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國家稅務總局大連市稅務局關于2018年度法治稅務建設情況的報告
2018年，國家稅務總局大連市稅務局（以下簡稱“大連市稅務局”）堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，依法推進國地稅征管體制改革各項要求，落實《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》（以下簡稱《綱要》）、《國家稅務總局關于全面推進依法治稅的指導意見》（以下簡稱《指導意見》）及《國家稅務總局關于印發(fā)〈“十三五”時期稅務系統(tǒng)全面推進依法治稅工作規(guī)劃〉的通知》（以下簡稱“十三五規(guī)劃”）各項要求，堅持依法決策、規(guī)范執(zhí)行、嚴密監(jiān)督共同推進，堅持法治化、規(guī)范化、信息化一體建設，十項重點法治建設工作取得了新進展，法治稅務工作取得了顯著成效。現(xiàn)將2018年度法治稅務建設情況報告如下：
一、稅收職能得到依法全面履行
（一）嚴格依法征稅，保證稅收安全。大連市稅務局堅決貫徹組織收入原則，嚴格按照法定權限和程序，加強緩繳稅款審批管理；嚴格控制新欠，大力清繳陳欠；充分發(fā)揮稅收會計監(jiān)督職能，杜絕違規(guī)調庫、混庫以及滯壓、挪用、轉引稅款等違法行為的發(fā)生，防范稅收執(zhí)法風險，保證稅款及時足額繳入國庫，積極支持經濟、社會健康發(fā)展。
（二）抓好三個并舉，稅收調節(jié)職能作用得到充分發(fā)揮。堅持依率計征與依法減免并舉、稅收分析與堵塞漏洞并舉、優(yōu)化服務與重點監(jiān)控并舉，全面落實稅收政策，釋放政策紅利。正確處理組織收入與依法治稅的關系，堅決制止有稅不收，堅決杜絕征收過頭稅、轉引稅款和虛收空轉；不折不扣落實各項稅收優(yōu)惠政策。通過稅收“減法”贏得了企業(yè)發(fā)展和經濟結構轉型升級的“加法”，既促進了供給側結構性改革等各項措施在濱城落地生根，又支持了大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。
（三）嚴格落實三定方案，保證各級稅收執(zhí)法主體合法有效。嚴格落實國地稅征管體制改革工作要求，確保機構改革后新機構職能、權限、責任科學化、規(guī)范化。建立了“1＋12＋13＋N＋1”聯(lián)絡（督導）工作機制，從市局樹立樣板、縣局規(guī)范推進的總體原則出發(fā)，科學設置機構，清晰職能職責，合理配置資源，嚴格按照“三定”暫行規(guī)定設置機構。機構改革以來，全市稅務系統(tǒng)呈現(xiàn)出“運轉順、融合深、服務優(yōu)、工作進”的良好態(tài)勢，通過實現(xiàn)“事合、人合、力合、心合”，為高質量推進稅收現(xiàn)代化奠定堅實基礎。
二、稅收制度建設質量進一步提高
（一）嚴把文件審核關，合法性審核深度逐步加深。持續(xù)完善稅收規(guī)范性文件合法性審查和合規(guī)性評估具體工作機制和制度。在確保文件合法性的前提下，逐步加深審核深度。政策法規(guī)部門與各相關部門協(xié)調配合，關注文件制定的合理性、規(guī)范性、立法技術等各個方面，全方位提出合法性審核的意見建議。切實提高了稅收規(guī)范性文件制發(fā)的質量，進一步保證了文件的可操作性，為從源頭上根除制度性侵權打下良好的基礎。
