滬府辦發(fā)〔2017〕58號《市政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市審計局制訂的〈上海市市級建設(shè)財力項目審計監(jiān)督辦法〉的通知》

滬府辦發(fā)〔2017〕58號

上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市審計局制訂的《上海市市級建設(shè)財力項目審計監(jiān)督辦法》的通知

各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局：

市審計局制訂的《上海市市級建設(shè)財力項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真按照執(zhí)行。

《上海市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市發(fā)展改革委等三部門制訂的〈上海市市級建設(shè)財力投資補助和貼息項目管理辦法〉等四個文件的通知》（滬府辦發(fā)〔2015〕19號）中的《上海市市級建設(shè)財力項目審計監(jiān)督辦法》同時廢止。

上海市人民政府辦公廳

2017年9月4日

上海市市級建設(shè)財力項目審計監(jiān)督辦法

第一章　總則

第一條　為加強對本市市級建設(shè)財力項目的審計監(jiān)督，促進建設(shè)項目的規(guī)范化管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《上海市審計條例》《上海市市級建設(shè)財力項目管理辦法》等規(guī)定，制定本辦法。

第二條　市審計局依法對按照國家和本市有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計機關(guān)審計的市級建設(shè)財力項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督。

第三條　市審計局在安排市級建設(shè)財力項目審計時，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項目法人，下同）為被審計單位。必要時，可以依照法定程序，對與建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、造價咨詢、招標(biāo)代理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。

第四條　市審計局可以將其審計管轄范圍內(nèi)的市級財力建設(shè)項目授權(quán)區(qū)審計局審計。

第五條　市審計局以建設(shè)單位或者代建單位根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定在招標(biāo)文件以及與施工單位簽訂的合同中關(guān)于工程價款及調(diào)整的約定為基礎(chǔ)，對項目的預(yù)算執(zhí)行和決算進行審計監(jiān)督。

第六條　對財政性資金投入較大、建設(shè)周期較長或者關(guān)系國計民生的市級建設(shè)財力項目，市審計局可以對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施、竣工投產(chǎn)進行分階段、全過程的跟蹤審計。

第七條　市審計局在組織對市級建設(shè)財力項目審計時，可以根據(jù)需要，對專項建設(shè)資金的征集、管理和使用情況以及與建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進行專項審計或者專項審計調(diào)查。

第八條　市審計局在實施市級建設(shè)財力項目審計時，可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識人員參加審計業(yè)務(wù)或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。聘請人員所需經(jīng)費，按照規(guī)定列入財政預(yù)算。

第九條　市審計局根據(jù)上級相關(guān)要求，可以制定年度市級建設(shè)財力項目的審計工作方案，確定審計內(nèi)容、審計重點、審計目標(biāo)等。被聘請的專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市審計局制定的審計工作方案（或?qū)徲媽嵤┓桨福┑鹊囊螅瑢κ屑壗ㄔO(shè)財力項目開展審計工作。

第二章　審計計劃

第十條　市審計局在對市級建設(shè)財力項目履行審計監(jiān)督職責(zé)時，與建設(shè)項目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)予以配合。

市發(fā)展改革委、市財政局等部門應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)市級建設(shè)財力項目的工程投資安排和竣工情況及時通報市審計局。

第十一條　使用市級建設(shè)財力的項目結(jié)算及竣工財務(wù)決算報表編制工作完成后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)，向市審計局提出竣工決算審計申請，并抄送市發(fā)展改革委、市財政局。建設(shè)單位向市審計局提出竣工決算審計申請時，應(yīng)當(dāng)附上已編制完成的項目竣工財務(wù)決算報表。

第十二條　市級建設(shè)財力項目審計實行計劃管理制度。市審計局對建設(shè)單位已提出竣工決算審計申請且具備審計條件的項目，編制市級建設(shè)財力項目審計儲備計劃庫，并及時更新。

第十三條　市審計局根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和市政府、國家審計署的要求，確定市級建設(shè)財力項目年度審計工作重點，統(tǒng)籌安排審計儲備計劃庫中的項目，編制年度審計項目計劃并及時組織實施。

第三章　審計實施

第十四條　對使用市級建設(shè)財力5億元及以上項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，由市審計局根據(jù)年度審計項目計劃組織審計。

市審計局根據(jù)需要，可以聘請相關(guān)專業(yè)人員參與市級建設(shè)財力項目的審計工作。聘請專業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等競爭方式。

市審計局應(yīng)當(dāng)加強對聘請的專業(yè)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督，并對審計結(jié)果的真實性、合法性負責(zé)。

