù)算單位要切實發(fā)揮會計管理的職能和作用，確保會計核算真實、準(zhǔn)確、可靠，保證財政資金管理安全、有效。各級財政部門要對預(yù)算單位財會人員進(jìn)行預(yù)算管理、集中支付、會計制度、軟件使用等基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)培訓(xùn)，保證有關(guān)業(yè)務(wù)平穩(wěn)、有序運(yùn)行。

（四）加強(qiáng)財政國庫管理信息系統(tǒng)建設(shè)。市（地）、縣（市）財政部門要結(jié)合本地實際情況，盡快推進(jìn)財政與預(yù)算單位（包括會計集中核算機(jī)構(gòu)）網(wǎng)絡(luò)連接工作。安裝使用全省統(tǒng)一的地方版國庫集中支付系統(tǒng)軟件，妥善解決關(guān)聯(lián)軟件接口，做好國庫集中支付系統(tǒng)與指標(biāo)管理、工資統(tǒng)發(fā)、總預(yù)算會計等相關(guān)系統(tǒng)的銜接工作。要選調(diào)培養(yǎng)具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)信息管理人員，做好計算機(jī)軟件的業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)工作。對于財政部門與預(yù)算單位之間暫時不具備網(wǎng)絡(luò)連接條件的市（地）、縣（市），可采取預(yù)算單位利用財政部門提供的網(wǎng)絡(luò)終端或填制紙質(zhì)單據(jù)的方式辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)。

（五）加強(qiáng)財政資金安全管理。財政部門要建立健全財政內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，科學(xué)界定崗位職責(zé)，完善內(nèi)部制衡糾錯機(jī)制。要加強(qiáng)對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金用款計劃和支付申請。會同人民銀行加強(qiáng)對商業(yè)銀行代理財政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)控，建立和完善科學(xué)規(guī)范的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財政資金使用安全。

三、有關(guān)要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地、各部門要充分認(rèn)識深化國庫集中支付制度改革工作的重要性和緊迫性，將深化國庫集中支付制度改革工作作為從源頭上預(yù)防和治理腐敗、增強(qiáng)財政調(diào)控能力、強(qiáng)化財政資金安全、推進(jìn)財政科學(xué)化精細(xì)化管理的重要措施來抓，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，完善工作措施。財政部門要發(fā)揮好牽頭部門職能作用，切實加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、機(jī)構(gòu)編制、人民銀行等部門的協(xié)調(diào)配合，合力推進(jìn)改革工作，確保如期完成改革任務(wù)。

（二）健全國庫管理職能。各級財政部門作為國庫管理職能部門，要認(rèn)真履行職責(zé)，健全完善國庫管理制度，切實加強(qiáng)對國庫的管理。在對財政部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)合理整合基礎(chǔ)上，健全國庫管理機(jī)構(gòu)，明確國庫管理職責(zé)。加強(qiáng)國庫管理隊伍建設(shè)，充實專業(yè)人員，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保滿足工作需要。理順財政部門國庫管理機(jī)構(gòu)與國庫集中支付承辦機(jī)構(gòu)的職責(zé)關(guān)系，對于市（地）、縣（市）單獨(dú)設(shè)立國庫集中支付承辦機(jī)構(gòu)的，國庫管理機(jī)構(gòu)要承擔(dān)起對國庫集中支付承辦機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管職能；國庫集中支付承辦機(jī)構(gòu)要在國庫管理機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，按照規(guī)范的國庫集中支付制度行使國庫集中支付承辦職能。

（三）完善相關(guān)配套改革。各級財政部門要按照“內(nèi)容完整、項目明確、定額科學(xué)、程序規(guī)范”的原則，編制綜合部門預(yù)算，為全面深化國庫集中支付制度改革創(chuàng)造條件。加快推進(jìn)政府采購、非稅收入收繳制度、財政動態(tài)監(jiān)控等配套改革，促進(jìn)國庫集中支付制度順利實施。進(jìn)一步完善國庫資金集中支付、清算、會計核算等相關(guān)制度和辦法，對國庫集中支付制度的原則、范圍、程序、機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能等做出具體規(guī)定。

（四）科學(xué)制定方案。各市（地）、縣（市）政府（行署）要按照本意見有關(guān)要求，結(jié)合本地實際，研究制定具體的改革實施方案，并于2012年7月20日前報省財政廳備案（報送路徑為ｇｋｚｆ＠ｈｌ．ｍｏｆ，下同），經(jīng)審查后組織實施。已經(jīng)建立國庫集中支付模式的市（地）、縣（市），要按照要求進(jìn)一步規(guī)范和完善現(xiàn)行制度，在2012年9月底前實行規(guī)范的國庫集中支付制度；需要實施會計集中核算向國庫集中支付制度轉(zhuǎn)軌的市（地）、縣（市），要于2012年10月底前按照本意見的有關(guān)要求完成改革目標(biāo)任務(wù)。

（五）做好會計檔案移交工作。凡涉及退回預(yù)算單位會計核算職能的，財政部門要清理預(yù)算單位往來款項，結(jié)清賬目，按照有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。在移交時，財政部門要對預(yù)算單位會計賬簿、憑證、報表、銀行對賬單等會計檔案資料登記造冊，編制交接清單，載明結(jié)賬和交接日期等，由財政部門、預(yù)算單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，交接雙方在交接清單上簽字蓋章，分別留存?zhèn)洳椤?

（六）嚴(yán)格檢查驗收。建立情況報告機(jī)制。2012年7月開始，各市（地）、縣（市）于每季度終了5日內(nèi)，向省財政廳報送改革進(jìn)展情況。建立考核驗收機(jī)制。2012年11月底前，省財政廳要會同有關(guān)部門按照本意見要求，對市縣改革工作完成情況進(jìn)行檢查驗收。對改革不到位的市縣，責(zé)成省財政廳約談有關(guān)市縣政府負(fù)責(zé)人，并督促重新組織實施。各市（地）、縣（市）要于2012年12月底前，將國庫集中支付制度改革目標(biāo)完成情況報省財政廳。

二○一二年七月一日

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