稅總發(fā)〔2017〕45號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)變稅收征管方式提高稅收征管效能的指導(dǎo)意見(jiàn)》

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)變稅收征管方式提高稅收征管效能的指導(dǎo)意見(jiàn)

稅總發(fā)〔2017〕45號(hào)

一、總體思路

按照"放管服"改革要求，以推行納稅人自主申報(bào)納稅、提供優(yōu)質(zhì)便捷辦稅服務(wù)為前提，以分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托，推進(jìn)稅收征管體制、機(jī)制和制度創(chuàng)新，努力構(gòu)建集約高效的現(xiàn)代稅收征管方式，進(jìn)一步增強(qiáng)稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。

二、重點(diǎn)內(nèi)容

（一）完善與事中事后管理相適應(yīng)的征管制度體系

2.完善征管制度審核和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。從納稅人和稅收大數(shù)據(jù)的視角，對(duì)擬出臺(tái)的征管制度進(jìn)行統(tǒng)籌審核，消除業(yè)務(wù)壁壘，實(shí)現(xiàn)相關(guān)涉稅事項(xiàng)、業(yè)務(wù)流程、表證單書(shū)、稅收數(shù)據(jù)項(xiàng)的優(yōu)化整合。

3.組織開(kāi)展征管制度專項(xiàng)清理。

4.完善事中事后管理措施。

5.建立現(xiàn)代稅收征管基本程序。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立以納稅人自主申報(bào)納稅為前提，由申報(bào)納稅、稅額確認(rèn)、稅款追征、違法調(diào)查、爭(zhēng)議處理等主要環(huán)節(jié)構(gòu)成，與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程相融合的現(xiàn)代稅收征管基本程序。

（二）構(gòu)建分類分級(jí)的專業(yè)化管理體系

改革屬地固定管戶模式。

6.改革稅收管理員制度。合理分解稅收管理員工作職責(zé)，應(yīng)由納稅人自主承擔(dān)的事項(xiàng)，予以取消；屬于戶籍管理、稅源調(diào)查等基礎(chǔ)管理事項(xiàng)的，主要由基層稅源管理或納稅服務(wù)部門(mén)承擔(dān)。稅收管理員由屬地固定管戶改為分類分級(jí)管戶，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則履行稅源管理職責(zé)。

7.實(shí)施納稅人分類分級(jí)管理。依托信息化手段，轉(zhuǎn)變征管職能，重點(diǎn)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理職能配置，適應(yīng)業(yè)務(wù)改革和制度創(chuàng)新要求，重構(gòu)征管流程，建立配套的崗責(zé)體系，構(gòu)建分類分級(jí)的專業(yè)化管理體制框架。

8.優(yōu)化征管資源配置。將稅收管理員從繁雜的事務(wù)性工作中解放出來(lái)，重點(diǎn)向從事稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作轉(zhuǎn)型。

（三）建立嚴(yán)密高效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制

9.將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿稅收管理全過(guò)程。

10.統(tǒng)籌優(yōu)化稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式。樹(shù)立大風(fēng)險(xiǎn)理念，納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查、稅務(wù)稽查都是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的重要手段。

11.健全稅收風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。建立稅收風(fēng)險(xiǎn)快速響應(yīng)機(jī)制，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅服務(wù)、基礎(chǔ)管理和風(fēng)險(xiǎn)分析中發(fā)現(xiàn)情況緊急、風(fēng)險(xiǎn)特征明顯、風(fēng)險(xiǎn)指向明確的具體事項(xiàng)，可以直接推送至納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)組織應(yīng)對(duì)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要將上級(jí)推送、外部門(mén)移交等方式歸集的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，以及日常管理中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)，與風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別形成的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)進(jìn)行整合，統(tǒng)籌組織應(yīng)對(duì)。

12.優(yōu)化各層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理職能。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室重點(diǎn)做好稅收風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析、一戶式歸集、統(tǒng)一推送和監(jiān)控評(píng)價(jià)工作，切實(shí)履行歸口管理職能，合理安排風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)推送頻率和數(shù)量，解決按事項(xiàng)多頭、重復(fù)向基層推送風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)的問(wèn)題。