（二）規(guī)范性文件合法性審核環(huán)節(jié)前置，全程參與文件制發(fā)過程。針對一些內容復雜、影響重大的稅收規(guī)范性文件，將合法性審核環(huán)節(jié)前置。政策法規(guī)部門在文件起草及征求意見環(huán)節(jié)提前介入，全程參與文件起草工作，從合法性和合規(guī)性角度提出意見、建議。此舉既有利于法規(guī)部門充分了解文件制定背景、目的和各方面意見，又避免了文件的反復修改，切實提高了規(guī)范性文件起草環(huán)節(jié)的工作質量，使我局規(guī)范性文件審核質效獲得進一步提高。
（三）全面開展稅收規(guī)范性文件清理工作，確保執(zhí)法依據規(guī)范、有效。組織開展國稅地稅征管體制改革涉稅規(guī)范性文件清理、軍民融合發(fā)展稅收規(guī)范性文件清理工作、排除限制競爭稅收規(guī)范性文件清理工作、涉及產權保護稅收規(guī)范性文件清理工作和社保費（非稅收入）征管職責劃轉有關涉稅文件清理工作，確保了我市稅收執(zhí)法依據的合法性、科學性、有效性。
三、依法科學民主決策得到全面貫徹落實
（一）依法行政領導體制機制不斷完善。持續(xù)加強依法行政領導小組建設，制定議事規(guī)則。堅持會前學法，兩級機關分別學習了憲法、行政訴訟法等法律，以及黨中央近期關于進一步支持和服務民營經濟的相關材料。組織召開依法行政領導小組會議，審議了規(guī)范性文件管理辦法等依法治稅重要制度。對全系統(tǒng)持續(xù)推進依法治稅工作進行統(tǒng)籌部署，為依法科學民主決策提供了有力保障。
（二）重大決策合法性審查持續(xù)加強。落實國家稅務總局（以下簡稱總局）關于建立稅務機關內部重大決策合法性審查機制的要求，在政府采購、招投標、對外簽訂服務協(xié)定等重大事項之前，聽取公職律師意見。2018年公職律師積極參與一般行政處罰、重大稅務案件審理等相關工作，對大額資金合同進行了合法性審查并提出了相關法律意見，有效提高了本單位科學民主決策水平。
四、稅收行政執(zhí)法更加公正、規(guī)范
（一）優(yōu)化征管職責，規(guī)范新機構征管職責。堅持“先立后破、不立不破”的原則，以納稅人和繳費人為中心，分步組織實施改革任務。繼續(xù)深入開展“便民辦稅春風行動”，征管制度清理、升級稅收業(yè)務規(guī)范、實施信用管理等辦稅便利化措施提前落地或啟動。通過開展“兩會代表話春風”、“納稅人開放日”、“媒體記者體驗行”等系列活動，向納稅人充分展示大連市稅務系統(tǒng)的新風貌，創(chuàng)新推出三省一市稅務部門同創(chuàng)區(qū)域服務大平臺、開展“線上銀稅互動”試點等舉措，持續(xù)提升納稅人稅法稅制認同感、依法納稅公平感。
（二）抓住關鍵環(huán)節(jié)，稅收執(zhí)法程序得到進一步完善。緊緊抓住行政許可、行政處罰、稅務稽查、案件審理等與納稅人直接相關的關鍵環(huán)節(jié)，通過加強制度建設，進一步規(guī)范了執(zhí)法行為。一是持續(xù)推進稅務行政許可規(guī)范化，及時發(fā)布公告向社會公開行政許可事項，接受社會監(jiān)督。二是制發(fā)了《大連市稅務行政處罰裁量基準》，規(guī)范落實裁量基準，杜絕隨意執(zhí)法。三是修訂重大稅務案件審理辦法，不斷規(guī)范重大稅務案件審理工作。四是修訂稅警協(xié)作等辦案制度，與公安部門深化合作聯(lián)合建立派駐聯(lián)絡機制，進一步健全稅務行政執(zhí)法與刑事司法銜接機制。
