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《山東省注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)〈山東省注冊會計師轉所管理辦法〉的通知》
魯會協(xié)〔2021〕31號
各會計師事務所、各執(zhí)業(yè)會員：
為進一步規(guī)范山東省注冊會計師轉所管理工作，確保注冊會計師正常、合理流動，維護注冊會計師和會計師事務所的合法權益，根據(jù)財政部、中國注冊會計師協(xié)會等相關法律法規(guī)，并結合我省實際，我會修訂了《山東省注冊會計師轉所管理辦法》。本辦法經(jīng)山東省注冊會計師協(xié)會第五屆第一次常務理事會審議通過，請遵照執(zhí)行。原《山東省注冊會計師轉所管理辦法》(魯會協(xié)〔2018〕1號)同時廢止。
附件：山東省注冊會計師轉所管理辦法
山東省注冊會計師協(xié)會
2021年5月7日
第一條 為規(guī)范我省注冊會計師轉所工作，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》《會計師事務所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第89號)《財政部關于修改<注冊會計師注冊辦法>的決定》(財政部令第99號)《注冊會計師任職資格檢查辦法》《中國注冊會計師協(xié)會注冊會計師轉所規(guī)定》《山東省注冊會計師行業(yè)自律懲戒辦法》及《關于加強注冊會計師執(zhí)業(yè)會員專職執(zhí)業(yè)情況審查驗證工作的通知》等有關規(guī)定，結合我省實際，制定本辦法。
第二條 注冊會計師轉所是指注冊會計師脫離所在會計師事務所，轉入另一家會計師事務所執(zhí)業(yè)的行為。注冊會計師轉所應辦理轉所手續(xù)。山東省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))負責辦理本省注冊會計師轉所、轉會的具體事宜。
第三條 具有下列情形之一的注冊會計師應當辦理轉所手續(xù)：
(一)擬申請設立會計師事務所的;
(二)離開原會計師事務所加入其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的;
(三)在同一家會計師事務所總所與分所、分所與分所之間工作調動的;
(四)因會計師事務所合并、分立需要的;
(五)會計師事務所跨省遷移的。
第四條 具有下列情形之一的注冊會計師不予辦理轉所：
(一)會計師事務所清算期間，負責清算工作的該所股東(合伙人)代表;
(二)因執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機關和省注協(xié)等部門檢查、調查，檢查或調查結論未下達之前的;
(三)原會計師事務所股東(合伙人)，尚未辦理完成股權轉讓(退伙)及備案手續(xù)的;
(四)受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
(五)未按照與原會計師事務所簽訂的勞動合同或者其他協(xié)議、約定，辦妥財務、業(yè)務等方面的交接事宜的;
(六)未履行會員義務的;
(七)省注協(xié)認為不得轉所的其他情形。
第五條 具有下列情形之一的注冊會計師關系轉為協(xié)會代管：
(一)擬成為新設會計師事務所股東(合伙人)的;
(二)已辦理完轉出手續(xù)，尚無其他會計師事務所同意轉入的;
(三)省注協(xié)認為可以代管的其他情形。
協(xié)會代管期限最長為一年，超過一年仍未轉入其他會計師事務所的，將撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計師證書。
第六條 注冊會計師辦理轉所應提供以下材料：
(一)注冊會計師證書;
(二)《注冊會計師轉所申請表》(見附表1)，省內轉所一式三份，跨省轉所一式四份。因會計師事務所合并、分立或會計師事務所跨省遷移而辦理轉所的，以《注冊會計師批量轉所、遷移(跨省)匯總表》(見附表2)代替;
(三)與轉入會計師事務所簽訂的勞動合同原件及復印件;
(四)由轉入、轉出會計師事務所分別為其繳納的最近1個月和離所前12個月的社會保險證明(可驗證)，正式退休人員提供退休證原件及復印件;
(五)轉出會計師事務所出具的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷證明(見附表3);
(六)轉出會計師事務所出具的無財務、業(yè)務等遺留問題證明(見附表4);
(七)注冊會計師身份證復印件(需注明：僅供辦理本次轉所使用)。
第七條 辦理注冊會計師關系轉協(xié)會代管應提供以下材料：
(一)經(jīng)原會計師事務所簽字蓋章的《注冊會計師轉所申請表》一式四份，跨省新設事務所一式五份;
(二)注冊會計師證書;
(三)有關部門出具的人事關系檔案證明;
(四)由所屬會計師事務所為注冊會計師繳納的近五年社會保險證明(可驗證);
(五)原會計師事務所出具的終止勞動(聘用)關系的證明(附表5);
(六)注冊會計師身份證復印件(需注明：僅供辦理本次關系轉移使用);
