延政發(fā)〔2019〕5號《延安市人民政府關(guān)于印發(fā)〈延安市政府投資建設(shè)項目審計辦法〉的通知》

《延安市人民政府關(guān)于印發(fā)〈延安市政府投資建設(shè)項目審計辦法〉的通知》










延政發(fā)〔2019〕5號

延規(guī)〔2019〕001-市政府001

各縣區(qū)人民政府，市政府各工作部門、各直屬機構(gòu)：

《延安市政府投資建設(shè)項目審計辦法》已經(jīng)市政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

延安市人民政府

2019年1月5日

延安市政府投資建設(shè)項目審計辦法

第一條 為了加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高政府投資效益，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《陜西省國家建設(shè)項目審計條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全市范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目。

第三條 政府投資建設(shè)項目是指：

（一）政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目；

（二）國家的事業(yè)組織、社會團體使用財政資金、國有資產(chǎn)抵押貸款及其管理的公益性基金和資金投資的建設(shè)項目；

（三）國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)投資的建設(shè)項目；

（四）政府通過招標等方式確定投資人，由其承擔(dān)資金籌措和工程建設(shè)，竣工驗收后移交政府，政府按照合同約定回購的項目； （五）政府通過招標等方式確定投資人，由其承擔(dān)資金籌措和工程建設(shè)，并在特許期內(nèi)管理經(jīng)營，特許期結(jié)束后投資人按照合同約定移交政府管理的項目。

第四條 審計機關(guān)重點對本級政府重點建設(shè)項目的概預(yù)算執(zhí)行、單項工程結(jié)算和項目竣工決算進行審計；對與項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

項目法人或者建設(shè)單位應(yīng)當配合審計機關(guān)開展政府投資建設(shè)項目審計工作，有關(guān)的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位接受審計調(diào)查時，應(yīng)當及時提供相關(guān)資料，并對所提供資料的真實性、完整性負責(zé)。

第五條 概預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容包括：

（一）基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

（二）項目資本金、資金來源及資金到位情況；

（三）建設(shè)用地征收征用、征地拆遷補償費用標準執(zhí)行和實際支付情況；

（四）供水、供電、道路、通訊和場地平整等前期費用支出情況；

（五）項目設(shè)計概預(yù)算的執(zhí)行情況；

（六）項目的勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等方面招標投標和工程承包發(fā)包情況；

（七）項目招標的最高投標限價及預(yù)算情況；

（八）合同簽訂、履行情況；

（九）財務(wù)收支情況；

（十）單項工程結(jié)算情況；

（十一）項目所需設(shè)備、材料的采購和管理情況；

（十二）各種稅費的計提和繳納情況；

（十三）有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況；

（十四）法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。

第六條 竣工決算審計的主要內(nèi)容包括：

（一）竣工項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表的真實、合法情況；

（二）項目的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的內(nèi)容和分攤、其他投資的真實、合法情況；

（三）交付使用資產(chǎn)和各項結(jié)余資金的真實、合法情況；

（四）建設(shè)期收入的來源、分配、上繳和留成使用情況；

（五）尾留工程情況；

（六）資金預(yù)留情況；

（七）法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。

政府投資建設(shè)項目未進行概預(yù)算執(zhí)行審計的，竣工決算審計應(yīng)當包括本辦法第五條規(guī)定事項。

第七條 政府投資建設(shè)項目實行年度審計計劃管理。審計機關(guān)根據(jù)建設(shè)項目審批部門、主管部門抄送和提交的資料，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項目審計工作重點，合理編制年度審計計劃。

第八條 未列入年度審計計劃的政府投資建設(shè)項目，項目主管部門、項目法人或者建設(shè)單位可在省、市或同級審計機關(guān)的社會中介機構(gòu)資源庫中，采取公開、公平、公正的方式選擇社會中介機構(gòu)自行組織項目竣工決算審計，并將審計結(jié)果報送同級審計機關(guān)備案，審計機關(guān)對其審計結(jié)果進行監(jiān)督。