（三）創(chuàng)新稅收執(zhí)法方式，稅務稽查工作水平進一步提高。一是以制度建設為保障，構建起由25項制度組成的稽查制度體系，打好崗位設置、職責分工、人員配備組合拳，確保新機構各項工作規(guī)范運轉、高效運行。二是積極落實四部委部署要求，規(guī)范開展“打虛打騙”工作，將打騙打虛專項行動、行業(yè)和區(qū)域稅收專項整治與綜合整治發(fā)票違法犯罪工作有機結合，確保打騙打虛專項行動取得實效。三是深入推進稅務稽查“雙隨機、一公開”制度落實，科學安排隨機抽查任務，減少稽查干擾，全面提升稽查工作質效，增強了納稅人和社會公眾的知情權與監(jiān)督權，打造陽光執(zhí)法新格局。
五、權力制約和監(jiān)督嚴密有效
（一）以內控建設為抓手，持續(xù)完善權力制約機制。通過內控制度的不斷完善，實現(xiàn)對稅務機關權力的有效制約和監(jiān)督。積極探索建立一條內控與業(yè)務緊密結合、運行順暢的標準化、示范性內控信息化路徑，努力實現(xiàn)軟件的內控功能內生化和人員的內控行為自覺化。嚴格貫徹落實總局關于規(guī)范稅收個案批復工作的規(guī)定，制發(fā)相關工作規(guī)程，重點從流程上對稅收個案批復進行了進一步規(guī)范，做好個案批復的合法性審核，按規(guī)定進行備案，及時將批復結果公開。
（二）多維度開展內部監(jiān)督，確保權力規(guī)范運行。一是發(fā)揮巡察政治監(jiān)督作用，確保權力規(guī)范運行。貫徹落實中央、國家稅務總局、市局巡視巡察五年規(guī)劃要求，開展巡察工作。通過國稅地稅征管體制改革專項巡察的的方式，對基層單位進行了全面的“政治體檢”。二是執(zhí)法督察成效顯著。以圍繞中心、服務大局為要求，以防范稅收執(zhí)法風險為重點，以規(guī)范的執(zhí)法督察工作機制為保障，組織開展落實減稅降費、深化放管服改革，個人所得稅改革落實情況等督導。三是嚴格執(zhí)行“一案雙查”。堅持將“一案雙查”作為倒逼稅收執(zhí)法人員嚴格執(zhí)法、廉潔從稅的有效抓手，與執(zhí)法責任追究緊密結合起來，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題確定責任人和進行問責。
（三）自覺接受外部監(jiān)督，糾錯問責力度顯著增強。一是自覺接受人大及其常委會監(jiān)督、政協(xié)民主監(jiān)督以及人民法院、人民檢察院和審計、紀檢監(jiān)察等部門依法實施的監(jiān)督。認真、及時辦理人大建議、政協(xié)提案，辦理回復率均達到100%。二是加大執(zhí)紀工作力度。堅持嚴字當頭，敢于較真，嚴管嚴治。堅持問責情況月報告、監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”情況月報告等制度，并持續(xù)跟蹤管理、實時督導檢查；加大崗位職責監(jiān)管力度，對違紀違規(guī)疑點或執(zhí)法風險、廉政風險突出的,及時對有關人員進行約談、函詢，及時追究主體責任、監(jiān)督責任，對落實全面從嚴治黨主體責任不力的黨員領導干部，進行嚴肅問責。
六、納稅人權利救濟機制不斷完善
全面貫徹落實行政復議法和行政訴訟法，積極發(fā)揮行政復議解決稅收爭議主渠道作用。機構合并后，第一時間成立行政復議委員會，制定議事規(guī)則。充分發(fā)揮公職律師在復議應訴案件中的作用，公職律師積極參與稅務行政復議和訴訟案件，從法律角度提出專業(yè)意見，嚴把法律關，注重維護行政相對人的合法權益，為促進依法作出復議決定和應訴答辯提供法律保障。積極發(fā)揮和調解機制的作用，在對案件事實、證據和法律依據進行充分審查基礎之上，加強協(xié)調溝通，提出調解方案，充分解釋說明。