(七)由所屬會計師事務所出具的近五年工資發(fā)放記錄。
轉協(xié)會代管時，省注協(xié)通過調查了解或者實地核查方式認定注冊會計師是否專職執(zhí)業(yè)。對于不專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師，省注協(xié)將依據(jù)相關規(guī)定撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計師證書。
對擬擔任新設立會計師事務所合伙人(股東)的，須將提交省級財政部門的執(zhí)業(yè)報告復印件報送省注協(xié)備案。
第八條 注冊會計師轉所操作流程：
(一)一般轉所
1.注冊會計師填寫《注冊會計師轉所申請表》，同時登錄“財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)”提交轉所申請。
2.由轉出會計師事務所、轉入會計師事務所主任會計師在《注冊會計師轉所申請表》簽字并加蓋事務所公章，同時登錄“財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)”并填寫意見。
3.注冊會計師或會計師事務所工作人員將第六條所規(guī)定的書面材料，在轉入會計師事務所同意后的15個工作日內，報送省注協(xié);跨省轉所轉入山東時，在轉出地省級協(xié)會同意后的15個工作日內，將申請材料報送省注協(xié)。超過上述規(guī)定期限的，轉入會計師事務所或轉出地省級協(xié)會簽署的意見失效,注冊會計師應當經(jīng)轉入會計師事務所或轉出地省級協(xié)會重新確認。
4.省注協(xié)于每工作日(注冊會計師任職資格檢查期間除外)受理轉所申請資料，材料合格的現(xiàn)場辦結，每月末發(fā)文公告。
(二)轉協(xié)會代管
1.注冊會計師填寫《注冊會計師轉所申請表》。
2.由轉出會計師事務所主任會計師在《注冊會計師轉所申請表》簽字并加蓋事務所公章。
3.注冊會計師將第七條所規(guī)定的書面材料，在與原會計師事務所終止勞動(聘用)關系后20個工作日內報送省注協(xié)。
4.因設立新會計師事務所或未落實轉入會計師事務所而轉為協(xié)會代管的，應當將《注冊會計師轉所申請表》暫存在省注協(xié)。待新所設立或確定轉入會計師事務所后，再將《注冊會計師轉所申請表》送轉入會計師事務所，并準備前述第六條所規(guī)定的其他材料，再次按本條第一款報送省注協(xié)。
5.注冊會計師及會計師事務所無需在“財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)”提交申請。
6.省注協(xié)于每工作日(注冊會計師任職資格檢查期間除外)受理資料，按月集中審核辦理。
第九條 注冊會計師一年內轉所兩次以上(包括兩次)者，省注協(xié)通過調查了解或者實地核查方式認定是否專職執(zhí)業(yè)。對于不專職執(zhí)業(yè)的注冊會計師，省注協(xié)將依據(jù)相關規(guī)定撤銷、注銷其注冊，收回注冊會計師證書。
第十條 主任會計師授權該事務所其他負責人簽署轉所意見的，須將授權文件報省注協(xié)備案;在分所工作的注冊會計師轉入或轉出，經(jīng)會計師事務所授權，可由分所負責人在《注冊會計師轉所申請表》上簽字并加蓋分所公章，會計師事務所需將授權文件報省注協(xié)備案。
第十一條 注冊會計師在辦理轉所期間執(zhí)行業(yè)務的規(guī)定。
(一)注冊會計師提出轉所申請至轉出地省級協(xié)會辦理期間，尚未離開轉出會計師事務所的,經(jīng)轉出會計師事務所同意可以執(zhí)行業(yè)務并簽署報告;
(二)注冊會計師轉所手續(xù)未辦理完畢時，不得在轉入會計師事務所執(zhí)行業(yè)務并簽署報告;
(三)注冊會計師關系轉入?yún)f(xié)會代管期間，不得執(zhí)行業(yè)務并簽署報告。
第十二條 會計師事務所無正當理由拒絕辦理注冊會計師轉所手續(xù)的，注冊會計師可以向省注協(xié)提交書面強制轉所申請。省注協(xié)接到注冊會計師投訴后，在10個工作日內開始調解。
自省注協(xié)調解之日起滿1個月，注冊會計師與會計師事務所仍未達成一致的，除上述第四條規(guī)定的不得轉所的情形外，省注協(xié)將直接為注冊會計師辦理轉所手續(xù)并單獨公告。注冊會計師與會計師事務所的糾紛，由相關當事人通過勞動仲裁和訴訟等法律途徑解決。
第十三條 注冊會計師、會計師事務所對所提交材料的真實性負責。省注協(xié)認為必要時，可對提交材料的真實性進行實地核查或者要求補充相關證明材料。對于弄虛作假的，省注協(xié)予以通報批評;符合撤銷、注銷注冊的，應根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師注冊辦法》的相關規(guī)定進行處理。
第十四條 注冊會計師轉所申請表及其他材料保存二年。
第十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由省注協(xié)負責解釋。
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