第九條 審計機關(guān)根據(jù)政府投資建設(shè)項目投資規(guī)模、建設(shè)周期、管理水平等情況，可以對政府投資建設(shè)項目實施分階段、分年度的跟蹤審計。

審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目的跟蹤審計，應(yīng)當在職權(quán)范圍內(nèi)行使審計監(jiān)督職責(zé)，審計人員不得參與、干預(yù)項目法人或者建設(shè)單位的項目管理活動。

第十條 審計機關(guān)可根據(jù)工作需要，以委托等方式向社會中介機構(gòu)購買審計服務(wù)、聘請具有相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格的人員參與政府投資建設(shè)項目的審計工作，所需審計費用和經(jīng)費由同級財政列入年度預(yù)算。

第十一條 審計機關(guān)應(yīng)當遵循公開、公平、公正和擇優(yōu)的原則依法選擇參與政府投資建設(shè)項目審計工作的社會中介機構(gòu)，并加強對其的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，對社會中介機構(gòu)的參審質(zhì)量、參審程序、參審效率、參審綜合管理和審核成果等進行綜合考核。

審計機關(guān)利用所聘請專業(yè)技術(shù)人員的咨詢、鑒定或者使用社會中介機構(gòu)工作結(jié)果作為審計證據(jù)的，建立健全復(fù)核審理機制。

第十二條 政府投資建設(shè)項目的施工承包合同，可以約定工程結(jié)算以審計結(jié)果作為工程價款結(jié)算的依據(jù)。

國家建設(shè)項目依法進行招標的，招標人可以在招標文件中載明投標人響應(yīng)工程結(jié)算以審計結(jié)果作為工程價款結(jié)算依據(jù)的要求。

第十三條 審計機關(guān)應(yīng)當會同政府投資建設(shè)項目審批部門、主管部門和有關(guān)監(jiān)督部門建立協(xié)作機制，相互通報情況。

第十四條 政府投資建設(shè)項目申請調(diào)整概算，調(diào)增幅度超過原批復(fù)概算百分之十及以上的，項目審批部門可以商請同級審計機關(guān)進行審計后再行處理。

第十五條 政府投資建設(shè)項目審批部門、主管部門、項目法人或者建設(shè)單位等有下列行為之一的，審計機關(guān)可以提請本級人民政府進行督辦：

（一）未按規(guī)定將本年度政府投資建設(shè)項目的批復(fù)文件和投資計劃抄送同級審計機關(guān)的；

（二）未按規(guī)定提交本年度已經(jīng)開工，以及下一年度具備竣工決算審計條件的政府投資建設(shè)項目的；

（三）未根據(jù)審計報告和審計決定進行整改的；

（四）其他需要進行督辦的事項。

第十六條 審計機關(guān)在對政府投資建設(shè)項目實施審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大違紀違法線索時，應(yīng)當及時移送紀檢監(jiān)察、檢察、公安等機關(guān)依法予以查處。

第十七條 對項目主管部門、項目法人或者建設(shè)單位及其他相關(guān)單位在政府投資項目建設(shè)過程中違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定或未執(zhí)行本辦法規(guī)定的行為，按照國家有關(guān)規(guī)定予以處理；審計機關(guān)認為應(yīng)當給予行政處分的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予行政處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十八條 勘察、設(shè)計、代建、施工、監(jiān)理、供貨、咨詢等單位或者個人以虛報、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金的，由審計機關(guān)在職權(quán)范圍內(nèi)，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回被騙取的國家建設(shè)資金，沒收違法所得，建議有關(guān)部門核減或者停止撥付工程投資。對單位給予警告或者通報批評，并建議有關(guān)部門對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十九條 對社會中介機構(gòu)和專業(yè)技術(shù)人員在參與政府投資建設(shè)項目審計過程中存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則行為的，審計機關(guān)應(yīng)立即停止其承擔(dān)的工作，并移送有關(guān)部門依法處理。

第二十條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條 本辦法自2019年2月1日起施行，2024年2月1日廢止。

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