13.分類開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。將風(fēng)險(xiǎn)管理作為稅收征管的主要方向和日常管理的重要工作，組建專業(yè)化工作團(tuán)隊(duì)。

14.健全征管質(zhì)量監(jiān)控評(píng)價(jià)體系。

（四）優(yōu)化以數(shù)據(jù)治理為重心的稅收信息化體系

15.建設(shè)全國(guó)通用的電子稅務(wù)局。

16.組織稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)。基于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù)，統(tǒng)一建設(shè)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)平臺(tái)。省稅務(wù)局可根據(jù)自身需要，擴(kuò)展稅務(wù)總局統(tǒng)一建設(shè)的省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)平臺(tái)，以滿足個(gè)性化的應(yīng)用需求。條件成熟時(shí)，省稅務(wù)局可基于稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)用。

17.優(yōu)化提升金稅三期功能。

18.加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)管理。稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)要完善征管數(shù)據(jù)管理機(jī)制，組建專門(mén)征管數(shù)據(jù)管理團(tuán)隊(duì)，提升稅收數(shù)據(jù)管理能力。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要發(fā)揮主觀能動(dòng)性，拓寬渠道，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，多方采集獲取納稅人申報(bào)納稅和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息、第三方和互聯(lián)網(wǎng)涉稅（費(fèi)）信息、跨境稅源涉稅信息、國(guó)際稅收情報(bào)交換信息。

19.組織稅收大數(shù)據(jù)體系化應(yīng)用。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要抓住稅收大數(shù)據(jù)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)的歷史機(jī)遇，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)思維，實(shí)現(xiàn)管理理念、管理方式和行為習(xí)慣的根本性轉(zhuǎn)變，通過(guò)大數(shù)據(jù)運(yùn)用推動(dòng)管理決策現(xiàn)代化，全面提升稅收治理能力。

三、組織實(shí)施

（一）2017年，全面改進(jìn)并分步擴(kuò)大《征管規(guī)范（2.0版）》試點(diǎn)范圍，在其他地區(qū)優(yōu)化稅收管理員制度，穩(wěn)步推行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，初步建成稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級(jí)大數(shù)據(jù)平臺(tái)。

（二）2018年，按照新稅收法律制度，創(chuàng)新完善稅收征管制度體系。總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，在全國(guó)全面推行《征管規(guī)范（2.0版）》。

（三）2019年-2020年，力爭(zhēng)在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代稅收征管方式。

四、工作要求

（一）提高思想認(rèn)識(shí)

轉(zhuǎn)變稅收征管方式是稅務(wù)系統(tǒng)一場(chǎng)廣泛而深刻的變革，涉及稅務(wù)系統(tǒng)管理體制、運(yùn)行機(jī)制和工作方式的重大調(diào)整。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要從增強(qiáng)國(guó)家治理能力的高度，深刻認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)變稅收征管方式的重大意義。

（二）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

稅務(wù)總局成立以主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，其他局領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，各職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人為成員的稅務(wù)總局轉(zhuǎn)變稅收征管方式領(lǐng)導(dǎo)小組，組織領(lǐng)導(dǎo)各項(xiàng)改革任務(wù)的落實(shí)。

（三）積極穩(wěn)妥推進(jìn)

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要將頂層設(shè)計(jì)與基層探索實(shí)踐緊密結(jié)合，將統(tǒng)一要求與因地制宜緊密結(jié)合，堅(jiān)持整體推進(jìn)、重點(diǎn)突破、分步實(shí)施，注重改革的策略和路徑，綜合考慮相關(guān)改革措施的關(guān)聯(lián)性，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，穩(wěn)步推進(jìn)改革。

各省稅務(wù)機(jī)關(guān)要制定本地區(qū)轉(zhuǎn)變稅收征管方式的實(shí)施工作方案，細(xì)化具體措施和實(shí)施步驟，報(bào)稅務(wù)總局（征管科技司）備案。
 

國(guó)家稅務(wù)總局

2017年4月27日

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