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山東省注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)《山東省注冊會計師轉所管理辦法》的通知【全文廢止】
魯會協(xié)〔2018〕1號
全文廢止，廢止依據(jù)：2021年5月7日發(fā)布的《山東省注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)〈山東省注冊會計師轉所管理辦法〉的通知》（魯會協(xié)〔2021〕31號）
各會計師事務所：
為規(guī)范山東省注冊會計師轉所管理工作，確保注冊會計師正常、合理流動，維護注冊會計師和會計師事務所的合法權益，根據(jù)財政部、中國注冊會計師協(xié)會等相關法律法規(guī)，并結合我省實際，我會制定了《山東省注冊會計師轉所管理辦法》。本辦法已經2017年12月29日山東省注冊會計師協(xié)會第四屆第三次理事會審議通過。請遵照執(zhí)行。
附件：山東省注冊會計師轉所管理辦法
山東省注冊會計師協(xié)會
2018年1月2日
第一條 為規(guī)范我省注冊會計師轉所工作，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，財政部《注冊會計師注冊辦法》，中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》、《注冊會計師轉所規(guī)定》及《山東省注冊會計師行業(yè)自律懲戒辦法》等有關規(guī)定，結合我省實際，制定本辦法。
第二條 注冊會計師轉所是指注冊會計師脫離所在會計師事務所，轉入另一家會計師事務所執(zhí)業(yè)的行為。注冊會計師轉所應辦理轉所手續(xù)。山東省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))負責辦理本省注冊會計師轉所、轉會的具體事宜。
第三條 具有下列情形之一的注冊會計師應當辦理轉所手續(xù)：
(一)擬申請設立會計師事務所的；
(二)離開原會計師事務所加入其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的；
(三)在同一家會計師事務所總所與分所、分所與分所之間工作調動的；
(四)因會計師事務所合并、分立需要的；
(五)會計師事務所跨省遷移的。
第四條 具有下列情形之一的注冊會計師不予辦理轉所：
(一)會計師事務所清算期間，負責清算工作的該所股東(合伙人)代表；
(二)因執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機關和省注協(xié)等部門檢查、調查，檢查或調查結論未下達之前的；
(三)原會計師事務所股東(合伙人)，擬成為其他會計師事務所的股東(合伙人)時，尚未辦理完成股權轉讓(退伙)手續(xù)的；
(四)受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；
(五)未按照與原會計師事務所簽訂的勞動合同或者其他協(xié)議、約定，辦妥財務、業(yè)務等方面的交接事宜的；
(六)未履行會員義務的；
(七)省注協(xié)認為不得轉所的其他情形。
第五條 具有下列情形之一的注冊會計師關系轉為協(xié)會代管：
(一)擬成為新設會計師事務所股東(合伙人)的；
(二)已辦理完轉出手續(xù)，尚無其他會計師事務所同意轉入的；
(三)省注協(xié)認為可以代管的其他情形。
協(xié)會代管期限最長為一年，超過一年仍未轉入其他會計師事務所的，將撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計師證書。
第六條 注冊會計師辦理轉所應提供以下材料：
(一)注冊會計師證書；
(二)《注冊會計師轉所申請表》(見附表1)，省內轉所一式三份，跨省轉所一式四份。因會計師事務所合并、分立或會計師事務所跨省遷移而辦理轉所的，以《注冊會計師批量轉所、遷移(跨省)匯總表》(見附表2)代替；
(三)與轉入會計師事務所簽訂的勞動合同原件及復印件；
(四)有關部門出具的人事關系在轉入會計師事務所的檔案證明或退休證明。退休人員提交退休證原件及復印件，內退人員提交有效內退證明；
(五)繳納社會保險證明，具體分為以下三種情況：
1.如會計師事務所為注冊會計師繳納社保，提供由所屬會計師事務所為其繳納的最近連續(xù)一年的社保證明原件。社保證明需由社保機構出具。
2.如社保為注冊會計師個人繳納，提供個人繳費的最近連續(xù)一年的社保證明原件，同時提供由所屬會計師事務所為其報銷社保費用的報銷憑證原件及復印件。
3.內退人員需提供由內退單位為其繳納的最近一年的社保證明原件。
(六)轉出會計師事務所出具的執(zhí)業(yè)經歷證明；
(七)轉出會計師事務所出具的無財務、業(yè)務等遺留問題證明；
(八)擔任轉出會計師事務所股東或合伙人的，應提供股權轉讓證明或退伙證明、工商變更證明原件及復印件；
(九)身份證復印件。
第七條 辦理注冊會計師關系轉協(xié)會代管應提供以下材料：
(一)經原會計師事務所簽字蓋章的《注冊會計師轉所申請表》一式三份，如新設事務所一式四份，跨省新設事務所一式五份；
(二)注冊會計師證書；
(三)有關部門出具的人事關系檔案證明或退休證明。退休人員提交退休證原件及復印件，內退人員提交有效內退證明；
(四)繳納社會保險證明，具體分為以下三種情況：