七、政務公開工作機制和內涵持續(xù)優(yōu)化
（一）健全完善政務公開工作機制。將政務公開納入重要議事日程，兩級機關成立領導小組，負責組織協(xié)調、指導推進、監(jiān)督檢查本單位工作。配備政務公開專職人員，加強經費保障，探索推行政務公開運轉規(guī)范，制定政務公開工作場所建設標準、政府信息依申請公開答復范本等。建立稅收新聞發(fā)布和新聞發(fā)言人制度，健全政務公開協(xié)調機制，加強與宣傳、網信等部門緊密協(xié)作，指導協(xié)調主要媒體、重點新聞網站和主要商業(yè)網站做好政務公開工作。
（二）加強公開載體建設。及時做好征管體制改革后，新機構網站建設。妥善做好門戶網站服務器的物理遷移，部署智能搜索功能，及時完成欄目上線，對網站管理辦法進行修訂完善，對網站信息發(fā)布審批流程進行優(yōu)化完善，對網站欄目界面和功能大幅優(yōu)化完善，適時適需開展“增、減、調、并、擴”，提高信息更新頻次、點擊頻次和界面體驗舒適度。
（三）拓展公開領域及事項。加大稅務行政權力公開力度，做好稅收政策法規(guī)公開，完善稅收征管及稅收執(zhí)法公開內容。主動公開本級機關履職相關的規(guī)范性文件、稅收個案批復類文件。按時向社會公布了年度政府信息公開工作年度報告。認真辦理政府信息依申請公開，全部按照申請人要求的方式進行了答復。
八、全社會稅收法治觀念和稅收共治理念顯著提升
（一）抓住關鍵少數(shù)，提升領導干部法治理念。大連市稅務局黨委把憲法、法律法規(guī)等列入黨組學習內容，市局黨委從全面推進依法治稅的高度，充分認識領導干部學法用法的重要性和必要性。召開依法行政工作領導小組會議，專題學習憲法修正案，審議通過全系統(tǒng)憲法學習安排。分層級舉辦領導干部專題法治培訓，通過“學原文+聽解讀+深研討”的培訓方式，切實增強處級領導干部的法律意識。通過系列培訓，切實提高了各級領導干部的法治意識，領導干部帶頭尊法學法守法用法，秉持法治精神、法治原則推動工作，帶動提升了整體稅收法治水平。
（二）開展多層次培訓，提高基層干部法治意識。以提高干部隊伍法治意識和依法行政能力為出發(fā)點和落腳點，上下聯(lián)動，全方位多層次開展法治培訓。按照市局機關、基層單位中層及一般干部等不同層次，分別舉辦專題法治培訓。將依法行政知識列為初任公職人員及新任職領導干部培訓的必修課程。做好執(zhí)法資格考試工作，切實提高初任公務員的法治意識，在全國稅務系統(tǒng)執(zhí)法資格考試中，我局參加考試人員參考率和通過率均為100%。
（三）落實誠信獎勵，失信懲戒措施，引導形成誠信納稅氛圍。一是率先在全國開展“線上銀稅互動”試點工作，縮短放貸時間，提高服務質效。為A級納稅人提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項，為誠信納稅人制定專屬服務卡，提供包括專人服務、容缺辦理服務等12項量身打造的組合服務。二是全面落實稅收“黑名單”制度，加強對失信企業(yè)的懲戒。加大宣傳和曝光力度，邊打擊、邊宣傳，及時向社會公告案件，通過新聞媒體有重點、分層次地曝光具有典型意義、社會影響力廣泛的大要案件，借力“黑名單”制度，實施聯(lián)合懲戒，以法律的強制性和威懾力維護稅收法律法規(guī)的尊嚴，維護和凈化市場秩序，營造公平公正的稅收法制環(huán)境。
