延政辦發(fā)〔2018〕13號《延安市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈延安市市級國有企業(yè)債務(wù)監(jiān)管暫行辦法〉通知》

《延安市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈延安市市級國有企業(yè)債務(wù)監(jiān)管暫行辦法〉通知》










延政辦發(fā)〔2018〕13號

延規(guī)〔2018〕020-市政辦007

各縣區(qū)人民政府，市政府工作部門、各直屬機構(gòu)：

《延安市市級國有企業(yè)債務(wù)監(jiān)管暫行辦法》已經(jīng)市政府第16次常務(wù)會研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。

延安市人民政府辦公室

2018年5月14日

延安市市級國有企業(yè)債務(wù)監(jiān)管暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為有效防范財政金融風(fēng)險，強化國有企業(yè)債務(wù)監(jiān)管，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》以及《財政部關(guān)于印發(fā)<地方政府性債務(wù)風(fēng)險分類處置指南>的通知》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我市市級國有企業(yè)債務(wù)的舉借、使用、償還和監(jiān)管。

第三條 本辦法所稱的市級國有企業(yè)，是指市政府出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及市級國有資本控股公司、國有資本參股公司。

第四條 本辦法所稱的市級國有企業(yè)債務(wù)，包括企業(yè)的直接債務(wù)、或有債務(wù)。

第五條 國有企業(yè)債務(wù)監(jiān)管堅持以下原則：

（一）政府主導(dǎo)，部門聯(lián)動。建立政府主導(dǎo)，各部門聯(lián)動配合，緊密銜接，職責(zé)明晰的國有企業(yè)債務(wù)監(jiān)管體系。

（二）市場運作，規(guī)范舉債。國有企業(yè)嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)進行市場化融資。嚴禁通過政府違規(guī)提供擔(dān)保、政府直接或變相承擔(dān)還款責(zé)任等方式進行舉債。

（三）合理舉債，防范風(fēng)險。按照舉債規(guī)模、償債能力與促進發(fā)展相適應(yīng)的要求，既要積極籌措資金促進發(fā)展，也要注重風(fēng)險控制，防范化解債務(wù)。

（四）厘清關(guān)系，自擔(dān)責(zé)任。厘清政府和企業(yè)的關(guān)系，政府債務(wù)不得通過國有企業(yè)舉借，國有企業(yè)債務(wù)不得推給政府償還。政府與社會資本合作的，按照事先約定的規(guī)則依法承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，切實做到誰借誰還、風(fēng)險自擔(dān)。

（五）風(fēng)險預(yù)警，強化監(jiān)督。牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性和系統(tǒng)性風(fēng)險的底線，對國有企業(yè)融資、債務(wù)進行風(fēng)險預(yù)警，監(jiān)督管理和責(zé)任追究。

第六條 國有企業(yè)作為責(zé)任主體，履行相關(guān)責(zé)任。市政府授權(quán)市級政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組開展市級國有企業(yè)債務(wù)監(jiān)管工作，審查有關(guān)監(jiān)管制度、辦法，組織、指導(dǎo)各部門開展工作。其他相關(guān)單位按照以下職責(zé)開展工作：

（一）市財政局是國有企業(yè)債務(wù)的綜合監(jiān)管部門，負責(zé)債務(wù)管理制度制定、統(tǒng)計分析、風(fēng)險監(jiān)控、預(yù)警報告和制訂應(yīng)急措施方案，對融資計劃提出建議，對國有企業(yè)委派財務(wù)督察員進行監(jiān)管；

（二）市國資委及國有企業(yè)主管部門是監(jiān)督管理的實施部門，負責(zé)公司融資規(guī)?？刂啤?dān)保審核、債務(wù)統(tǒng)計、債務(wù)資金使用及償還等日常管理工作，并具體落實國有企業(yè)債務(wù)考核工作；

