廈門市地方稅務(wù)局2017年度關(guān)聯(lián)申報提醒

廈門市地方稅務(wù)局2017年度關(guān)聯(lián)申報提醒

尊敬的納稅人：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號)，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》。現(xiàn)就2017年度關(guān)聯(lián)申報有關(guān)注意事項強(qiáng)調(diào)如下：

一、關(guān)聯(lián)申報主體

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

二、關(guān)聯(lián)申報期限

需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報的企業(yè)，在2018年5月31日前，就2017年度的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》。

三、2016版關(guān)聯(lián)申報表的內(nèi)容

2016版關(guān)聯(lián)申報表包括22張附表。分為三部分：

(一)基礎(chǔ)信息：包括《報告企業(yè)信息表》《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》以及《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》，共3張表。其中，《報告企業(yè)信息表》必填，《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來匯總表》為自動生成表單。

(二)關(guān)聯(lián)交易信息：包括《有形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》《無形資產(chǎn)所有權(quán)交易表》《有形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》《無形資產(chǎn)使用權(quán)交易表》《金融資產(chǎn)交易表》《融通資金表》《關(guān)聯(lián)勞務(wù)表》《權(quán)益性投資表》《成本分?jǐn)倕f(xié)議表》《對外支付款項情況表》《境外關(guān)聯(lián)方信息表》《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表(報告企業(yè)個別報表信息)》以及《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表(報告企業(yè)合并報表信息)》，共13張表。

(三)國別報告表：包括《國別報告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》《國別報告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表(英文)》《國別報告－跨國企業(yè)集團(tuán)成員實體名單》《國別報告－跨國企業(yè)集團(tuán)成員實體名單(英文)》《國別報告－附加說明表》以及《國別報告－附加說明表(英文)》，共6張表。該部分內(nèi)容未開通網(wǎng)上申報，如有申報需求，請至柜臺辦理申報。

四、填報說明

(一)根據(jù)金稅三期系統(tǒng)的申報規(guī)則，納稅人必須在完成企業(yè)所得稅年度申報后，才可以進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報。

(二)操作說明：

1、在每一份關(guān)聯(lián)申報表的錄入頁面下，均有詳細(xì)的填表說明，請注意對照進(jìn)行填報。

2、請先填寫完《報告企業(yè)信息表》后，選擇“修改申報表類型”并勾選需要進(jìn)行報送的相關(guān)表單，才可以進(jìn)行后續(xù)表單的填報。

3、在后續(xù)表單中，《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》應(yīng)首先填寫。之后其余表單填報時如涉及具體“關(guān)聯(lián)方”，必須與《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》已錄入的“關(guān)聯(lián)方名稱”之一相符；如在后續(xù)填寫時發(fā)現(xiàn)《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》的關(guān)聯(lián)方錄入不全，應(yīng)補(bǔ)充修改《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》后，再進(jìn)行后續(xù)填報。如后續(xù)表單中的關(guān)聯(lián)方名稱未包含在《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》中，則系統(tǒng)審核時會提示出現(xiàn)錯誤。

4、《關(guān)聯(lián)交易匯總表》是匯總情況表，應(yīng)最后匯總保存。

5、每個企業(yè)每種報表有效的都只有一張。相關(guān)表單全部填寫完畢后，選擇“審核”按鈕，如審核過程發(fā)現(xiàn)邏輯關(guān)系錯誤，請根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行修改。經(jīng)“審核”無誤后“確認(rèn)保存”成功，則完成該套表的申報工作。成功申報完該套表后，網(wǎng)站不能進(jìn)行更正申報或補(bǔ)充報告，所以務(wù)請審核確認(rèn)無誤后再“確認(rèn)保存”。

6、關(guān)聯(lián)申報成功后，網(wǎng)站暫無法查詢已申報數(shù)據(jù)。如果再次進(jìn)入網(wǎng)上關(guān)聯(lián)申報業(yè)務(wù)，系統(tǒng)提示“納稅人重復(fù)申報”，則表示已申報完畢。如果提交完畢后發(fā)現(xiàn)有錯誤或者補(bǔ)充內(nèi)容需要重新填報表單，需要至辦稅服務(wù)廳進(jìn)行更正申報或補(bǔ)充申報，系統(tǒng)將提供原報表數(shù)據(jù)供修改。



 

廈門市地方稅務(wù)局

2018年5月2日

附件：關(guān) 聯(lián)申 報和同期資 料管理有關(guān)事項 口徑及常 見問題

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