1.如會計師事務所為注冊會計師繳納社保，提供由所屬會計師事務所為其繳納的最近連續(xù)三年的社保證明原件。社保證明需由社保機構出具。
2.如社保為注冊會計師個人繳納，提供個人繳費的最近連續(xù)三年的社保證明原件，同時提供由所屬會計師事務所為其報銷社保費用的報銷憑證原件及復印件。
3.內退人員需提供由內退單位為其繳納的最近連續(xù)三年的社保證明原件。
省注協(xié)通過調查了解或者實地核查方式認定是否專職執(zhí)業(yè)。對于不專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師，省注協(xié)將依據(jù)相關規(guī)定撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計師證書。
(五)原會計師事務所出具的終止勞動(聘用)關系的證明；
(六)身份證復印件；
(七)擔任轉出會計師事務所股東或合伙人的，應提供股權轉讓證明或退伙證明、工商變更證明復印件。
第八條 注冊會計師轉所操作流程：
(一)一般轉所
1.注冊會計師填寫《注冊會計師轉所申請表》，同時登錄“財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)”提交轉所申請。
2.由轉出會計師事務所、轉入會計師事務所主任會計師在《注冊會計師轉所申請表》簽字并加蓋事務所公章，同時登錄財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)”并填寫意見。
3.將第六條所規(guī)定的書面材料，在轉入會計師事務所同意后的15個工作日內，報送省注協(xié)；跨省轉所轉入山東時，在轉出地省級協(xié)會同意后的15個工作日內，將申請材料報送省注協(xié)。超過上述規(guī)定期限的，轉入會計師事務所或轉出地省級協(xié)會簽署的意見失效,注冊會計師應當經轉入會計師事務所或轉出地省級協(xié)會重新確認。
(二)轉協(xié)會代管
1.注冊會計師填寫《注冊會計師轉所申請表》。
2.由轉出會計師事務所在《注冊會計師轉所申請表》簽字并加蓋事務所公章。
3.將第七條所規(guī)定的書面材料，在與原會計師事務所終止勞動(聘用)關系后20個工作日內報送省注協(xié)。
4.因設立新會計師事務所或未落實轉入會計師事務所而轉為協(xié)會代管的，應當將《注冊會計師轉所申請表》暫存在省注協(xié)。待新所設立或確定轉入會計師事務所后，再將《注冊會計師轉所申請表》送轉入會計師事務所，并準備前述第六條所規(guī)定的其他材料，再次按本條第一款報送省注協(xié)。
(三)省注協(xié)于每工作日(注冊會計師任職資格檢查期間除外)受理轉所申請資料，按月集中審核辦理，并將結果發(fā)文予以公告。
第九條 注冊會計師一年內轉所兩次以上(包括兩次)者，省注協(xié)通過調查了解或者實地核查方式認定是否專職執(zhí)業(yè)。對于不專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師，省注協(xié)將依據(jù)相關規(guī)定撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計師證書。
第十條 主任會計師授權該事務所其他負責人簽署轉所意見的，須將授權文件報省注協(xié)備案；在分所工作的注冊會計師轉入或轉出，經會計師事務所授權，可由分所負責人在《注冊會計師轉所申請表》上簽字并加蓋分所公章，會計師事務所需將授權文件報省注協(xié)備案。
第十一條 注冊會計師在辦理轉所期間執(zhí)行業(yè)務的規(guī)定。
(一)注冊會計師提出轉所申請至轉出地省級協(xié)會辦理期間，尚未離開轉出會計師事務所的,經轉出會計師事務所同意可以執(zhí)行業(yè)務并簽署報告；
(二)注冊會計師轉所手續(xù)未辦理完畢時，不得在轉入會計師事務所執(zhí)行業(yè)務并簽署報告；
(三)注冊會計師關系轉入?yún)f(xié)會代管期間，不得執(zhí)行業(yè)務并簽署報告。
第十二條 會計師事務所無正當理由拒絕辦理注冊會計師轉所手續(xù)及股權轉讓(退伙)手續(xù)的，注冊會計師可以向省注協(xié)提出書面投訴。省注協(xié)接到注冊會計師投訴后，在10個工作日內開始調解。
自省注協(xié)調解之日起滿1個月，注冊會計師與會計師事務所仍未達成一致的，除上述第四條規(guī)定的不得轉所的情形外，省注協(xié)將直接為注冊會計師辦理轉所手續(xù)。注冊會計師與會計師事務所的糾紛，由相關當事人通過勞動仲裁和訴訟等法律途徑解決。
第十三條 注冊會計師、會計師事務所對所提交材料的真實性負責。省注協(xié)認為必要時，可對提交材料的真實性進行實地核查或者要求補充相關證明材料。對于弄虛作假的，省注協(xié)予以通報批評；符合撤銷、注銷注冊的，應根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》的相關規(guī)定進行處理。
第十四條 本辦法經山東省注冊會計師協(xié)會第四屆第三次理事會審議通過，自發(fā)布之日起施行。
原《山東省注冊會計師轉所管理辦法》(魯會協(xié)〔2015〕92號)同時廢止。
附表【略】
1：注冊會計師轉所申請表
2：注冊會計師批量轉所、遷移(跨省)匯總表
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