（三）市發(fā)改委負責(zé)政府投資計劃管理，合理規(guī)劃項目資金來源；

（四）市金融辦負責(zé)指導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)，對接人行、銀監(jiān)、保監(jiān)等駐延金融監(jiān)管機構(gòu)，嚴格金融監(jiān)管，防止金融機構(gòu)違法違規(guī)提供融資；

（五）市審計局負責(zé)國有企業(yè)債務(wù)的審計工作。

各國有企業(yè)、部門應(yīng)切實履行職責(zé)，加強監(jiān)督配合，做好國有企業(yè)債務(wù)管理工作。

第二章 舉借和擔(dān)保

第七條 國有企業(yè)應(yīng)做好融資的年度計劃，于每年11月30日前向市國資委、財政局報備次年總體融資、償債計劃，由市國資委、市財政局匯總審核后，報市政府批準(zhǔn)。

第八條 國有企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部管理，按照市政府批復(fù)的總體融資計劃，實施年度融資計劃，并結(jié)合償債計劃制定年度資金平衡預(yù)算、中長期債務(wù)動態(tài)平衡預(yù)算，加強資金管理，確保持續(xù)經(jīng)營。

第九條 國有企業(yè)根據(jù)融資計劃實施具體融資行為時，應(yīng)將融資相關(guān)資料報市國資委、市財政局備案，包括融資合同、項目可行性分析、償債資金來源、償債計劃和債務(wù)風(fēng)險分析等。

第十條 國有企業(yè)年度內(nèi)因情況變化確需調(diào)整融資計劃、償債計劃及融資方案的，應(yīng)當(dāng)重新履行報備程序。

第十一條 國有企業(yè)設(shè)立融資資金使用臺賬，每季末5個工作日內(nèi)向市國資委、市財政局通報當(dāng)期融資資金到位、使用情況，包括到位金額、已使用額度、資金投向等。

第十二條 國有企業(yè)不得接受金融機構(gòu)違法違規(guī)提供的融資資金。除法律另有規(guī)定外，市政府及所屬部門不得為國有企業(yè)的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保，不得以任何方式提供兜底安排或以其他方式違規(guī)承擔(dān)償債責(zé)任。

第十三條 市政府下屬國有企業(yè)對外或相互之間提供擔(dān)保須經(jīng)主管單位及市國資委審核后方可執(zhí)行。

第三章 使用和償還

第十四條 國有企業(yè)債務(wù)資金應(yīng)嚴格按照規(guī)定和批復(fù)的融資計劃使用，不得挪用或擅自改變資金用途。

第十五條 國有企業(yè)要加強財務(wù)管理、拓寬償債資金渠道、統(tǒng)籌安排償債資金，確保按時償還到期債務(wù)。國有企業(yè)對自行舉借的債務(wù)依法承擔(dān)償債責(zé)任。無法償還到期債務(wù)的，可以與債權(quán)人平等協(xié)商通過債務(wù)展期等方式進行債務(wù)重組，也可以依法通過處置資產(chǎn)、企業(yè)破產(chǎn)等市場化方式處置。市政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。

第十六條 市政府不承擔(dān)國有企業(yè)的償債責(zé)任，但可根據(jù)具體情況實施一定救助，同時保留對國有企業(yè)的追償權(quán)。

第十七條 對清理甄別認定為政府負有償還責(zé)任的存量債務(wù)，經(jīng)債權(quán)人、債務(wù)人、國有企業(yè)協(xié)商一致，按照《地方政府性債務(wù)風(fēng)險分類處置指南》規(guī)定分類處置：

（一）凡債權(quán)人同意按照國家有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)化為政府債券的要求，在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)置換為政府債券的，市政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移。相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給市政府的，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)將政府前期注入支持債務(wù)人舉債的補貼收入、資產(chǎn)或資產(chǎn)變現(xiàn)收入等返還給市政府。

（二）因債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)債務(wù)依法置換成政府債券，導(dǎo)致合同義務(wù)無法轉(zhuǎn)移的，由國有企業(yè)依法承擔(dān)償債責(zé)任。