（四）全方位拓展普法途徑，稅收法治文化結出碩果。著力落實普法責任、完善普法機制、拓展普法載體、夯實普法效果、錘煉普法隊伍，打造了依法行政、稅法遵從、稅收共治、普法保障“四位一體”的稅收法治工作格局。利用“全國稅收宣傳月”“誠信興商宣傳月”“便民辦稅春風行動”等活動契機，因地制宜開展了稅法宣傳“六進”活動；精心組織開展“憲法日”和“憲法宣傳周”活動，立足實際從三方面開展“九個一”活動，廣泛開展憲法學習宣傳，大力弘揚憲法精神。
九、稅收法治隊伍綜合素質全面提升
（一）稅收法制機構持續(xù)完善。按照總局“三定”工作原則，突出稅收法治主業(yè)。重視人員隊伍的培養(yǎng)，配強專業(yè)人員的力量。在國地稅征管體制改革中，按照機構管理權限，遵循配齊、配強的原則，對全職能局機構設置進行了調整規(guī)范，全部設置法制科，全部配備經驗豐富、從事稅收、法制業(yè)務多年的同志擔任負責人。配有公職律師的各基層單位，優(yōu)先將公職律師充實政策法規(guī)部門。
（二）嚴格清理執(zhí)法人員，確保持證上崗。對稅收執(zhí)法人員開展嚴格清理，結合征管體制改革時機，對原國稅、原地稅干部執(zhí)法資格情況進行了認真清理，未發(fā)現(xiàn)基層局存在未經執(zhí)法資格考試合格的公務員從事執(zhí)法崗位的情況。
（三）執(zhí)法干部隊伍素質持續(xù)提升。注重抓好稅收法治人才培養(yǎng)使用，積極加強稅收法治專門人才庫建設。加大法律專業(yè)人才的招錄力度，在近年的公務員招錄中專門招收“法學”專業(yè)人才，持續(xù)加大基層法律專業(yè)人才儲備力度。鼓勵稅務干部考取法律職業(yè)資格，配合總局領軍人才選拔、市局“崗位大練兵、業(yè)務大比武”活動和專業(yè)人才庫規(guī)劃等各層級的人才建設，持續(xù)加強稅收法治人才的培養(yǎng)。
十、依法治稅領導體制機制持續(xù)完善
（一）建立黨委領導下的依法行政工作領導小組，統(tǒng)籌全系統(tǒng)稅收法治建設。大連市稅務局及基層局、直屬單位均成立了依法行政工作領導小組，黨委書記為組組長，并將黨建辦、人事、收入規(guī)劃等部門，黨委其他成員部門負責同志充實到領導小組，凸顯依法行政工作的全局性特點。各單位充分發(fā)揮依法行政領導小組在全面推進依法行政工作中統(tǒng)一領導、統(tǒng)籌協(xié)調的平臺作用，為依法行政工作的順利開展提供了有力的組織保障。
（二）樹立重視法治素養(yǎng)和法治能力的用人導向。一是認真開展領導班子述職述廉述法。全系統(tǒng)各級領導干部在年終述職述廉的同時，將全年依法履責的情況作為重點內容進行全面總結，接受民主評議。通過領導干部述法，強化重視法治建設的氛圍。二是在干部選拔環(huán)節(jié)，注重考查依法行政能力。充分發(fā)揮用人導向作用，把法治觀念強不強，法治素養(yǎng)好不好作為衡量考察干部德才的重要標準，在選拔任用工作中，將法治素養(yǎng)、依法行政能力作為重要參考。通過干部任職前的組織談話和廉政談話，提醒領導干部要牢固樹立依法從政、依法治稅的理念。
2019年，我局將圍繞2020年基本建成法治型稅務機關的總目標，統(tǒng)籌推進法治稅務建設的各項階段任務，具體做好以下重點工作：
一是充分發(fā)揮黨委對依法行政工作的領導核心作用。
二是不斷夯實依法行政制度體系建設。
三是不斷加強法制隊伍建設。
四是全面推行三項制度工作。
五是切實推進稅收管理職能轉變。
六是持續(xù)優(yōu)化納稅服務方式。七是不斷提高稅法宣傳質效。
國家稅務總局大連市稅務局
2019年3月14日
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