第十五條　對使用市級建設(shè)財力5億元以下項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，原則上由市審計局會同市發(fā)展改革委、市財政局等部門通過招標(biāo)等競爭方式，聯(lián)合委托具有合格資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施審計。市審計局應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門加強對社會中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，并加強對社會中介機構(gòu)的項目審計質(zhì)量的監(jiān)督和檢查。如項目需調(diào)整概算，由市發(fā)展改革委會同市財政局、市審計局會商解決。

對涉及國家安全、保密以及其他特定事項的使用市級建設(shè)財力5億元以下的項目，市審計局依據(jù)《中華人民共和國審計法》的要求，也可以直接組織審計。

第十六條　參加市級建設(shè)財力項目財務(wù)監(jiān)理、工程審價工作的社會中介機構(gòu)和人員，原則上不得參與該項目的審計工作。

第十七條　市審計局應(yīng)當(dāng)在市級建設(shè)財力項目實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。遇特殊情況，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市審計局可以直接持審計通知書實施審計。

第十八條　市級建設(shè)財力項目預(yù)算執(zhí)行和決算審計應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列事項：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項目建設(shè)管理情況；

（四）工程成本支出情況；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

第十九條　對跟蹤審計的項目，市審計局應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目建設(shè)所處階段和具體進度，對相關(guān)事項的真實、合法和效益情況進行審計監(jiān)督。

第四章　審計報告及審計整改

第二十條　由市審計局組織實施審計的市級建設(shè)財力項目，市審計局出具審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。被征求意見的單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交市審計局；自接到審計報告10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

第二十一條　對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，市審計局在法定職權(quán)范圍內(nèi)，作出審計決定或者向有關(guān)主管部門提出處理、處罰意見。

其中，對市級建設(shè)財力項目工程結(jié)算中多計少計工程價款的，市審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位糾正；對造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。

其中，對改變市級建設(shè)財力項目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用財政性建設(shè)資金的，市審計局應(yīng)當(dāng)予以制止，責(zé)令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責(zé)任；進行經(jīng)營活動的，依法收繳其經(jīng)營收益。

第二十二條　市審計局對市級建設(shè)財力項目組織實施審計結(jié)束后，將審計報告送達被審計單位和有關(guān)單位，并抄送市發(fā)展改革委、市財政局等部門。

第二十三條　市審計局應(yīng)當(dāng)適時了解審計意見的落實情況，檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未按照規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，市審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，申請人民法院強制執(zhí)行。

第二十四條　受委托的社會中介機構(gòu)對使用市級建設(shè)財力5億元以下的項目實施審計結(jié)束后，審計報告應(yīng)當(dāng)征求項目建設(shè)單位的意見。

受委托的社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時出具審計報告，報送市審計局、市發(fā)展改革委、市財政局等部門，并按照《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第81號）等規(guī)定的要求，對審計發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)主管部門提出處理處罰的建議。

市審計局、市發(fā)展改革委、市財政局對社會中介機構(gòu)出具的審計報告進行聯(lián)合審議，并形成審議結(jié)果。

第二十五條　市級建設(shè)財力項目的審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為有關(guān)部門辦理項目竣工財務(wù)決算的依據(jù)。未經(jīng)竣工決算審計的，有關(guān)部門不予批準(zhǔn)財務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。

第五章　相關(guān)責(zé)任

第二十六條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合市審計局工作，如實反映情況，并按照法律、法規(guī)規(guī)定的要求，向市審計局提供與審計事項相關(guān)的資料、電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術(shù)文檔，不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù)。

市審計局發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料的，有權(quán)予以制止，責(zé)令交出、改正。必要時，經(jīng)市審計局負責(zé)人批準(zhǔn)，封存被審計單位涉及違反國家規(guī)定的財務(wù)收支有關(guān)賬冊資料。

第二十七條　建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對本單位、本系統(tǒng)市級建設(shè)財力項目的內(nèi)部審計監(jiān)督，并接受市審計局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十八條　社會中介機構(gòu)在審計過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位有嚴重違法、違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)及時向市審計局、市發(fā)展改革委、市財政局以及其他有關(guān)主管部門報告。

第二十九條　審計人員應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

社會中介機構(gòu)在市級建設(shè)財力項目審計中出具虛假報告，隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題的，由有關(guān)部門視情況給予勸誡、取消委托資格或者限制其承擔(dān)政府投資項目的審計任務(wù)，并依法給予相應(yīng)處罰。

第三十條　被審計單位認為市審計局的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。

第六章　附則

第三十一條　其他市級政府性投資項目，可以參照本辦法執(zhí)行。各區(qū)審計局可以參照本辦法，結(jié)合實際，制定本區(qū)級建設(shè)財力項目審計監(jiān)督辦法。

第三十二條　本辦法自2017年10月1日起施行，有效期至2022年9月30日。

上海市審計局

2017年8月30日

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