第四章 監(jiān)督管理

第十八條 對市級國有企業(yè)實行委派財務(wù)督察員制度，派駐財務(wù)督察員代表市政府履行監(jiān)管職責(zé)，向市政府報告工作。派駐財務(wù)督察員實行委任制度，由市財政局組織選調(diào)、委派，市政府任命。派駐財務(wù)督察員應(yīng)當(dāng)具備中級以上會計師職稱，實行定期輪崗（原則上三年一輪崗）。

第十九條 派駐財務(wù)督察員行使下列職權(quán)：

（一）監(jiān)督企業(yè)制定會計核算制度與辦法、編制財務(wù)會計報告、開展經(jīng)濟運行分析，監(jiān)督財務(wù)管理，監(jiān)督企業(yè)制定財務(wù)內(nèi)控制度，建立健全財務(wù)內(nèi)控體系，落實內(nèi)控責(zé)任；

（二）審核企業(yè)財務(wù)預(yù)算，評估分析預(yù)算執(zhí)行情況，促進企業(yè)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略有效銜接；

（三）監(jiān)督制定與實施長短期融資方案、資金管控方案，推行資金集中管理；

（四）監(jiān)督制訂企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營計劃、投融資計劃、薪酬分配方案；

（五）監(jiān)督公司利潤分配與彌補虧損方案；

（六）參與企業(yè)重大事項決策，對企業(yè)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、改制重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、投融資、擔(dān)保、兼并收購、債務(wù)重組等重大事項獨立發(fā)表專業(yè)意見；

（七）組織、指導(dǎo)企業(yè)建立和完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與應(yīng)急處置機制，適時啟動財務(wù)重整計劃；

（八）組織、指導(dǎo)融資平臺企業(yè)推動市場化轉(zhuǎn)型。

第二十條 市審計局對各國有企業(yè)建立包括借、用、還各環(huán)節(jié)的年度債務(wù)審計制度，加強審計監(jiān)督，把債務(wù)管理情況作為各國有企業(yè)管理人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計的重要內(nèi)容，強化責(zé)任追究。

第二十一條 建立考核問責(zé)機制。市國資委會同市財政局將國有企業(yè)債務(wù)管理作為考核內(nèi)容，與融資效益、盈利能力、成本控制等企業(yè)發(fā)展性指標(biāo)一并納入國有企業(yè)年度目標(biāo)考核范圍。

第二十二條 國有企業(yè)有下列行為之一的，債務(wù)考核指標(biāo)不合格：

（一）未依照本辦法規(guī)定報備當(dāng)年總?cè)谫Y計劃、償債計劃、融資方案或資金使用情況的,或者報送內(nèi)容不實的；

（二）違反批復(fù)的融資計劃或報備的償債計劃、融資方案，挪用或擅自改變資金用途的；

（三）還本付息出現(xiàn)逾期的；

（四）其他影響債務(wù)監(jiān)督管理的情形。

第二十三條 國有企業(yè)債務(wù)考核指標(biāo)不合格的，取消公司當(dāng)年評優(yōu)資格。

第五章 責(zé)任追究

第二十四條　國有企業(yè)有下列行為之一的，對主要負責(zé)人和其他相關(guān)責(zé)任人員依法追究責(zé)任：

（一）國有企業(yè)出現(xiàn)重大過錯，導(dǎo)致出現(xiàn)償債風(fēng)險的；

（二）因重大過錯無法償還到期債務(wù)，對公司經(jīng)營帶來重大影響的；

（三）企業(yè)無法償還到期債務(wù)，造成國有企業(yè)資產(chǎn)重大損失或經(jīng)營風(fēng)險的。

第二十五條　國有企業(yè)違反法律規(guī)定舉借債務(wù)或者以政府違規(guī)擔(dān)保方式舉借債務(wù)的，市國資委責(zé)令改正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。

第六章 附 則

第二十六條 市級國有企業(yè)債務(wù)監(jiān)管實行動態(tài)制管理。

第二十七條 本辦法自2018年 6月 1日起施行，2020年5月31日廢止。

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